- •§ 1. Поняття і система Особливої частини кримінального права
- •§ 2. Наукові основи кваліфікації злочинів
- •Контрольні запитання
- •§ 1. Поняття злочинів проти основ національної безпеки України
- •Контрольні запитання
- •§ 1. Злочини проти життя
- •§ 2. Злочини проти здоров’я
- •Контрольні запитання
- •§ 1. Поняття та види злочинів проти волі, честі та гідності особи
- •§ 2. Незаконне позбавлення волі або викрадення людини, захоплення заручників, підміна дитини та незаконне поміщення в психіатричний заклад
- •§ 3. Торгівля людьми або інша незаконна угода щодо людини, експлуатація дітей та використання малолітньої дитини для заняття жебрацтвом
- •Контрольні запитання
- •Контрольні запитання
- •§ 2. Злочини проти виборчих прав громадян
- •§ 3. Злочини проти трудових прав громадян
- •§ 4. Злочини у сфері охорони прав на об’єкти інтелектуальної власності
- •§ 6. Злочини проти сім’ї
- •§ 7. Злочини проти свободи совісті
- •Контрольні запитання
- •§ 1. Поняття і види злочинів проти власності
- •§ 3. Корисливі злочини проти власності, не пов’язані з обертанням чужого майна на свою користь або на користь інших осіб
- •§ 4. Некорисливі злочини проти власності
- •Контрольні запитання
- •§ 2. Злочини у сфері кредитно-фінансової, банківської і бюджетної систем України
- •§ 3. Злочини у сфері підприємництва, конкурентних відносин та іншої діяльності суб’єктів господарювання
- •§ 4. Злочини у сфері банкрутства
- •§ 5. Злочини у сфері використання фінансових ресурсів та обігу цінних паперів
- •§ 6. Злочини у сфері обслуговування споживачів та захисту їх прав
- •§ 7. Злочини у сфері приватизації державного та комунального майна
- •Контрольні запитання
- •§ 2. Види злочинів у сфері службової діяльності в юридичних особах приватного права та професійної діяльності, пов’язаної з наданням публічних послуг
- •Контрольні запитання
- •§ 1. Поняття і види злочинів проти довкілля
- •§ 2. Злочини проти екологічної безпеки
- •§ 3. Злочини у сфері землекористування, охорони надр, атмосферного повітря
- •§ 4. Злочини у сфері охорони водних ресурсів
- •Контрольні запитання
- •§ 1. Поняття та види злочинів проти громадської безпеки
- •§ 2. Створення злочинної організації, терористичної групи та інших злочинних об’єднань, участь у них та у злочинах, що вчиняються ними чи пов’язані з ними
- •§ 3. Незаконне поводження зі зброєю, бойовими припасами, вибуховими речовинами чи радіоактивними матеріалами
- •§ 4. Порушення різних правил, що забезпечують громадську безпеку
- •Контрольні запитання
- •§ 1. Поняття та види злочинів проти безпеки виробництва
- •§ 2. Злочини у сфері безпеки праці
- •§ 3. Інші злочини у сфері безпеки виробництва
- •Контрольні запитання
- •§ 1. Поняття і система транспортних злочинів
- •§ 2. Злочини, що посягають на безпеку руху та експлуатації залізничного, водного і повітряного транспорту
- •§ 3. Злочини, які посягають на безпеку руху та експлуатації автотранспорту і міського електротранспорту
- •§ 4. Інші злочини, які посягають на безпечну роботу транспорту
- •Контрольні запитання
- •§ 1. Загальна характеристика і види злочинів проти громадського порядку та моральності
- •§ 2. Злочини проти громадського порядку
- •§ 3. Злочини проти суспільної моральності
- •Контрольні запитання
- •§ 1. Поняття і види злочинів проти здоров’я населення
- •§ 2. Злочини, пов’язані з незаконним обігом наркотичних засобів та інших предметів, небезпечних для здоров’я населення
- •§ 3. Злочини, пов’язані з незаконним заволодінням наркотичними засобами, а також обладнанням, призначеним для їх виготовлення
- •§ 5. Інші злочини проти здоров’я населення
- •Контрольні запитання
