Добавил:

Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Уманский национальный университет садоводства

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

практичніWord (1).doc

Скачиваний:

Добавлен:

20.02.2016

Размер:

814.08 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 12 / 42 3 4 > Следующая >>>

Тема 3. Облікове забезпечення і звітність за пдв

Реєстрація платників ПДВ, об’єкти та ставки оподаткування. Звітні (податкові) періоди та строки подання декларацій. Податкове зобов’язання і податковий кредит: визначення, визнання, та база оподаткування. Порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних. Порядок складання податкової накладної з ПДВ. Порядок складання уточнюючих розрахунків з ПДВ. Бухгалтерський облік ПДВ. Порядок заповнення податкової декларації з ПДВ в частині податкових зобов’язань. Порядок заповнення податкової декларації з ПДВ в частині податкового кредиту. Порядок складання та подання податкової звітності з ПДВ.
Тема 4. Облікове забезпечення і звітність за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням

Реєстрація платників збору, об’єкти та ставки нарахування збору. Платники єдиного внеску та їх облік. База нарахування єдиного внеску, його розмір та пропорції його розподілу за видами загальнообов'язкового державного соціального страхування. Порядок обчислення і сплати єдиного внеску. Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування. Виправлення помилок.

ЗМІСТОВИЙ МОДУЛЬ 2. ОБЛІКОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ І ЗВІТНІСТЬ ЗА ІНШИМИ ПОДАТКАМИ

Тема 5. Облікове забезпечення і звітність з податку на доходи фізичних осіб

Об’єкт та база оподаткування ПДФО. Доходи, які не включаються до розрахунку загального місячного (річного) оподатковуваного доходу. Податкова знижка щодо ПДФО, порядок її розрахунку. Ставки податку та їх розрахунок. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) ПДФО до бюджету. Перерахунок ПДФО та податкові соціальні пільги. Облік і звітність з ПДФО (наказ 1020 Інструкція по заповненню Декларації 1ДФ).

Тема 6. Облікове забезпечення і звітність за спеціальними податками

Платники екологічного податку та податкові агенти. Об'єкт, база оподаткування та ставки податку. Порядок його обчислення. Порядок подання податкової звітності, сплати податку та його облік.

Платники ФСГП, об'єкт, база оподаткування та ставки податку. Податковий (звітний) період, порядок нарахування та строки сплати ФСГП. Особливості обкладення платників ФСГП окремими податками і зборами. Порядок набуття та скасування статусу платника податку. Відповідальність платників податку.

Тема 7. Облікове забезпечення і звітність за місцевими

податками і зборами

Плата за землю: платники податку, об’єкти, база оподаткування та ставки податку. Особливості встановлення ставок земельного податку. Пільги щодо сплати податку за землю та земельні ділянки, які не підлягають оподаткуванню Облік і звітність щодо плати за землю.

Збір за користування радіочастотним ресурсом України. Збір за спеціальне використання води. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів. Спеціальні податкові режими.

Тема 8. Облік і звітність в оподаткуванні суб’єктів підприємницької діяльності, що обрали особливий спосіб оподаткування

Правові засади застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку. Порядок визначення доходів, їх склад. Ставки єдиного податку, податковий звітний період. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку. Ведення обліку і складання звітності платниками єдиного податку. Особливості нарахування, сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку.

Тематичний план дисципліни «Облік і звітність в оподаткуванні»

для денної та заочної форм навчання, акад. год.

№ з/п	Назва теми	Денна форма навчання						Заочна форма навчання
№ з/п	Назва теми	Лекції	Практичні	ІКР	СРС	Підсумковий контроль	Всього	Лекції	Практичні	ІКР	СРС	Підсумковий контроль	Всього
1	Система оподаткування та основні засади обліку і звітності в оподаткуванні	2	-	2	2	-	6	1	-	1	2	-	4
2	Облікове забезпечення і звітність за податком на додану вартість	6	6	4	4	-	20	2	2	4	8	-	16
3	Облікове забезпечення і звітність за податком на прибуток	4	4	4	4	-	16	2	2	4	8	-	16
4	Облікове забезпечення і звітність за загальнообов'язковимдержавним соціальним страхуванням	4	4	2	2	-	12	2	1	3	6	-	12
5	Облікове забезпечення і звітність за податком на доходи фізичних осіб	3	2	3	2	-	10	2	1	4	8		15
6	Модульна контрольна робота	-	2	-	4	-	6	-	-	-	-	-	-
7	Облікове забезпечення і звітність за ресурсними податками і платежами	3	2	3	4	-	12	1	-	4	4	-	9
8	Облікове забезпечення і звітність за місцевими податками і зборами	2	2	4	4	-	12	1	-	4	2	-	7
10	Облік і звітність в оподаткуванні суб’єктів підприємницької діяльності, що обрали особливий спосіб оподаткування	2	2	4	4	-	12	1	-	4	6	-	11
13	Виконання вибіркового завдання	-	-	-	4	-	4	-	-	-	-	-	-
14	Підготовка до екзамену	-	-	-	10		10	-	-	-	30		30
15	Екзамен	-	-	-	-	4	4	-	-	-	-	4	4
16	Всього	26	24	26	44	4	124	12	6	28	74	4	124

ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ 1. ОБЛІК І ЗВІТНІСТЬ В ОПОДАТКУВАННІ ПОДАТКОМ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ СІЛЬСЬКОГОСПОДАРСЬКИХ ТОВАРОВИРОБНИКІВ

У Продовольчій компанії ПАТ "Зоря Поділля", яка зареєстрована як платник податку за спеціальним режимом оподаткування ПДВ (сільськогосподарське підприємство), за серпень 20_ року були здійснені наступні операції (табл. 1).

