Аналіз показників матеріаломісткості та матеріаловіддачі
|
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення (±) |
|
Обсяг випуску продукції (ОВП), тис. грн |
96000 |
104300 |
+8300 |
|
Матеріальні витрати на виробництво продукції, тис. грн., в т.ч.: - сировина і матеріали (С); - паливо (П); - енергія (Е). |
28168
19200 4800 4168 |
31746
21903 5110 4733 |
+3578
+2703 +310 +565 |
|
Матеріаломісткість продукції (Мм), коп., в т.ч.: - сировиномісткість; - паливомісткість; - енергомістксть. |
29,3
20,0 5,0 4,34 |
30,44
21,0 4,9 4,54 |
+1,1
+1,0 -0,1 +0,2 |
|
Матеріаловіддача, грн. |
3,409 |
3,254 |
-0,155 |
Факторний аналіз матеріаломісткості (Мм) продукції можна провести методом ланцюгових підстановок за наступною моделлю:
Мм=
Розрахунок впливу факторів на зміну матеріаломісткості методом ланцюгових підстановок
|
№ під-становки |
Фактори |
Результативний показник |
Вплив факторів | |||||
|
С |
П |
Е |
ОВП |
Мм |
| |||
|
Базис |
19200 |
4800 |
4168 |
96000 |
29,34 |
- | ||
|
1-ша підстановка |
21903 |
4800 |
4168 |
96000 |
32,16 |
∆ МмС = 32,16– 29,34= +2,82 | ||
|
2-га підстановка |
21903 |
5110 |
4168 |
96000 |
32,48 |
∆ Мм П = 32,48– 32,16= +0,32 | ||
|
3-тя підстановка |
21903 |
5110 |
4733 |
96000 |
33,07 |
∆ Мм Е = 33,07– 32,48 =+0,59 | ||
|
Звіт |
21903 |
5110 |
4733 |
104300 |
30,44 |
∆ Мм ОВП = 30,44 – 33,07 = -2,63 | ||
|
Перевірка: ∆ Мм = Мм1 - Мм0 = ∆ МмС + ∆ Мм П + ∆ Мм Е + ∆ Мм ОВП |
+1,10 | |||||||
ІV. Аналіз прибутку на гривню матеріальних витрат
Одним із показників ефективності використання матеріальних ресурсів є прибуток на гривню матеріальних витрат. Його підвищення позитивно характеризує роботу підприємства. У процесі аналізу вивчають динаміку цього показника, виконання плану за його рівнем та встановлюють фактори зміни його величини.
=
·
·
= Мв ·
Чрп
· Рпр ,
де П – прибуток від основної діяльності, МВ – матеріальні витрати, ОВП – обсяг випуску продукції, РП – вартість реалізованої продукції, Мв – матеріаловіддача, Чрп – частка реалізованої продукції в її загальному випуску; Рпр – рентабельність продажу.
Факторний аналіз проводиться методом абсолютних відхилень.
Дані для факторного аналізу прибутку на гривню матеріальних витрат
|
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Абсолютне відхилення (±) |
|
Обсяг випуску продукції, тис. грн |
96000 |
104300 |
+8300 |
|
Обсяг реалізації продукції, тис. грн |
95250 |
99935 |
+4685 |
|
Питома вага реалізованої продукції в загальному обсягу випуску продукції (Чрп) |
0,992 |
0,958 |
-0,0341 |
|
Прибуток від реалізації продукції, тис. грн |
17900 |
19296 |
+1396 |
|
Матеріальні витрати, тис. грн |
28168 |
31746 |
+3578 |
|
Рентабельність продажу, % (Рпр) |
18,793 |
19,308 |
+0,515 |
|
Прибуток на гривню матеріальних витрат (Пмв) |
63,55 |
60,78 |
-2,77 |
|
Матеріаловіддача (Мв), грн |
3,408 |
3,285 |
-0,123 |
Аналіз впливу факторів на зміну прибутку на гривню матеріальних витрат за детермінованою факторною моделлю: Пмв = Мв · Чрп · Рпр
|
Зміна прибутку на гривню матеріальних витрат за рахунок факторів: |
Формула |
Розрахунок |
Значення, коп. |
|
- матеріаловіддачі |
Мв· Чрп0 · Рпр0 |
-0,123 · 0,992· 0,18793 |
-2,29 |
|
- частки реалізованої продукції в загальному її випуску |
Мв 1·Чрп· Рпр0 |
3,285 · (-0,0341)· 0,18793 |
-2,10 |
|
- рентабельності продаж |
Мв 1· Чрп1·Рпр |
3,285 · 0,958· 0,515 |
+1,62 |
|
Перевірка: |
-2,77 | ||