- •§ 2. Злочини, які посягають на недоторканність державного кордону
- •§ 3. Злочини, які порушують порядок комплектування Збройних Сил України, що забезпечує її обороноздатність
- •Контрольні запитання
- •§ 2. Злочини у сфері використання державних символів
- •§ 4. Злочини проти представників влади, працівників правоохоронних органів, членів громадських формувань
- •§ 5. Злочини у сфері використання документів і засобів отримання інформації
- •§ 6. Інші злочини проти авторитету держави і діяльності об’єднань громадян
- •Контрольні запитання
- •§ 2. Види злочинів у сфері використання електронно-обчислювальних машин (комп’ютерів), систем та комп’ютерних мереж і мереж електрозв’язку
- •Контрольні запитання
- •§ 1. Поняття та ознаки злочинів у сфері службової діяльності
- •Контрольні запитання
- •§ 3. Злочини, які посягають на життя, здоров’я, особисту безпеку, власність суддів, народних засідателів, присяжних та інших учасників судочинства
- •§ 4. Злочини, які посягають на відносини, що забезпечують одержання достовірних доказів та істинних висновків у справі
- •§ 5. Злочини, які посягають на відносини, що забезпечують своєчасне розкриття та припинення злочинних посягань
- •§ 6. Злочини, які посягають на відносини, що забезпечують належне виконання рішень, вироків, ухвал, постанов суду і призначеного ним покарання
- •Контрольні запитання
- •§ 1. Поняття та види військових злочинів
- •§ 3. Злочини проти порядку проходження військової служби
- •§ 4. Злочини проти порядку користування військовим майном і його зберігання
- •§ 5. Злочини проти порядку експлуатації військової техніки
- •§ 6. Злочини проти порядку несення бойового чергування та інших спеціальних служб
- •§ 7. Злочини проти встановленого порядку збереження військової таємниці
- •§ 8. Військові службові злочини
- •§ 9. Злочини проти порядку несення служби на полі бою і в районі воєнних дій
- •Контрольні запитання
- •§ 1. Поняття, загальна характеристика та види злочинів проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку
- •§ 2. Злочини проти миру
- •§ 3. Злочини проти безпеки людства
- •§ 4. Злочини проти міжнародного правопорядку
- •Контрольні запитання
- •Рекомендована література
- •Предметний покажчик
Розділ VIII
документів в інше місце, розміщення їх у спеціально створених схованках, знищення чи перекручення відповідної комп’ютерної інформації.
Передачамайнавіншеволодінняозначаєнезаконнупередачумайна боржника іншій особі з наданням права володіння або ж володіння та користування ним. Відчуження майна — незаконна передача майна боржникаіншійособіразомізправомвласності. Незаконністьцихдій пов’язаназпорушеннямзаборон, встановленихупроцедурахбанкрутства, наприкладрозпорядженнямайномбезпогодженнязарбітражним керуючим (розпорядником майна).
Знищеннямайнатадокументів, яківідображаютьгосподарськучи фінансовудіяльністьсуб’єктагосподарськоїдіяльності, — цедоведення їх до повної непридатності щодо цільового призначення.
Фальсифікація документів, які відображають господарську чи фінансову діяльність суб’єкта господарської діяльності, означає повне виготовлення сфальсифікованого документа або підроблення справжнього документа.
Велика матеріальна шкода — це п’ятсот чи більше неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (згідно з приміткою до ст. 218 КК). Шкода може бути заподіяна не тільки державі або кредиторові боржника, але і самому боржнику, а також власнику його майна.
Злочин вважається закінченим з моменту завдання великої матеріальної шкоди.
Суб’єктивна сторона злочину — умисел.
Суб’єктзлочину— особа, якадосягла 16-річноговікуієгромадя- нином — засновником (учасником) або службовою особою суб’єкта господарської діяльності.