Необхідно:

1 – записати господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку;

2 – визначити базу оподаткування ПДВ за операціями з поставки сільськогосподарської продукції та продукції її переробки на власних виробничих потужностях, що оподатковуються за звичайною ставкою, та розрахувати суму податкових зобов’язань і податкового кредиту за операціями;

3 – визначити базу оподаткування за операціями, що оподатковуються за ставкою "0" відсотків;

4 – визначити базу оподаткування ПДВ за операціями з поставки інших товарів, робіт, послуг, які оподатковуються на загальних підставах;

5 – заповнити податкову накладну на поставку сільськогосподарської продукції покупцеві за операціями № 1,2 та нижченаведеними даними;

6 – заповнити реєстр виданих та отриманих податкових накладних за здійсненими операціями з ПДВ;

7 – скласти уточнюючі розрахунки з ПДВ в результаті самостійно виявлених помилок, неврахованих операцій минулих періодів тощо;

8 – заповнити відповідні податкові декларації з ПДВ за серпень 20 _ р.;

9 – звірити дані реєстру виданих та отриманих податкових накладних за здійсненими операціями з ПДВ, податкових декларацій з ПДВ з даними бухгалтерського обліку аналітичного рахунку 641.1 "Розрахунки з бюджетом за ПДВ";

10. Визначити об’єкти оподаткування податковими зобов’язаннями і податковим кредитом з ПДВ на відповідних рахунках бухгалтерського обліку (відповідно, Д-т 70, 71 К-т 641 та Д-т 641 К-т 63, 68) та звірити ці дані із даними податкових декларацій з ПДВ.

Дані для заповнення податкової накладної:

Дата виписки податкової накладної – 14.08. 20__

2. Порядковий номер податкової накладної – 243567

3. Особа (платник податку) – продавець: Продовольча компанія «Зоря Поділля», код ЄДРПОУ 12394568

4. Особа (платник податку) – покупець: ТОВ «Уманський елеватор», код ЄДРПОУ 10842789

5. Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (продавця): 100194562

6. Індивідуальний податковий номер продавця (ІПН): 123945678991

7. Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця): 234112234

8. Індивідуальний податковий номер покупця (ІПН): 234112234113

7. Місцезнаходження (податкова адреса) продавця: м. Гайсин, вул. Вишнева, 5/2

8. Місцезнаходження (податкова адреса) покупця: м. Умань, вул. Миру, 37

9. Вид цивільно-правового договору – купівлі – продажу № 1123/456

10. Форма проведених розрахунків – безготівкові розрахунки.

(код ЄДРПОУ 12394568, ІПН 123945678991, номер свідоцтва платника ПДВ 100194562)

Таблиця 1

ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ У ПРОДОВОЛЬЧІЙ КОМПАНІЇ ПАТ «ЗОРЯ ПОДІЛЛЯ» ЗА СЕРПЕНЬ 20__ р. (грн)

№ п/п	Зміст операції	Варіанти
№ п/п	Зміст операції	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Реалізована озима пшениця ТОВ "Уманський елеватор", № ТТН 0345624 (по 400 грн/т)	98230	96750	95340	87640	75320	91670	98520	95300	87900	83100
2	Виписана податкова декларація № 243876 на реалізовану пшеницю	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
3	Реалізовано молоко ТОВ "Гайсинський молокозавод", № ТТН 12456 (по 300 грн/ц)	345000	389000	249800	356000	325900	368700	315600	309000	376300	350000
4	Виписана податкова декларація № 243876 на реалізоване молоко № 243878	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
5	Придбано у ПАТ "Харківський тракторний завод" трактор, запасні частини	327000	315000	300500	320000	310000	330500	345000	330000	326700	376000
6	Отримана податкова накладна № 3245	65400	63000	60100	64000	62000	66100	69000	66000	65340	75200
7	Реалізована гречка ТОВ "Уманський елеватор", № ТТН 0345728 (по 800 грн/т)	147900	150800	187600	198350	175230	150300	163200	148700	154670	151890
8	Виписана податкова декларація № 243899 на реалізовану гречку	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
9	Реалізовано вантажний автомобіль ГАЗ – 53 фізичній особі	36800	45200	38400	39280	35100	31600	32450	33000	31900	38100
10	Виписана податкова декларація № 243900 на реалізований автомобіль	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
11	Передано в дитячий садок і школу гречка – 50 кг по 8,00 грн/кг, борошно – 100 кг по 3 грн/кг, цукор – 50 кг по 6 грн/кг, картопля – 3 т 3000 грн/т.	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
12	Виписана податкова декларація № 243901 на безкоштовну передачу продуктів неприбутковим організаціям	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
13	Надано послуги ФГ "Мрія" платнику ФСГП із збирання врожаю зернових	50500	40400	45000	42700	43500	42300	46700	44900	41200	43200
14	Виписана податкова декларація № 243902 на надані послуги	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
15	Перераховано аванс ТОВ "Альянс" за нафтопродукти (договір № 13 від 01.08.20__ р.	60000	55000	61000	54000	48000	45000	54000	51000	52000	50000
16	Отримано податкову накладну на перерахований аванс № 1487/2389
17	Надано послуги із збирання зернових фізичним особам	45700	40600	43200	44800	42700	41360	47500	42800	43000	45700
18	Виписана податкова декларація № 243903 на надані послуги	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
19	Отримано аванс від ВАТ "Торговий дім – Донецьк" під майбутній продаж кукурудзи	150000	120000	110000	130000	140000	150000	125000	135000	145000	156000
20	Виписана податкова декларація № 243904 на отриманий аванс	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
21	Оприбутковано від ТОВ "АКСІОМА-АГРО" добрива (18001, м. Черкаси, вул. Байди Вишневецького 47)	85000	82000	83400	82500	75900	78100	76300	81350	78900	80340
22	Отримано податкову накладну № 3289 на придбані добрива	17000	16400	16680	16500	15180	15620	15260	16270	15780	16068
23	Реалізована за готівку с.-г. продукція	79300	78400	77600	75900	80300	80000	76200	75400	78620	74240
24	Виписано податкову накладну на реалізацію за готівку № 243905	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?
25	Придбані комбікорми для тварин у ТОВ «Вектор» (09800, Україна, Тетіїв, вул. Плоханівська, 76)	103500	102600	101450	100800	132000	105600	109700	108400	105300	102700
26	Отримано податкову накладну № 1679 на придбані комбікорми
27	Нараховано і сплачено Райенерго за електроенергію за рахунком № 234/764	65000	77000	64000	59000	70000	63000	66000	68000	61700	73200
28	Отримано податкову накладну № 4587 за електроенергію	13000	15400	12800	11800	14000	12600	13200	13600	12340	14640
29	Реалізована сільськогосподарська продукція за готівку через касу	356700	315780	300490	298760	315280	322700	287650	298420	304200	310650
30	Виписано податкову накладну на реалізацію за готівку № 243905	?	?	?	?	?	?	?	?	?	?

ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ 2. ДАНІ ДЛЯ ВИКОНАННЯ ПРАКТИЧНИХЗАНЯТЬ ЗА ТЕМАМИ: «ОБЛІКОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ І ЗВІТНІСТЬ З ПОДАТКУ НА ПРИБУТОК», «ОБЛІКОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ І ЗВІТНІСТЬ З ПДВ», «ОБЛІКОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ І ЗВІТНІСТЬ ЗА ЄДИНИМ ВНЕСКОМ НА ЗАГАЛЬНООБОВ'ЯЗКОВЕ СОЦІАЛЬНЕ СТРАХУВАННЯ», «ОБЛІКОВЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ І ЗВІТНІСТЬ ЗА ПОДАТКОМ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ»

ПрАТ "Омега", яке займається оптовою і роздрібною торгівлею, є платником податку на прибуток на загальних підставах. За січень – березень 20__р. на підприємстві були здійснені наступні операції (табл. 2).

Необхідно:

1 – відкрити рахунки бухгалтерського обліку за даними, наведеними в табл. 2;

2 – записати господарські операції на рахунках бухгалтерського обліку за даними табл. 3;

3 – скласти оборотну відомість за синтетичними рахунками;

4 – за даними господарських операцій розрахувати суму доходів, які враховуються при оподаткуванні податком на прибуток;

5 – за даними господарських операцій розрахувати суму витрат, які враховуються при оподаткуванні податком на прибуток;

6 – скласти податкову звітність з податку на прибуток;

7 – скласти податкову звітність з податку на додану вартість;

8 – за даними господарських операцій нарахувати і утримати із оплати праці працівників суму єдиного внеску на загальнообов’язкове соціальне страхування, а також податку на доходи фізичних осіб;

9 – заповнити Звіт про суми нарахованої заробітної плати (доходу, грошового забезпечення, допомоги, компенсації) застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів доходів і зборів;

10 – за даними господарських операцій утримати із оплати праці працівників суму податку на доходи фізичних осіб;

11 – заповнити Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, та сум утриманого з них податку (ф. № 1 ДФ).

Таблиця 2

Залишки на рахунках бухгалтерського обліку

ПрАТ "Омега" станом на 31.12. 20__р.

Шифр рахунка	Назва рахунка	Сума, грн
65	Зобов’язання за єдиним соціальним внеском	12000
6413	Зобов’язання за розрахунками з бюджетом за податком на доходи фізичних осіб	3200
6414	Зобов’язання за розрахунками з бюджетом за збором на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства	3500
6412	Зобов’язання за розрахунками з бюджетом за ПДВ	15000
63	Зобов’язання перед ТОВ «Дельта»	6000
311	Поточний рахунок в національній валюті	5800000
28	Товари	450700
36	Розрахунки з покупцями (МЛ “Сантон”)	17000
681	Розрахунки за авансами отриманими	10000
20	Виробничі запаси	37120
10	Основні засоби	1269000
66	Розрахунки за виплатами працівникам	23000
441	Прибуток нерозподілений	326650
40	Зареєстрований капітал	8000000
13	Знос (амортизація) необоротних активів	214470
РАЗОМ		17227640

Таблиця 3

ЖУРНАЛ РЕЄСТРАЦІЇ ГОСПОДАРСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ ПРАТ “ОМЕГА” ЗА 1 КВАРТАЛ 20___РОКУ

(грн)

№ п/п

Дата

Зміст операції

Варіанти

05.01

Переказано з поточного рахунку в національній валюті єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за грудень м.р., в тому числі:

нарахування (37,26%);

10500

10200

10300

10400

10150

10170

10800

10900

10500

10600

нарахування за працюючого інваліда

утримання з найманих працівників

672

620

630

640

600

610

670

690

620

630

Разом

05.01

Переказано з поточного рахунку в національній валюті до МДЗ податок з доходів фізичних осіб за грудень м.р.

