- •Порядок виконання роботи
- •Приклад розрахунку курсової роботи
- •1. Вхідні дані до виконання курсової роботи
- •Баланс на кінець звітного року
- •2. Розробка річного плану (кошторису)
- •2.1 Програма збуту на запланований рік
- •2.2 Виробнича програма і плановий рівень запасів
- •2.3 Кошторис використання основних матеріалів
- •2.4 Кошторис витрат на придбання основних матеріалів
- •2.5 Кошторис по праці основних виробничих робітників
- •2.6 Кошторис загальнофірмових накладних витрат
- •2.7 Кошторис відділу збуту й адміністрації
- •Кошторис виробничих підрозділів
- •1. Продукт “Альфа”:
- •2. Продукт “Омега”:
- •3. Для фірми в цілому:
- •2.9 Касовий консолідований кошторис
- •2.10 Сукупний фінансовий кошторис
- •3. Розрахунок відносних показників
- •3.1 Показники ліквідності
- •3.2 Показники ділової активності
- •3.3 Показники рентабельності
- •3.4 Показники платоспроможності або структура капіталу
- •4. Рекомендації щодо підвищення ефективності діяльності підприємства
- •Додатки
- •Баланс звітного року
- •Додаткова інформація зі звіту
- •Додаткова інформація зі звіту
- •Інформація для планового року
- •Інформація для планового року
- •Кошторисні ставки розподілу накладних витрат у грн. (на годину праці основних виробничих робітників)
- •Перелік теоретичних питань Курсової роботи
2.6 Кошторис загальнофірмових накладних витрат
Таблица 17
Річний кошторис загальнофірмових витрат
102000 год.-витрати часу основних виробничих робітників цеху 1 (таблиця 16).
24075 год. -витрати часу основних виробничих робітників цеху 2 (таблиця 16).
Показники |
Ставка розподілу накладних витрат на 1 год. роботи основних виробничих робітників, грн. |
Накладні витрати, грн. |
Разом | ||
Цех 1 |
Цех 2 |
Цех 1 |
Цех 2 | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Контрольовані (змінні) накладні витрати: а) допоміжні матеріали |
0,30 |
0,20 |
81600
30600 |
16851
4815 |
98451
|
б) праця допоміжних робітників в) енергія (змінна частина) г) ремонт і техобслуговування (змінна частина) |
0,30 0,15
0,05 |
0,30 0,10
0,10 |
30600 15300
5100 |
7222 2407
2407 |
|
2. Неконтрольовані (постійні) накладні витрати: а) амортизація б) контроль в) енергія (постійна частина) г) ремонт і техобслуговування (постійна частина) |
|
|
71400
25000 25000 10000 11400 |
31299
20000 10000 500 799 |
102699
|
3. Сукупні накладні витрати |
|
|
153000 |
48150 |
201150 |
4. Ставка накладних витрат |
|
|
1,501 |
2,002 |
|
Ставка розподілу накладних витрат на 1 год. роботи основних виробничих робітників та постійні накладні витрати зазначені у вхідних даних курсової роботи та однакові для всіх варіантів.
Вартість накладних витрат (грн.) = ставка розподілу накладних витрат (грн.) * витрати часу основних виробничих робітників (год.).
Розрахунок ставки накладних витрат:
153000/102000 = 1,5 грн - на годину праці в цеху №1,
2) 48150/24075 = 2,0 грн - на годину праці в цеху №2.
Тут в загальнофірмових постійних накладних витратах не враховані витрати відділу збуту й адміністрації. Це зроблено, щоб показати, як розробляти кошторис накладних витрат кожного відділу (функціональних служб).
2.7 Кошторис відділу збуту й адміністрації
Таблиця 18
Річний кошторис збуту й адміністрації
Статті витрат |
Сума | |
1. Відділ збуту: - заробітна плата - комісійні - транспортні - реклама Разом: |
18500 15000 5500 20000
|
59000 |
Адміністрація: - заробітна плата - канцелярські витрати - інші витрати Разом: |
7000 1000 2000
|
10000 |
УСЬОГО |
69000 |
Якщо в службі збуту займаються виробничими операціями (упакування, маркірування і т.д.), очевидно, що виникнуть змінні і постійні виробничі витрати і витрати на працю робітників.
На практиці за всіма функціональними сферами діяльності плануються спочатку трудові ресурси, управлінський та інженерно-технічний персонал із відповідними розмірами місячних окладів і додаткових витрат. Маючи штатний розклад персоналу в усіх функціональних службах, не виникає великих труднощів з розробкою кошторису витрат.