§5. Злочини у сфері використання фінансових ресурсів та обігу цінних паперів
Шахрайство з фінансовими ресурсами (ст. 222 КК). Безпосеред-
нім об’єктом злочину є суспільні відносини у сфері надання фінансових ресурсів і податкових пільг. Додатковими об’єктами можуть виступати власність або відносини щодо формування доходної частини державного та місцевого бюджетів.
236
Злочини у сфері господарської діяльності
Предмет злочину — неправдива інформація, що надається вказаним у цій статті адресатам і в конкретному випадку має юридичне значенняякпідставадляприйняттярішеннящодонаданняфінансових ресурсів чи податкових пільг. Ця інформація може неправдиво відображати фінансово-економічний стан або певні сторони діяльності суб’єкта господарювання, мету отримання коштів чи засоби забезпечення їх повернення тощо.
Об’єктивна сторона злочину полягає у наданні завідомо неправдивоїінформаціїорганамдержавноївлади, органамвладиАвтономної Республіки Крим чи органам місцевого самоврядування, банкам або іншим кредиторам з метою одержання субсидій, субвенцій, дотацій, кредитів чи пільг щодо податків у разі відсутності ознак злочину проти власності.
Наданнянеправдивоїінформаціїспрямованенавведенняуказаних адресатіввоманудлянезаконногоодержаннявтакийспосібсубсидій, субвенцій, дотацій, кредитів чи пільг щодо податків.
Під іншими кредиторами слід розуміти тих суб’єктів відносин
усфері господарської діяльності, які згідно із законодавством мають право надавати кредити суб’єктам господарювання.
Субсидія — це допомога у грошовій або натуральній формі, що надається за умови цільового призначення для стимулювання певної діяльності. Субвенція — це фінансова допомога, яка надається для цільової реалізації конкретних програм, проектів і підлягає поверненню
уразі нецільового використання. Дотація — це надання суб’єктам господарської діяльності бюджетних коштів за умови їх безповоротності, для покриття виробничих витрат, збільшення обсягів виробництва, реалізації та підвищення якості продукції тощо. Кредит — це грошова чи товарна позика, що надається кредитором позичальнику за умови повернення у певний строк і, як правило, зі сплатою відсотків.
Надання суб’єктам господарювання субсидій, субвенцій, дотацій та кредитів за рахунок бюджетних коштів здійснюється відповідно до Бюджетного кодексу України, Закону України про Державний бюджет України на відповідний рік та окремих спеціальних нормативних актів.
Пільгищодоподатків— цеповнеабочастковезвільненнявідсплати всіх або окремих податків (загальнодержавних чи місцевих), які передбаченізаконодавствомпрооподаткування, зокремаЗакономУкраїни «Про систему оподаткування» у редакції від 18 лютого 1997 р.
237
Розділ VIII
Злочинвважаєтьсязакінченимзмоментунаданнязавідомонеправдивої інформації.
Суб’єктивна сторона цього злочину — прямий умисел, який характеризується усвідомленням особою неправдивості інформації ще до фактичної передачі її адресату та поєднаний з метою одержання субсидій, субвенцій, дотацій, кредитів чи пільг щодо податків.
Зміст і спрямованість умислу особи, мотив, мета та момент їх виникнення мають вирішальне значення для відмежування цього злочину від злочинів проти власності. Якщо у момент надання неправдивої інформації особа мала за мету безвідплатно звернути чуже майно на свою або інших осіб користь (наприклад, одержати кредит і не повертати його), вчинене кваліфікується як незакінчене або закінчене шахрайство (ст. 190 КК). Мотивом цих дій є прагнення особи незаконно збагатити себе чи інших осіб за рахунок чужого майна. Якщо такий умисел був направлений на привласнення лише частини одержанихкоштівабовиникпісляфактичногонезаконногоїходержання— вчинене кваліфікується як злочин проти власності та за ст. 222 КК.
Суб’єктзлочину— особа, якадосягла 16-річноговікуієгромадя- нином — засновником (учасником) або службовою особою суб’єкта господарської діяльності, або громадянином — підприємцем.