3250

4050

4140

5160

3980

4000

5300

5350

5200

4300

05.01

Переказано з поточного рахунку в національній валюті ТОВ «Дельта» (код ЄДРПОУ 12394568, ІПН 123945678991, номер свідоцтва платника ПДВ 100194562) аванс за операційну оренду нежитлового офісного та складського приміщень за І півріччя поточного року згідно Договору оренди від 02.12 м. р., в т.ч.:

орендна плата

6000

5000

5500

6500

5400

6200

6100

6300

6080

5000

ПДВ (ПН № 2 від 05.01)

1200

1000

1100

1300

1080

1240

1220

1260

1216

1000

Разом

05.01

Отримано з поточного рахунку в національній валюті готівку в касу підприємства для виплати заробітної плати за грудень минулого року

25000

23000

22500

24300

26000

27000

26480

25800

28000

27500

05.01

Видано з каси підприємства зарплату працівникам за грудень м. р.

25000

23000

22500

24300

26000

27000

26480

25800

28000

27500

09.01

Нараховано матеріальне забезпечення по вагітності і пологах застрахованій особі Сироваток О.П., заява-розрахунок № 1 від 09.01 п.р.

- утримано із суми допомоги єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування (далі єдиний внесок)

- нарахований єдиний внесок

15750

15300

15200

15600

15650

15750

15400

15500

15460

15800

10.01

Відвантажено (реалізовано) товари AT “Світанок” (код ЄДРПОУ 87654321, ІПН 876543278501, номер свідоцтва платника ПДВ 45698700) за ТТН №1 (рахунок-фактура №1) за фактичною собівартістю

65600

63800

69600

67800

65450

63990

66800

65760

68150

65490

Нараховано виручку за реалізовані товари, оплату за які не проведено, в т.ч: вартість товарів

106280

103940

111480

119140

116085

114187

117840

116488

119595

116137

ПДВ (ПН №1 від 10.01)

Разом

12.01

Відвантажено ПП “Граніт” (код ЄДРПОУ 25874136, ІПН 258741322 255, номер свідоцтва платника ПДВ 15935711) товари за ТТН №2 (рахунок-фактура №2) за фактичною собівартістю

55720

53240

54510

52870

56230

54890

55390

55250

54190

56780

Нараховано виручку за реалізовані товари (попередня оплата за товари надійшла минулого місяця), в тому числі: вартість товарів

120436

120212

119863

107731

101099

119357

121007

121825

135447

121814

податок на додану вартість

Разом

14.01

Отримано на поточний рахунок оплату від МЛ “Сантон” (код ЄДРПОУ 45698721, ІПН 456987275260, номер свідоцтва платника ПДВ 85245611) за товари, відвантажені минулого місяця за ТТН № 111 (рахунок-фактура №111), в т.ч.: вартість товарів

18425

17650

13550

14730

15920

16710

17340

18560

17340

18110

14.01

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті згідно листа № 11/01 від 05.01 громадській організації «Фонд миру» членський внесок за січень п. р.

1000

14.01

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті підприємства до бюджету збір на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства за грудень м. р.

3500

19.01

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до МДЗ ПДВ згідно декларації за грудень минулого року

15420

17310

16180

14940

15330

16740

17890

15820

16380

16480

19.01

Нараховані дивіденди засновникам за результатами діяльності минулого року:

Ткаченко В. І.

- Сироваток П. П.

20000

19.01

Утримано із дивідендів, нарахованих засновникам, податок з доходів фізичних осіб:

Ткаченко В. І.

- Сироваток П. П.

1000

19.01

Переказано податок з доходів фізичних осіб, утриманий із дивідендів, нарахованих засновникам

1000

19.01

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті засновникам нараховані дивіденди:

Ткаченко В. І.

- Сироваток П. П.

19000

19.01

Відвантажено (реалізовано) ТОВ “Колос” (код ЄДРПОУ 35874136, ІПН 358741322255, номер свідоцтва платника ПДВ 10035711) товари за ТТН №3 (рахунок-фактура №125) за фактичною собівартістю

5890

4930

5720

5910

6340

4870

5840

5750

4980

4760

Нарахована виручка за реалізовані товари (попередня оплата за товари надійшла минулого місяця), в тому числі: вартість товарів

7657

6409

7436

7683

8242

6331

7592

7475

6474

6188

податок на додану вартість

Разом

21.01

Отримано на спеціальний рахунок підприємства в національній валюті кошти на виплату матеріального забезпечення застрахованій особі відповідно до заяви-розрахунку № 1 від 09.01 поточного року

21.01

Отримано на поточний рахунок підприємства в національній валюті попередню оплату за товари від ТОВ “ФЕТ” (код ЄДРПОУ 65498712, ІПН 654987871256, номер свідоцтва платника ПДВ 65632111) згідно рахунку-фактури № 2, в тому числі: вартість товарів

52000

ПДВ (ПН №2 від 21.01)

10400

Разом

62400

25.01

Отримано із спеціального рахунку в національній валюті готівку в касу підприємства для виплати матеріального забезпечення застрахованій особі

21.01

Перераховано з поточного рахунку підприємства в національній валюті ЄВФСС із матеріального забезпечення застрахованої особи

25.01

Видано з каси підприємства матеріальне забезпечення застрахованій особі Сироваток О.П.

