- •3.1.Шляхи пропозицій щодо покращення механізму управління акціонерним товариством “ Корюківська фабрика технічних паперів
- •3.2.Вдосконалення методики економічного обґрунтування механізму управління на підприємстві
- •Аналіз витрат на виробництво продукції
- •Таблиця 3.4 Калькуляція собівартості виготовлення шпалер “дуплекс”
- •Таблиця 3.5 Прогноз фінансових результатів/ дол. Сша/
- •3.3.Резерви підвищення результативності рішень в покращанні управління пат кфтп
Таблиця 3.4 Калькуляція собівартості виготовлення шпалер “дуплекс”
Найменування показників |
Од. виміру |
2014 рік. 7120 тук. | ||
На од. (1 тук) |
Всього |
Питома вага, % | ||
СОБІВАРТІСТЬ, всього |
Дол. |
602.42 |
4 289 230 |
100 |
В т.ч: |
|
|
|
|
|
Дол. |
428.42 |
3 050 350 |
71 |
2. Возвратні відходи |
-“- |
-2,34 |
-16 661 |
-0,4 |
3. Електроенергія |
-“- |
9,67 |
68 850 |
1,6 |
4. Пара |
-“- |
13,61 |
96 903 |
2,27 |
5. Основна зарплата |
-“- |
5,58 |
39 730 |
0,94 |
6. Додаткова зарплата |
-“- |
0,56 |
3 987 |
0,09 |
7. Відрахування на соцстрах |
-“- |
2,26 |
16 091 |
0,40 |
8. Утримання і експлуатація обладнання |
-“- |
59,69 |
424 993 |
9,91 |
9. Цехові витрати |
-“- |
12,10 |
86 152 |
2,05 |
10. Пакування |
-“- |
15,30 |
108 936 |
2,54 |
11. Комплектуючі |
-“- |
4,88 |
34 746 |
0,81 |
12. Складування |
-“- |
1,38 |
9 826 |
0,24 |
13. Транспортні витрати |
-“- |
2,40 |
17 088 |
0,4 |
11. Позабюджетний фонд |
-“- |
7.66 |
54 539 |
1,27 |
12. Адміністративні витрати |
-“- |
34,86 |
248 203 |
5,80 |
13. Витрати на збут |
-“- |
6,39 |
45 497 |
1,08 |
Згідно розрахунків калькуляції виробнича собівартість 1 тук. дорівнює 602,42 дол. Дані на розрахунки узяті з аналогічного виробництва на ПАТ КФТП згідно діючих нормативів.Прогноз фінансових результатів проекту на 3 роки зроблений в таблиці 3.5.
Таблиця 3.5 Прогноз фінансових результатів/ дол. Сша/
Показники |
0-рік |
1-рік |
2-рік |
Обсяг продаж у натур. виразі, в т.ч.: |
7 120 |
7 120 |
7 120 |
- в Україні |
2 850 |
2 850 |
2 850 |
- на експорт |
4 270 |
4 270 |
4 270 |
Виручка від реалізації, в т.ч.: |
5 400 000 |
5 400 000 |
5 400 000 |
- в Україні |
2 400 000 |
2 400 000 |
2 400 000 |
- на експорт |
3 000 000 |
3 000 000 |
3 000 000 |
Податок на добавлену вартість |
400 000 |
400 000 |
400 000 |
Умовно-змінні витрати, в т.ч.: |
3 441 708 |
3 441 779 |
3 442 135 |
- Сировина і матеріали |
3 050 350 |
3 050 350 |
3 050 350 |
- Пакування |
108 936 |
108 936 |
108 936 |
- Енергоносії та комунальні послуги |
165 753 |
165 753 |
165 753 |
- Складування |
9 826 |
9 826 |
9 826 |
- Транспортні витрати |
17 088 |
17 088 |
17 088 |
- Заробітна плата (з нарахуваннями) |
44 258 |
44 258 |
44 258 |
- витрати на збут |
45 497 |
45 568 |
45 924 |
Умовно-постійні витрати, в т.ч.: |
561 441 |
560 038 |
553 182 |
- Заробітна плата (з нарахуваннями) |
15 550 |
15 550 |
15 550 |
- Оренда |
- |
- |
- |
- Експлуатаційні витрати |
424 993 |
424 352 |
423 996 |
- Допоміжні матеріали |
34 746 |
34 746 |
34 746 |
- Технологічне забезпечення |
86 152 |
85 440 |
78 890 |
Загальні виробничі витрати |
4 003 149 |
4 001 867 |
3 995 317 |
Виробничий прибуток |
1 396 851 |
1 398 133 |
1 404 683 |
Адміністративні та інші витрати |
248 203 |
247 776 |
247 420 |
Амортизаційні відрахування |
54 571 |
54 571 |
54 571 |
Прибуток до сплати % та податків |
1 094 077 |
1 095 786 |
1 102 692 |
Прибуток до оподаткування |
594 077 |
595 786 |
602 692 |
Податок на прибуток |
178 223 |
178 736 |
180 807 |
Прибуток після оподаткування |
415 854 |
417 050 |
421 884 |
Згідно зведених розрахунків таблиці 3.5 прибуток за рік при виробництві 7120 тук. нових шпалер складає 415 854 тис. дол. в перший рік, та 417050 тис. дол. , 421884 тис. дол. в наступні роки відповідно.