У частині 2 ст. 222 КК передбачена відповідальність за ті самі дії, якщо вони вчинені повторно або завдали великої матеріальної шкоди, що в п’ятсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (згідно з приміткою до ст. 218). Така шкода може полягати в нецільовому використанні субсидій, субвенцій чи дотацій, неповерненні кредиту, ненадходженні до бюджетів коштів у вигляді податків тощо.
Привідмежуванніцьогозлочинувідухиленнявідсплатиподатків, зборів (обов’язкових платежів) (ст. 212 КК) слід враховувати, що: а) уст. 222 ККйдетьсяпропільгищодоподатків, авст. 212 КК— також про збори (обов’язкові платежі); б) є відмінності між цими злочинами за колом суб’єктів, зокрема за ст. 212 КК може нести відповідальність громадянин, який не є підприємцем, засновником (учасником) або службовою особою суб’єкта господарської діяльності. При конкуренції цих норм у випадках, коли завдана шкода менше 5000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, застосовується лише ст. 222 КК, а при більшій шкоді — Пленум Верховного Суду України рекомендує кваліфікувати вчинене за сукупністю злочинів, передбачених ч. 1
238
Злочини у сфері господарської діяльності
ст. 222 та ч. 3 ст. 212 КК (п. 24 постанови «Пропрактику застосування судами законодавства про відповідальність за окремі злочини у сфері господарської діяльності» від 25 квітня 2003 р. № 3).
Розміщення цінних паперів без реєстрації їх випуску (ст. 223
КК). Безпосереднім об’єктом цього злочину є суспільні відносини у сфері розміщення цінних паперів.
Предмет злочину — емісійні цінні папери, розміщення яких відповіднодозаконуздійснюєтьсялишезаумовипопередньоїреєстрації їх випуску у встановленому законом порядку. Такі цінні папери посвідчуютьоднаковіправаїхвласниківумежаходноговипускустосовно особи, яка бере на себе відповідні зобов’язання (емітента).
Предметом цього злочину, зокрема, можуть виступати: акції, облігації (підприємств, іпотечні та місцевих позик) і сертифікати (інвестиційні, іпотечні та фондів операцій з нерухомістю). Обов’язковість реєстрації їх випуску передбачена Законами України «Про цінні папери і фондовий ринок» від 23 лютого 2006 р.1, «Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)» від 15 березня 2001 р.2, «Про іпотечне кредитування, операції з консолідованиміпотечним боргомтаіпотечні сертифікати» від19 червня 2003 р.3, «Профінансово-кредитнімеханізмиіуправліннямайномприбудівни- цтві житла та операціях з нерухомістю» від 19 червня 2003 р.4, «Про іпотечні облігації» від 22 грудня 2005 р.5
Об’єктивна сторона злочину — це розміщення цінних паперів узначнихрозмірахбезреєстраціїїхвипускувустановленомузаконом порядку.
Розміщеннямціннихпаперіввизнаєтьсявідчуженняціннихпаперів емітентом або андеррайтером (торговцем цінними паперами, який діє за дорученням, від імені та за рахунок емітента) шляхом укладення цивільно-правовогодоговорузпершимвласником(наприклад, шляхом підпискинаакціїабопродажуоблігацій). Саміцінніпапериприцьому можуть існувати у документарній формі, що передбачає виготовлення сертифікатів, або в бездокументарній формі — у вигляді облікового запису на рахунку у системі електронного обігу цінних паперів.
1Офіц. вісн. України. – 2006. – № 13. – Ст. 857.
2Відом. Верхов. Ради України. – 2001. – № 21. – Ст. 103.
3Офіц. вісн. України. – 2003. – № 30. – Ст. 1526.
4Там само. – Ст. 1525.
5Там само. – 2006. – № 3. – Ст. 81.
239
Розділ VIII
Реєстрація випуску цінних паперів здійснюється у Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку (далі — ДКЦПФР) одночасно з реєстрацією проспекту їх емісії.