25.01

Отримано на поточний рахунок підприємства в національній валюті попередню оплату за товари від ТОВ “Олімп” (код ЄДРПОУ 25346178, ІПН 253461871256, номер свідоцтва платника ПДВ 35715911) згідно рахунка-фактури № 3, в тому числі:

- вартість товарів

8000

ПДВ (ПН №3 від 25.01)

1600

Разом

9600

25.01

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті кошти митниці для розмитнення товарів згідно контракту з французькою фірмою «Епуа»

15940

26.01

Переказано з поточного рахунку' підприємства в національній валюті кошти ТОВ «УВК» (код ЄДРПОУ 34346178, ІПН 343461871256, номер свідоцтва платника ПДВ 100115911) рахунок - фактура № 123589 від 26.01. за послуги вантажного митного терміналу в т.ч. вартість послуг митного терміналу

3520

3670

3440

3660

3580

3620

3590

3640

3560

3600

ПДВ (ПН №35 від 26.01)

Разом

27.01

Нараховано згідно акта за послуги митного брокера ТОВ “Авіста” (код ЄДРПОУ 21346178, ІПН 2134618712 56, номер свідоцтва платника ПДВ 25715911), рахунок-фактура № 32, в т.ч.: вартість послуг

980

990

930

940

920

970

955

965

975

980

ПДВ (ПН № 63 від 25.01)

Разом

27.01

Нараховано згідно акта за послуги вантажного митного терміналу ТОВ «УВК» (код ЄДРПОУ 34346178, ІПН 343461871256, номер свідоцтва платника ПДВ 100115911), рахунок-фактура № 123589 від 26.01, в т.ч.

вартість послуг

3520

3670

3440

3660

3580

3620

3590

3640

3560

3600

ПДВ

Разом

27.01

Оприбутковано товари (шампанське 5000 пляшок 0,75) від французької фірми “Епуа” за ВМД № 2012/123451 від 27.01. Курс НБУ 7,97 грн. за 1 долар СІЛА. Фактурна (контрактна) вартість товарів 10000 доларів США

27.01

Нараховано мито на імпортоване шампанське, сплачене митним органам, на імпортні товари згідно ВМД № 2012/123451 від 27.01

10361

27.01

Нараховано акцизний збір на імпортоване шампанське, сплачений митним органам, на імпортні товари згідно ВМД № 2012/123451 від 27.01

6000

27.01

Нараховано податковий кредит з ПДВ, сплачений органам, на імпортні товари згідно ВМД № 2012/123451 від 27.01

15940

31.01

Нараховано згідно акта ТОВ «Дельта Склад» (код ЄДРПОУ 12394568, ІПН 123945678991, номер свідоцтва платника ПДВ 100194562) за операційну оренду нежитлових офісних приміщень (3500,00 без ПДВ) та складських приміщень (1500,00 без ПДВ) за січень п.р., т.ч.: орендна плата

5000

ПДВ

Разом

31.01

На підставі подорожніх листів списано вартість використаного для вантажного автомобіля пального (бензин) - 100 л

900

31.01

Отримано від ПП “Асла” (код ЄДРПОУ 64283719, ІПН 6428378712 56, номер свідоцтва платника ПДВ 85225811) товари (попередню оплату за товари проведено минулого місяця) за ТТН №15 (рахунок-фактура № 1133), в тому числі: вартість товарів

25500

26700

23700

24200

25100

23800

25600

26700

27000

25800

ПДВ

Разом

31.01

Отримано на поточний рахунок підприємства в національній валюті оплату від ПАТ “Світанок” (код ЄДРПОУ 87654321, ІПН 87654327 8501, номер свідоцтва платника ПДВ 45698700) за товари, за ТТН № 1 )

31.01

Нараховано заробітну плату за січень поточного року: директору підприємства Ткаченку В.І.

гол. бухгалтеру Іваненко М.П.*

25000

24500

25000

24500

25000

24500

25000

24500

25000

24500

25000

24500

25000

24500

25000

24500

25000

24500

25000

24500

Разом по адміністрації

маркетологу Сироватюку О.П.* менеджеру Лук’янець П.П.** комірнику Зозулі В.Т.*

13500

13000

12500

13500

13000

12500

13500

13000

12500

13500

13000

12500

13500

13000

12500

13500

13000

12500

13500

13000

12500

13500

13000

12500

13500

13000

12500

13500

13000

12500

Разом по відділу збуту

Працівниками подано заяву про застосування податкової соціальної пільги у розмірі, встановленому пп.169.1.3 п.169.1 ст.169 ПКУ

(Сироватюк О.П. є одиноким батьком, має 7 дітей; Зозуля В.Т. є одинокою матір’ю, має 8 дітей )

♦♦ Працівниками подано заяву про застосування податкової соціальної пільги у розмірі, встановленому абз. г) пп. 169.1.4 п.169.1 ст.169 ПКУ (є героєм України)

31.01

Нарахований єдиний внесок на заробітну плату працівників за січень п.р.:

адміністрації;

відділу збуту

за працюючого інваліда за інших працівників відділу збуту

Разом по відділу збуту

Всього

31.01

Утримано із заробітної плати працівників підприємства за січень

єдиний внесок:

директора Ткаченка В.І.
гол. бухгалтера Іваненко М.П.
маркетолога Сироватюка П.П.
менеджера Лук’янця П.П.
комірника Зозулі В.Т.

Разом

Податок на доходи фізичних осіб:

директора Ткаченка В.І.

- гол. бухгалтера Іваненко М.П.

маркетолога Сироватюка П.П.
менеджера Лук’янця П.П.

