Тематический план и содержание учебной дисциплины

Наименование разделов профессионального модуля (ПМ), междисциплинарных курсов (МДК) и тем

Содержание учебного материала

1

2

Раздел 1. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

МДК 03.01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Тема 1.1 Сущность налоговых платежей. Классификация налогов

Понятие налога и сбора. Признаки налога и сбора. Функции налога. Элементы налога. Понятие и виды федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Понятие и виды специальных налоговых режимов.

Тема 1.2. Налог на имущество физических лиц

Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога на имущество физических лиц. Элементы налога (с учетом регионального компонента): объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговый период, сроки уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.

Тема 1.3 Земельный налог

Экономическая сущность земельного налога. Налогоплательщики земельного налога. Элементы налога (с учетом регионального компонента): объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговый период, сроки уплаты налога. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц. Учет расчетов с бюджетом по земельному налогу. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу.

Тема 1.4 Налог на имущество организаций

Экономическая сущность налога на имущество организаций. Налогоплательщики налога на имущество организаций. Элементы налога (с учетом регионального компонента): объект налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговый (отчетный) период, сроки уплаты налога (авансовых платежей). Учет расчетов с бюджетом по налогу на имущество организаций. Особенности исчисления и уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу.

Тема 1.5 Транспортный налог

Экономическая сущность транспортного налога. Налогоплательщики транспортного налога. Элементы налога (с учетом регионального компонента): объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты, налоговый (отчетный) период, сроки уплаты налога (авансовых платежей). Особенности исчисления и уплаты транспортного налога. Учет расчетов с бюджетом по транспортному налогу. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу.

Тема 1.6 Налог на игорный бизнес

Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Налогоплательщики налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом регионального компонента): объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок и особенности исчисления. Налоговый период, сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу.

Тема 1.7 Налог на добавленную стоимость

Экономическая сущность НДС. Механизм исчисления НДС в бюджет. Налогоплательщики НДС. Порядок освобождения от исполнения обязанности плательщика по уплате НДС. Объект налогообложения. Порядок и особенности определения налоговой базы. Налоговые ставки. Операции, не подлежащие налогообложению.

Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Налоговые вычеты, порядок их применения. Порядок исчисления и уплаты. Налоговый период. Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.

Учет расчетов с бюджетом по НДС. Порядок заполнения налоговой декларации. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

Тема 1.8 Акцизы

Экономическая сущность акцизов. Подакцизные товары. Налогоплательщики акцизов. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура. Налоговые вычеты, порядок их применения. Налоговые ставки. Операции, не подлежащие обложению. Порядок исчисления и уплаты. Налоговый период. Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации. Учет расчетов с бюджетом по акцизам. Порядок оформления платежных документов на перечисление акцизов в бюджетную систему РФ.

Тема 1.9 Налог на прибыль организаций

Экономическая сущность налога на прибыль. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы.

Группировка расходов: расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы, расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе и методе начисления. Налоговая база, особенности ее определения. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый (отчетный) период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.

Понятие налогового учета. Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

Тема 1.10 Налог на доходы физических лиц

Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики НДФЛ (понятие налоговых резидентов и налоговых нерезидентов). Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки. Доходы, не подлежащие налогообложению. Виды налоговых вычетов.

Порядок исчисления и уплаты. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок ведения налоговой карточки. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Учет расчетов с бюджетом по НДФЛ. Декларирование доходов физическими лицами. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

Тема 1.11 Природно-ресурсные платежи: налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Характеристика налогов (сборов) по их элементам. Учет расчетов с бюджетом по природно-ресурсным платежам. Порядок оформления платежных документов на перечисление налогов (сборов) в бюджетную систему РФ.

Тема 1.12 Государственная пошлина

Экономическая сущность государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины. Размеры государственной пошлины. Органы и лица, взимающие государственную пошлину. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в судах и при совершении нотариальных действий.

Тема 1.13 Упрощенная система налогообложения

Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения. Условия для применения УСН. Налогоплательщики. Элементы единого налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

Тема 1.14 Единый налог на вмененный доход

Экономическая сущность единого налога на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Виды предпринимательской деятельности, по которым применяется ЕНВД. Налогоплательщики. Элементы налога: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления, налоговый период, сроки уплаты налога. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

Тема 1.15 Единый сельскохозяйственный налог

Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики. Элементы единого налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.

Тема 1.16 Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, НДС при выполнении соглашений.

Тема 1.17 Страховые взносы в Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования России, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования РФ

Экономическая сущность страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение. Элементы взносов: плательщики, объекты начисления, порядок определения базы начисления, необлагаемые выплаты, ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды РФ.