Розрахунок основних техніко-економічних показників
Згідно діючих нормативів 1 тук. = 10,78 тис.рул тоді виробнича собівартість одного рулону шпалер – 602,42 х 0,00178 ≈ 10,07 дол.(8,08 грн)
1) На основі цих даних розрахуємо ціну реалізації Цр:
Цр = Сп+Прозр+ПДВ = 10,7 х 1,15 х 1,2 = 10,5 дол. (8,25 грн.)
Сп – повна собівартість – 10,7 дол.(8,08 грн.)
Прозр – розрахунковий прибуток 15%
ПДВ – 20%
2) Об’єм товарної продукції по цінам (валовий обіг):
Vтпц = Nр х Цр = 4 000 000 х 1,5 = 6 000 000 дол.( 48 000 000 грн.)
3) Очікуваний прибуток від продажу складе:
Пр=Vпр х (Цр – Сп) = 4 000 000 х (1,5 – 1,07) = 1 720 000 дол.(9 460 000 грн.)
4) Валові витрати складуть:
ВД = Vпр х Сп = 4 000 000 х 1,07 = 4 280 000 дол. (32 540 000 грн.)
5) Рентабельність виробництва:
Урр = 1 720 000 / 6 000 000 х 100% = 28,67 %
6) Рентабельність продукції:
Урпр = 1 720 000 / 4 280 000 х 100% = 40,20 %
7) Матеріалоємність продукції:
Мп = 3 050 350 / 4 280 000 = 0,71 дол.
8) Фондовіддача, грн./грн.:
Фв = об’єм товарної продукції / вартість основних виробничих фондів
Фв = 745 380 / 55 712 = 12,60 грн./грн. (поточний рік)
Фв = 754 000 / 63 412 =1 2,43 грн./грн. (наступний рік)
9) Фондоозброєність, тис.грн./чол.:
Фв = вартість основних виробничих фондів/ чисельність персоналу
Фв = 55 712 / 1377= 40,45 тис.грн./чол. (поточний рік)
Фв = 63 412 / 1392 = 45,55 тис.грн./чол. (наступний рік)
10) Витрати на 1 грн. товарної продукції:
Втп = 77410 / 145 380 = 0,54 грн. (поточний рік)
Втп = 82 000 / 154 000 = 0,53 грн. (наступний рік)
Розраховані вище показники наведемо у вигляді таблиці 3.6
Таблиця 3.6 Техніко-економічні показники
Показник |
2013 рік
|
2014 рік (прогноз) |
Темп росту |
Випуск продукції, тук. |
77 410 |
82 000 |
106% |
Виручка від реалізації, тис.грн. |
145 380 |
154 000 |
106% |
Балансовий прибуток, тис.грн. |
10 906 |
15 400 |
141% |
Основні засоби, тис.грн. |
55 712 |
63 412 |
114% |
Обігові кошти, тис.грн. |
213 580 |
242180 |
113% |
Середня чисельність, чол. |
1377 |
1392 |
101% |
Продуктивність на 1 прац. |
105,6 |
110,6 |
105% |
Рентабельність виробництва |
28,40 |
28,67 |
101% |
Рентабельність продукції |
40,10 |
40,20 |
100% |
Фондовіддача, грн. /грн. |
2,60 |
2,43 |
93% |
Фондоозброєність, грн./чол. |
40,45 |
45,55 |
113% |
Витрати на 1 грн. тов.продукції |
5,4 |
5,3 |
98% |
Ці дані в цілому характеризують майбутній фінансово-економічний стан підприємства.Для забезпечення беззбитковості роботи підприємства по випуску продукції, необхідно розрахувати критичний об’єм виробництва, при якому витрати на виробництво будуть виправдовуватись. На основі вище наведених розрахунків таблиці 3.6 проведемо аналіз розрахунку критичного рівня виробництва (точка беззбитковості), графічним (див. Рис. 3.4 ) методом.
Рис. 3.4 – Графік розрахунку беззбитковості виробництва
Точка беззбитковості при виробі 1600 тук. на суму 1200 тис.грн. це приблизно 1600 / 7120 х 100% = 22,50% від річного випуску, (або 2,7 місяці).