комірника Зозулі В.Т.

Разом

Всього утримань

31.01

Отримано на поточний рахунок підприємства в національній валюті нараховані відсотки за залишки коштів за січень п.р.

770

690

830

940

750

840

950

860

830

880

31.01

Нарахована амортизація основних засобів за січень п.р. які списано на:

адміністративні потреби;
витрати відділу збуту

1020

2050

1080

2340

1060

2450

1010

2370

1070

2150

1090

2380

1150

2350

1230

2400

1130

2550

1320

2530

31.01

Нарахована плата на землю за січень поточного року

1000

31.01

Нараховано згідно акта ТОВ «Інтер Телеком» (код ЄДРПОУ 22927113, ІПН 229271126559, номер свідоцтва платника ПДВ 37604464) по Договору № IT-1265 за послуги з доступу до мережі Інтернет за січень п.р., в тому числі: вартість послуг

380

400

380

400

380

400

380

400

380

400

ПДВ

Разом

31.01

Переказано з поточного рахунку в національній валюті та віднесено на витрати нараховану банком плату за розрахунково-касове обслуговування за січень поточного року

1130

1320

1480

1280

1310

1130

1320

1480

1280

1310

31.01

Віднесено на фінансові результати:

- дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)

-дохід від операційної курсової різниці

-інші доходи від операційної діяльності

- собівартість товарів(робі, послуг) - адміністративні витрати;

- витрати на збут;

- втрати від операційної курсової різниці

- інші витрати операційної діяльності

Господарські операції за лютий 20____ року

04.02

Оприбутковано запасні частини від фірми “Автолюкс” (код ЄДРПОУ 25645623, ШН 256456147851, номер свідоцтва платника ПДВ 25698711) за ТТН №18 (рахунок-фактура № 42), в т.ч: вартість запасних частин

23680

33240

24570

31620

25310

26890

24740

28530

27540

29300

ПДВ

4736

6648

4914

6324

5062

5378

4948

5706

5508

5860

Разом

28416

39888

29484

37944

30372

32268

29688

34236

33048

35160

06.02

Переказано з поточного рахунку в національній валюті єдиний внесок за січень п.р., в тому числі:

нарахування (37,26%)

нарахування за працюючого інваліда

утримання з найманих працівників

? ?

Разом

06.02

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до бюджету податок з доходів фізичних осіб за січень

06.02

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до бюджету податок на прибуток підприємства згідно декларації за 4 квартал минулого року

30000

06.02

Оприбутковано з поточного рахунку підприємства в національній валюті в касу готівку для виплати заробітної плати працівникам підприємства за січень

06.02

Видано з каси підприємства заробітну плату працівникам підприємства за січень

06.02

Перераховано з поточного рахунка підприємства в національній валюті ПрАТ «Київстар» Київська філія ПрАТ «Київстар» (код ЄДРПОУ 36854338, ІПН 2167383260 59, номер свідоцтва платника ПДВ 100330196) за послуги стільникового зв’язку згідно договору № 3057891 від 04.02, в тому числі:

- вартість послуг

збір до ПФУ (7,5%)

- податок на додану вартість (ПН № 361238 від 07.02)

7000

525

1400

6500

488

1300

6890

517

1378

6340

476

1268

6590

494

1318

6425

482

1285

6750

506

1350

6380

478

1276

7050

529

1410

6900

518

1380

Разом

8925

8288

8785

8084

8402

8192

8606

8134

8989

8798

07.02

Переказано з поточного рахунка підприємства в національній валюті ТОВ «Мобілочка» (код ЄДРПОУ 32675622, ІПН 326756147852, номер свідоцтва платника ПДВ 100198711) за придбані два телефони мобільні згідно рахунка-фактури № 246 від 05.02, в т.ч.: вартість телефонів Nokia

- ПДВ (ПН №45 від 07.02.)

1800

360

1950

390

1950

390

1850

370

1600

320

1840

368

1870

374

1940

388

1830

366

1880

376

Разом

2160

2340

2220

1920

2208

2244

2328

2196

2256

07.02

Одержано придбані талони на бензин 500 л для легкового автомобіля від ПАТ “Дніпро” (код ЄДРПОУ 35645 623, ІПН 356456147 851, номер сві- доцтва платника ПДВ 35698711) за видатковою накладною №325 (рахунок-фактура № 564), в т. ч.:

- вартість талонів на бензин

- ПДВ (ПН №98 від 07.02)

5000

1000

4500

900

4800

960

4990

998

5050

1010

5120

1024

5000

1000

4800

960

4990

998

4500

900

Разом

6000

5400

5760

5988

6060

6144

6000

5760

5988

5400

07.02

Видано талони на бензин 500 л водію (директору Ткаченку В.І.)