Порядок розміщення цінних паперів та державної реєстрації їх випуску встановлений Цивільним та Господарським кодексами України, законами, зазначеними вище, а також «Про господарські товариства» від19 вересня1991 р.1, «Продержавнерегулюванняринкуцінних паперів в Україні» від 30 жовтня 1996 р.2, «Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів
вУкраїні» від 10 грудня 1997 р.3, «Про акціонерні товариства» від 17 вересня 2008 р.4; Положенням про порядок реєстрації випуску акцій, затвердженим рішенням ДКЦПФР від 26 квітня 2007 р. № 9425; Положенням про порядок здійснення емісії облігацій підприємств та їх обігу, затвердженим рішенням ДКЦПФР від 17 липня 2003 р. № 322 (у редакції рішення від 26 жовтня 2006 р. № 11786) та іншими нормативними актами ДКЦПФР.
Відповідно до примітки до ст. 223 КК розміщення цінних паперів вважаєтьсяузначнихрозмірах, якщономінальнавартістьтакихцінних паперів у двадцять і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Злочин вважається закінченим з моменту вчинення дій — розміщення цінних паперів у значних розмірах без реєстрації їх випуску
вДКЦПФР.
Суб’єктивна сторона злочину — прямий умисел.
Суб’єктзлочину— особа, якадосягла 16-річноговікуібулаупов- новажена на розміщення цінних паперів. Такі повноваження певна особа отримує від емітента, який прийняв рішення про розміщення цінних паперів, а у випадку залучення до розміщення цінних паперів андеррайтера — ще й від нього.
Підробленнядокументів, якіподаютьсядляреєстраціївипуску цінних паперів (ст. 2231 КК). Безпосереднім об’єктом цього злочину є суспільні відносини у сфері розміщення цінних паперів.
Предметом злочину виступають документи, які подаються для реєстрації випуску цінних паперів. Переліки таких документів, що
1Відом. Верхов. Ради України. – 1991. – № 49. – Ст. 682.
2Там само. – 1996. – № 51. – Ст. 292.
3Там само. – 1998. – № 15. – Ст. 67.
4Уряд. кур’єр. – 2008. – 29 жовт. (№ 202).
5Офіц. вісн. України. – 2007. – № 44. – Ст. 1826.
6Там само. – № 9. – Ст. 338.
240
Злочини у сфері господарської діяльності
обов’язково подаються до ДКЦПФР, передбачають нормативні акти, вищеназвані стосовно ст. 223 КК, а також інші рішення ДКЦПФР.
Об’єктивну сторону злочину характеризують: 1) дії — внесення в документи, які подаються для реєстрації випуску цінних паперів, завідомо неправдивих відомостей; 2) наслідок — значна матеріальна шкода інвесторові в цінні папери; 3) причинний зв’язок між дією та наслідком.
Внесення в документи завідомо неправдивих відомостей може здійснюватися під час їх складання (виготовлення) чи затвердження або виражатися в підробленні уже виготовленого документа (наприклад, у зміні тексту). Неправдиві відомості — це відомості про вигадані факти (наприклад, про збори акціонерів, які не проводилися) або спотворення дійсних фактів (наприклад, спотворення даних фінансового звіту), або заперечення дійсних фактів.
Інвестор у цінні папери — це фізична або юридична особа, яка придбає цінні папери від свого імені та за свій рахунок із метою одержання доходу чи збільшення вартості цінних паперів або набуття відповіднихправ, щонадаютьсявласникуціннихпаперівзгіднозчинним законодавством.
Матеріальна шкода, заподіяна інвесторові в цінні папери, вважається значною, якщо вона в двадцять і більше разів перевищує неоподатковуваниймінімумдоходівгромадян(згіднозприміткоюдоцієї статті). Така шкода може виражатися у втраті інвестованих грошових коштів унаслідок банкрутства емітента цінних паперів чи фактичного знецінення цінних паперів після розкриття недостовірної інформації тощо.
Злочин вважається закінченим з моменту настання наслідку — значної матеріальної шкоди інвесторові в цінні папери.
Суб’єктивнастороназлочину— прямийумисел, якийхарактеризуєтьсязавідомістю, тобтоусвідомленнямособоюнеправдивостівідомостей у момент внесення їх до зазначених у ст. 2231 КК документів.
