2 Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
При расчете основных технико-экономических показателей и их динамики использовался бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, а также другая документация.
Основные технико-экономические показатели представлены в таблице 1. Для перевода товарооборота в сопоставимые цены были использованы индексы потребительских цен согласно статистическим данным.
Таблица 1
Динамика основных показателей деятельности ООО «Комфортный дом» за 2012-2014 гг.
|
№ п/п |
Показатели |
2012 г. |
2013 г. |
2014 г. |
Изм., 2014 / 2013, тыс. руб. |
Темп роста,% |
|
1 |
2 |
3 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Товарооборот, тыс. руб. |
1842,0 |
2190,6 |
2740,2 |
549,6 |
125,1 |
|
2 |
Издержки обращения, тыс. руб. |
1084,0 |
1321,0 |
2016,9 |
695,9 |
152,7 |
|
3 |
Валовой доход, тыс. руб. |
758,0 |
870,0 |
723,0 |
-146,3 |
83,2 |
|
4 |
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. |
218,0 |
341,2 |
402,6 |
61,4 |
118,0 |
|
5 |
Среднесписочная численность |
18 |
18 |
20 |
2,0 |
133,3 |
|
6 |
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. |
4,3 |
8,1 |
11,5 |
5,4 |
133,5 |
|
7 |
Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
309,6 |
583,2 |
1104,0 |
520,8 |
189,3 |
|
8 |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
406,0 |
698,0 |
1254,0 |
556,0 |
179,7 |
|
9 |
Рентабельность продаж |
0,4 |
0,4 |
0,3 |
-0,1 |
66,5 |
По данным таблицы 1 можно сделать вывод, что в 2014 г. по сравнению с 2013 г. наблюдается рост объема товарооборота на 549,6 тыс. руб. или на 125,1%, вследствие начала заключения договоров на мелкооптовые продажи реализуемых товаров с организациями г. Читы.
Среди других показателей следует отметить значительный рост себестоимости продаж. Так, в 2014 г. она увеличилась на 695,9 тыс. руб., или на 152,7%, что вызвано ростом расходов на оплату труда, аренду торговых и складских помещений, на канцелярские расходы и т.д.
Ввиду опережающего роста себестоимости продаж над выручкой от реализации в 2014 г. произошло снижение валового дохода на 146,3 тыс. руб. Значение показателя валового дохода составило 83,2% к уровню 2013 г.
В 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличилась среднесписочная численность персонала на 2 чел., вследствие расширения объемов деятельности (приняты на работу два менеджера по продажам).
Ввиду увеличения среднесписочной численности и размеров оплаты труда работников, в Обществе в 2014 г. наблюдается рост фонда оплаты труда на 520,8 тыс. руб. или на 189,3%.
Вследствие вышеуказанных причин в Обществе произошло снижение рентабельности продаж, в 2014 г. показатель уменьшился на 0,1 и составил 66,5% к уровню 2013 г., что свидетельствует о необходимости повышения эффективности управления организацией и принятию мер по увеличению объемов оборота розничной торговли.
3 Анализ коммерческой деятельности
Товарооборот является одним из важнейших показателей работы предприятия, так как от него в конечном итоге зависит величина валового дохода и, следовательно, прибыли. Также в зависимости от объема товарооборота можно судить и о размере самого предприятия, его мощности, доли на рынке.
Так как одним из основных финансово-экономических показателей, характеризующих деятельность торгового предприятия, является товарооборот, то необходимо подробно проанализировать его структуру и динамику.
Для начала рассмотрим факторы, повлиявшие на величину товарооборота:
Ценовой фактор.
Фактор изменения физических объемов реализации.
Важное значение для торгового предприятия имеет успешное решение проблемы формирование ассортимента и управления им.
Ассортимент – это набор товаров, предлагаемых предприятием на рынке. Номенклатура, или товарный ассортимент, – это вся совокупность изделий, выпускаемых предприятием. Вид товара делится на ассортиментные группы в соответствием с качеством, ценой. Каждая группа состоит из ассортиментных позиций (разновидностей или марок), которые образуют низшую ступень классификации.
Формирование ассортимента обычно предшествует разработка ассортиментной концепции, которая позволяет определить возможности оптимальной закупки ассортимента данного вида товаров. Цель ассортиментной концепции – сориентировать предприятие на продажу, наиболее соответствующих структуре и разнообразию спроса конкретных покупателей.
В этой связи следующим этапом является изучение структуры товарооборота, то есть качественной характеристики товарооборота. Структура (или ассортиментный состав) товарооборота – это доля отдельных товарных групп в общем объёме реализации.
Оборот розничной торговли предпринимателя по структуре разбит на следующие виды продукции (табл. 2). Анализ проведен за 2013 – 2014 гг., так как на момент написания отчета по практике данные за 2015 год отсутствовали.
Таблица 2
Состав и структура оборота розничной торговли
|
Вид продукции |
2013 г. |
2014 г. |
Абс. откло- нение уд. веса, % | ||
|
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % | ||
|
Уголки |
3865,81 |
33,2 |
5995,08 |
37,8 |
4,6 |
|
Линолеум |
2130,85 |
18,3 |
2601,04 |
16,4 |
-1,9 |
|
Стыки |
1234,26 |
10,6 |
1950,78 |
12,3 |
1,7 |
|
Торговое оборудование |
1304,13 |
11,2 |
1982,5 |
12,5 |
1,3 |
|
Изделия из алюминия |
2375,38 |
20,4 |
2030,08 |
12,8 |
-7,6 |
|
Плитка |
733,57 |
6,3 |
1300,52 |
8,2 |
1,9 |
|
всего |
11644 |
100 |
15860 |
100 |
|
Проанализировав структуру товарооборота делаем вывод, что наибольший удельный вес в общем объеме товарооборота занимают следующие виды продукции: уголки, линолеум и изделия из алюминия. При этом наблюдается рост по всем позициям кроме, линолеума (уменьшение на 1,9%) и изделий из алюминия (уменьшение на 7,6%).
Анализируя коммерческую деятельность торгового предприятия необходимо обратить внимание на вопросы закупочной деятельности. Отдельное подразделение, отвечающее за данный вид деятельности, отсутствует. Директор самостоятельно занимается закупом товара и заключением договоров с поставщиками.
Большую часть товара магазин закупает на оптовых базах строительных материалов, у поставщиков, на договорной основе, закупаются следующие виды товара:
- фурнитура оконная и дверная;
- паркет;
- ламинат.
Поставка товара производится партиями в оговоренные сторонами сроки в течение действия договора.
Функции отдела маркетинга и рекламы выполняет старший менеджер совместно с директором. Для совершенствования торговой деятельности предприятия необходимо проведение правильной и эффективной рекламной кампании.
Как известно, способом формирования и стимулирования спроса является реклама. Рекламная кампания магазина представлена следующими видами рекламы:
вывеска на магазине;
баннеры;
акции по скидкам;
реклама на транспорте;
реклама в газетах;
реклама на радио;
реклама на TV;
спонсорство.
Наиболее эффективными считаются проведение акций со скидками и предлагаемые бонусы по некоторым товарным позициям.
Для удобства покупателей предлагаются различные формы расчетов – наличными и безналичный расчет по картам, а так же кредитование и рассрочка платежа.