5000

4500

4800

4990

5050

5120

5000

4800

4990

4500

08.02

Оприбутковано придбані телефони мобільні від ТОВ «Мобілочка» (код ЄДРПОУ 32675622, ІПН 32675614 7852, номер свідоцтва платника ПДВ 100198711) за видатковою накладною № 142 від 04.03 (рахунок-фактура № 246 від 05.02), в т.ч.: 2 телефони SAMSUNG

податок на додану вартість

4800

960

4950

990

4950

990

4850

970

4600

920

4840

968

4870

974

4940

988

4830

966

4880

976

Разом

5760

5940

5820

5520

5808

5844

5928

5796

5856

08.02

Введено в експлуатацію два телефони мобільні Nokia 1202

один передано в адміністрацію
другий - у відділ збуту

2800

2000

2950

2000

2950

2000

2850

2000

2600

2000

2840

2000

2870

2000

2940

2000

2830

2000

2880

2000

09.02

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті оплату за одержані від ПАТ “Дніпро” (код ЄДРПОУ 35645623, ІПН 356456147851, номер свідоцтва платника ПДВ 35698711) талони на бензин на підставі рахунка- фактури № 564, в т.ч.: вартість талонів (500 л)

податок на додану вартість

5000

1000

4500

900

4800

960

4990

998

5050

1010

5120

1024

5000

1000

4800

960

4990

998

4500

900

Разом

6000

5400

5760

5988

6060

6144

6000

5760

5988

5400

13.02

Відвантажено (реалізовано) ТОВ “ФЕТ” (код ЄДРПОУ 65498712, ІПН 654987871256, номер свідоцтва платника ПДВ 65632111) товари за ТТН №4 (рахунок-фактура №2) за фактичною собівартістю

Нарахована виручка від реалізації, в т.ч: вартість товарів (цукор 40 т)

податок на додану вартість

48000

62400

12480

50000

65000

13000

49000

63700

12740

43000

55900

11180

44000

57200

11440

45000

58500

11700

47000

61100

12220

46000

59800

11960

42000

54600

10920

45500

59150

11830

Разом

74880

78000

76440

67080

68640

70200

73320

71760

65520

70980

15.02

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до бюджету плату на землю за січень поточного року

5000

15.02

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до бюджету ПДВ згідно декларації за січень поточного року

15.02

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті кошти за запасні частини, одержані від фірми “Автолюкс” (код ЄДРПОУ 25645623, ІПН 256456147851, номер свідоцтва платника ПДВ 25698711) на підставі рахунку- фактури № 42, в т.ч.: вартість запасних частин податок на додану вартість

23680

4736

33240

6648

24570

4914

31620

6324

25310

5062

26890

5378

24740

4948

28530

5706

27540

5508

29300

5860

Разом

28416

39888

29484

37944

30372

32268

29688

34236

33048

35160

18.02

Оприбутковано товари від ТОВ “Оптос” (код ЄДРПОУ 75645623, ІПН 756456147851, номер свідоцтва платника ПДВ 75698711) ТТН № 15 (рахунок-фактура № 18), оплату за які проведено в минулому році, в тому числі: вартість товарів

- ПДВ

64320

12864

60500

12100

61240

12248

63470

12694

62980

12596

61390

12278

64300

12860

61240

12248

60500

12100

63470

12694

Разом

77184

72600

73488

76164

75576

73668

77160

73488

72600

76164

25.02

Отримано на поточний рахунок підприємства в національній валюті попередню оплату за товари від ПАТ “ІТА” (код ЄДРПОУ 34675623, ІПН 346756147851, номер свідоцтва платника ПДВ 21698711) згідно рахунку' № 4, в тому числі

вартість товарів (борошно 55 т)
ПДВ (ПН № 1 від 25.02)

192500

38500

190500

38100

191000

38200

192400

38480

190620

38124

190500

38100

183700

36740

185500

37100

186000

37200

184000

36800

Разом

231000

228600

229200

230880

228744

228600

220440

222600

223200

220800

25.02

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті згідно листа 11/02 від 12.02 громадській організації «Фонд миру» членський внесок за лютий п.р. та віднесено на витрати

1000

28.02

На підставі подорожніх листів списано використаний бензин, в т.ч. для вантажного автомобіля 100 л для легкового автомобіля 100 л

900

1000

900

960

900

998

900

1010

900

1024

900

1000

900

960

900

998

900

28.02

Отримано на поточний рахунок підприємства в національній валюті нараховані відсотки за залишки на поточному рахунку в національній валюті за лютий поточного року і віднесено на доходи

6000

28.02

Нараховано згідно акта за послуги стільникового зв’язку ПрАТ «Київстар» Київська філія ПрАТ «Київстар» (код ЄДРПОУ 36854338, ІПН 216738326059, номер свідоцтва платника ПДВ 100330196) згідно Договору № 3057891 від 04.02, в т.ч.

вартість послуг, в тому числі вартість послуг роумінгу*
збір до ПФУ (7,5%)
податок на додану вартість

*На підприємстві відсутні організаційно- розпорядчі документи щодо закордонних службових відряджень працівників у лютому поточного року. Телефон закріплено за директором Ткаченком В.І.

7000

2000

525

1400

6500

2000

488

1300

6890

2000

517

1378

6340

2000

476

1268

6590

2000

494

1318

6425

2000

482

1285

6750

2000

506

1350

6380

2000

478

1276

7050

2000

529

1410

6900

2000

518

1380

Разом

8925

8288

8785

8084

8402

8192

8606

8134

8989

8798

28.02

- орендна плата

- податок на додану вартість

5000

1000

5000

1000

5000

1000

5000

1000

5000

1000

5000

1000

5000

1000

5000

1000

5000

1000

5000

1000

Разом

6000

28.02

Нараховано заробітну плату за лютий поточного року:

- директору Ткаченку В.І.

- гол. бухгалтеру Іваненко М.П.

Разом по адміністрації

- маркетологу Сироватюку П.П.

- менеджеру Лук’янець П.П.

- комірнику Зозулі В.Т.

Разом по відділу збуту

Нараховано дохід у вигляді додаткового блага директору Ткаченку В.І.