Суб’єкт злочину — уповноважена особа, яка досягла 16-річного віку. У такої особи можуть бути повноваження скласти (виготовити) або затвердити документ, необхідний для реєстрації випуску цінних паперів, або безпосередньо подати його до ДКЦПФР.
Порушенняпорядкуведенняреєструвласниківіменнихцінних паперів (ст. 2232 КК). Безпосереднім об’єктом цього злочину є суспільнівідносиниусферіоблікуціннихпаперів, їхемітентів, власників
241
Розділ VIII
та прав на них інших осіб, які регулюються Законом України «Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу ціннихпаперіввУкраїні» від10 грудня1997 р. таіншиминормативноправовими актами.
Предметом злочину можуть виступати система реєстру власників іменних цінних паперів або система депозитарного обліку.
Система реєстру власників іменних цінних паперів — сукупність даних, щозабезпечуєідентифікаціюзареєстрованихуційсистемівласників, номінальних утримувачів та емітента, а також іменних цінних паперів, зареєстрованих на їх ім’я, облік усіх змін інформації щодо вищевказаних осіб та цінних паперів, одержання та надання інформації цим особам і складання реєстру власників іменних цінних паперів.
Система депозитарного обліку цінних паперів — сукупність записів про цінні папери (вид, номінальна вартість і кількість, характер зареєстрованих обмежень в обігу або реалізації прав за цінними паперами), їхемітентів, власниківіменнихціннихпаперів, уповноважених нимиосіб, управителів, заставодержателів, іншихосіб, наділених відповідними правами щодо цінних паперів, що містять інформацію, яка дає можливість ідентифікувати названих осіб, а також іншу передбачену законодавством інформацію.
Об’єктивнастороназлочинуможевиражатисявбудь-якійізтаких форм: 1) невнесеннізміндосистемиреєструвласниківіменнихцінних паперівабодосистемидепозитарногообліку, або2) внесеннізавідомо недостовірних змін до такої системи; або 3) іншому порушенні порядку ведення реєстру власників іменних цінних паперів, якщо воно призвело до втрати системи реєстру (її частини).
Порядок ведення реєстрів власників іменних цінних паперів встановлений вищеназваним Законом, а також Положенням про порядок ведення реєстрів власників іменних цінних паперів, затвердженим Рішенням ДКЦПФР від 17 жовтня 2006 р. та іншими нормативноправовими актами.
Упершійтадругійформахзлочинвважаєтьсязакінченимзмоменту вчинення самого діяння, а в третій формі — з моменту настання наслідку у вигляді втрати системи реєстру (її частини).
Суб’єктивнастороназлочинухарактеризується: упершійтадругій формах — умислом, а в третій формі — умислом або необережністю.
Суб’єкт злочину — службова особа емітента чи професійного учасника фондового ринку, яка досягла 16-річного віку.
242
Злочини у сфері господарської діяльності
Виготовлення, збуттавикористанняпідробленихнедержавних цінних паперів (ст. 224 КК). Безпосереднім об’єктом цього злочину є суспільні відносини у сфері обігу недержавних цінних паперів.
Предмет злочину — підроблені недержавні цінні папери. Недержавними визнаються цінні папери, що випускаються від імені органу місцевого самоврядування, юридичної або фізичної особи, зокрема облігації місцевих позик, акції, облігації підприємств, ощадні (депозитні) сертифікати, інвестиційні сертифікати, векселі, сертифікати фондів операцій з нерухомістю, заставні, іпотечні облігації та сертифікати, товаророзпорядчі цінні папери, а також похідні цінні папери. Такі цінні папери можуть існувати в документарній або бездокументарній формі.
Виготовлення з метою збуту, а також збут підроблених державних цінних паперів чи білетів державної лотереї кваліфікується за ст. 199 КК.
Об’єктивна сторона злочину — це виготовлення з метою збуту, збут чи використання іншим чином підроблених недержавних цінних паперів.
Під виготовленням підроблених цінних паперів слід розуміти створенняповністюфальшивихціннихпаперівабочастковупідробкусправжніх цінних паперів (підробка номера, серії облігації чиіншихреквізитів цінних паперів). Способи виготовлення можуть бути різними.
Виготовлення характеризується тим, що виготовлювач підроблює недержавніцінніпаперитакимчином, щобвонимализначнусхожість за формою та основними реквізитами зі справжніми цінними паперами, що за його задумом у звичайних умовах ускладнить або зовсім виключить виявлення підробки під час їх збуту, зробить можливим перебування такихціннихпаперіввобігу. Уразігрубогопідроблення, щолегко виявляється, іобманного способу збутудіяння кваліфікується як шахрайство (ст. 190 КК).
У цій статті йдеться про виготовлення цінних паперів реально існуючих емітентів. У разі виготовлення особою «цінних паперів» неіснуючоїюридичноїособизметоюпродажуізаволодіннявтакийспосіб чужими коштами дії можуть кваліфікуватися якготування дошахрайства (ст. 14 та ст. 190 КК).
Збут цінних паперів — це їх відчуження будь-яким способом (наприклад, продаж, обмін, дарування), вчинене їх виготовлювачем або іншою особою.
243
Розділ VIII
Використання підроблених цінних паперів іншим чином охоплює всіінші, крімвідчуження, способиїхпред’явленняпідвиглядомсправжніх цінних паперів для придбання або реалізації певних прав або звільнення від обов’язків (наприклад, використання їх як заставу або для отримання дивідендів, можливості голосування на зборах акціонерів).
Злочин вважається закінченим з моменту вчинення будь-якої із зазначених дій з хоча б одним підробленим екземпляром цінних паперів.
Суб’єктивна сторона злочину — прямий умисел; виготовлення цінних паперів поєднано з метою їх збуту.
Суб’єкт злочину — особа, яка досягла 16-річного віку.
У частинах 2 та 3 ст. 224 КК передбачена підвищена відповідальність за вчинення цього злочину повторно (ч. 2) або організованою групою (ч. 3), а також за заподіяння великої (ч. 2) чи особливо великої (ч. 3) матеріальної шкоди.
Повторним визнається злочин, вчинений особою, яка раніше вчинила злочин, передбачений цією статтею або ст. 199 КК.
Матеріальна шкода завдається державі, юридичним особам або окремим громадянам. Вона може виражатися у втраті коштів чи іншого майна покупцями підроблених цінних паперів або особами, які виконалимайновезобов’язання, посвідченетакимиціннимипаперами (наприклад, сплатили борг, виплатилидивіденди, передали майно при ліквідації емітента), у збитках від знецінення дійсних цінних паперів тощо. Визначення шкоди як великої (триста і більше неоподатковуваних мінімумів доходів громадян) та особливо великої (тисяча і більше таких мінімумів) передбачене в примітці до ст. 224 КК.
Незаконневикористанняінсайдерськоїінформації(ст. 2321 КК).
Безпосереднім об’єктом цього злочину є суспільні відносини щодо розкриття та використання інформації на фондовому ринку, які регулюються Законом України «Про цінні папери та фондовий ринок» від
23лютого 2006 р. та іншими нормативно-правовими актами. Предмет злочину — інсайдерська інформація, тобто будь-яка
не опублікована або не оприлюднена в інший спосіб інформація про емітента, його цінні папери або правочини щодо них, оприлюднення якої може значно вплинути на вартість цінних паперів (ст. 44 зазначеного Закону). Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку визначає, яка саме інформація належить до інсайдерської, а також встановлює порядок її розкриття. Зокрема, перелік видів такої інфор-
244
Злочини у сфері господарської діяльності
мації наведений у рішенні ДКЦПФР від 21 листопада 2006 р. № 1344 «Про визначення інформації, яка належить до інсайдерської»1.
Об’єктивну сторону злочину характеризують: 1) діяння — незаконне використання інсайдерської інформації; 2) наслідок — істотна шкода; 3) причинний зв’язок між діянням та наслідком.
Незаконне використання інсайдерської інформації, зокрема, може виражатися: а) увчиненні звикористанням такої інформації навласну користь або на користь інших осіб правочину, спрямованого на придбання або відчуження цінних паперів, яких стосується інсайдерська інформація, до моменту оприлюднення такої інформації; б) у даванні будь-якійособірекомендаціїстосовнопридбанняабовідчуженнятаких цінних паперів; в) у переданні інсайдерської інформації або наданні доступу до неї іншим особам.
При встановленні незаконності цих дій потрібно враховувати те, що інформація втрачає правовий статус інсайдерської з моменту її офіційного оприлюднення (розкриття) у визначеному законодавством порядку. Зокрема, такий порядок встановлений рішеннями ДКЦПФР від 19 грудня 2006 р. № 1591 «Про затвердження Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів»2 та від 22 липня 2008 р. № 792 «Про порядок розкриття інсайдерської інформації»3.
Істотна шкода, якщо вона полягає у заподіянні матеріальних збитків, — це п’ятсот або більше неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (відповідно до примітки до цієї статті), а в інших випадках істотність шкоди щоразу визначається з урахуванням всіх обставин справи. Такашкодаможебутизаподіянафізичнійчиюридичнійособі, суспільству або державі.
Злочин вважається закінченим з моменту настання наслідку — істотної шкоди.
Суб’єктивна сторона характеризується умисним вчиненням дій,
ащодо наслідку вина може бути як у формі умислу, так і необережності.
Суб’єкт злочину — особа, яка досягла 16-річного віку і володіє інсайдерською інформацією. Привизначенніколатакихосібпотрібно керуватися положеннями ч. 3 ст. 44 та ч. 3 ст. 45 зазначеного Закону,
атакожвраховувати, щовінзобов’язуєемітентатапевнихпрофесійних
1Офіц. вісн. України. – 2007. – № 6. – Ст. 234.
2Там само. – № 9. – Ст. 339.
3Там само. – 2008. – № 71. – Ст. 2403.
245
Розділ VIII
учасників ринку цінних паперів вести облік осіб, які мають доступ до інсайдерської інформації.
Участині2 ст. 2321 ККпередбачена підвищенавідповідальність за вчинення цього злочину повторно, а також за спричинення вказаними у ч. 1 діями тяжких наслідків. Матеріальні збитки, які у тисячу і більше разів перевищують неоподатковуваний мінімум доходів громадян, визнаються тяжким наслідком відповідно до примітки до цієї статті. Віншихвипадках тяжкість наслідків щоразувизначається зурахуванням усіх обставин справи.
Приховуванняінформаціїпродіяльністьемітента(ст. 2322 КК).
Безпосереднім об’єктом цього злочину є суспільні відносини у сфері захиступравінвесторіввцінніпапери, якірегулюютьсяЗакономУкраїни «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» від
30жовтня 1996 р. та іншими нормативно-правовими актами. Предмет злочину — інформація про діяльність емітента. Об’єктивну сторону злочину характеризують: 1) діяння — нена-
дання інвестору в цінні папери (в тому числі акціонеру) на його письмовийзапитінформаціїпродіяльністьемітентавмежах, передбачених законом, або надання йому недостовірної інформації; 2) наслідок — матеріальна шкода у значному розмірі, заподіяна інвестору в цінні папери (в тому числі акціонеру); 3) причинний зв’язок між діянням та наслідком.
Основні вимоги щодо порядку та меж розкриття інформації емітентами цінних паперів містяться у Законі України «Про цінні папери іфондовийринок» від23 лютого2006 р. Відповіднодоп. 11 Положенняпророзкриттяінформації емітентами ціннихпаперів, затвердженогорішеннямДКЦПФРвід19 грудня2006 р. №1591, уразінадходженнязверненьемітентзобов’язанийповідомлятиакціонерівабоінвесторів щодо інформації, яка розкрита емітентом відповідно до цього Положення. Відповідь на письмовий запит акціонера або інвестора має бути надана емітентом протягом п’ятнадцяти робочих днів з моменту його отримання.
Матеріальна шкода вважається заподіяною у значному розмірі, якщо її розмір у п’ятсот і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян (згідно з приміткою до цієї статті).
Злочин вважається закінченим з моменту настання наслідку — значної матеріальної шкоди інвестору в цінні папери (у тому числі акціонеру).
246