Всього

27000

26500

25000

24500

15000

27500

27000

25600

25200

25100

15000

27200

27100

25400

25200

25300

15000

27400

27300

25500

25120

25200

15000

37800

37600

35800

25340

25200

15000

37700

37500

35670

25500

25340

15000

37550

37450

35870

25700

25600

15000

37850

37650

35470

35680

35300

15000

37900

37600

35700

35400

35200

15000

37950

37700

35890

35610

35350

15000

28.02

Нараховано єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на заробітну плату працівників за лютий поточного року:

адміністрації;
відділу збуту

- за працюючого інваліда

- за інших працівників відділу збуту

Разом по відділу збуту

? ?

Всього

28.02

Утримано із заробітної плати працівників підприємства за лютий:

1. Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до ПФУ

директора Ткаченка В.І.
гол. бухгалтера Іваненко М.П.
маркетолога Сироватюка П.П.

2. Податок на доходи фізичних осіб

директора Ткаченка В.І.
гол. бухгалтера Іваненко М.П.
маркетолога Сироватюка П.П.
менеджера Лук’янця П.П.

- комірника Зозулі В.Т.

Разом

Утримано податок на доходи фізичних осіб із додаткового блага директора Ткаченка В.І.

Всього утримань

28.02

Нараховано амортизацію основних засобів за лютий п.р., яка списана на:

адміністративні потреби;
відділу збуту

МНМА (телефонів), що використовуються

- для адміністративних потреб;

- у відділі збуту

4500

6700

100

4500

6700

100

4500

6700

100

4500

6700

100

4500

6700

100

4500

6700

100

4500

6700

100

4500

6700

100

4500

6700

100

4500

6700

100

Всього

28.02

Нараховано плату на землю за лютий поточного року

5000

28.02

Нараховано згідно акта ТОВ «Інтер Телеком» (код ЄДРПОУ 22927113, ІПН 229271126559, номер свідоцтва платника ПДВ 37604464) по Договору № IT-1265 за послуги з доступу до мережі Інтернет за лютий п.р., в т.ч.: вартість послуг

ПДВ

300

400

350

330

340

320

380

350

390

310

Всього

360

480

420

396

408

384

456

420

468

372

28.02

Переказано з поточного рахунку в національній валюті та віднесено на витрати нараховану банком плату за розрахунково-касове обслуговування за лютий п.р.

1000

28.02

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті кошти ТОВ «Росяна» за воду питну «Росяна» для працівників підприємства (код ЄДРПОУ 35645623, ІПН 356456147851, номер свідоцтва платника ПДВ 200198711) згідно рахунку-фактури № 142, в т.ч.:

- вартість води

- ПДВ (ПН №412 від 28.02)

100

110

120

130

140

100

Разом

108

120

132

144

156

168

120

28.02

Віднесено на фінансові результати:

- дохід від реалізації товарів (робіт, послуг)

- дохід від операційної курсової різниці

- інші доходи від операційної діяльності

- собівартість товарів(робі, послуг)

- адміністративні витрати;

- витрати на збут;

- втрати від операційної курсової різниці;

- інші витрати операційної діяльності

Господарські операції за березень 20__ року

02.03

Оприбутковано воду питну «Росяна» від ТОВ «Росяна» (код ЄДРПОУ 35645623, ІПН 356456147851, номер свідоцтва платника ПДВ 200198711) на підставі видаткової накладної № 142, рахунок-фактура № 142, в т.ч.:

- вартість води

- податок на додану вартість

100

110

120

130

140

100

Разом

108

120

132

144

156

168

120

06.03

Переказано з поточного рахунку в національній валюті єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до МДЗ за лютий п.р., в тому числі:

- нарахування (37,26%)

- нарахування за працюючого інваліда

- утримання з найманих працівників Разом

06.03

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до бюджету податок з доходів фізичних осіб за лютий

06.03

Отримано з поточного рахунку підприємства в національній валюті в касу готівку для виплати заробітної плати працівникам підприємства за лютий п.р.

06.03

Видано з каси підприємства заробітну плату працівникам підприємства за лютий п.р.

06.03

Отримано на поточний рахунок підприємства в національній валюті оплату від ПАТ “Світанок” (код ЄДРПОУ 87654321, ІПН 8765432785 01, номер свідоцтва платника ПДВ 45698700) за товари, відвантажені на підставі ТТН № 1 (рахунок-фактура №1), в тому числі:

вартість товарів
ПДВ (ПН № 1 від 02.03)
Разом

20000

4000

24000

10000

2000

12000

14000

2800

16800

20000

4000

24000

10000

2000

12000

14000

2800

16800

20000

4000

24000

10000

2000

12000

14000

2800

16800

20000

4000

24000

07.03

Отримано на поточний рахунок підприємства в національній валюті оплату від ПАТ “Світанок” (код ЄДРПОУ 87654321, ІПН 876543278 501, номер свідоцтва платника ПДВ 45698700) за товари, відвантажені на підставі ТТН № 1 (рахунок-фактура №1), в тому числі:

вартість товарів

- ПДВ (ПН № 2 від 04.03)

Разом

20000

4000

24000

10000

2000

12000

14000

2800

16800

20000

4000

24000

10000

2000

12000

14000

2800

16800

20000

4000

24000

10000

2000

12000

14000

2800

16800

20000

4000

24000

07.03

Відвантажено (реалізовано) ТОВ “Олімп” (код ЄДРПОУ 25346178, ІПН 253461871256, номер свідоцтва платника ПДВ 35715911) товари за ТТН № 5 (рахунок-фактура №3) за фактичною собівартістю

Нараховано виручку за реалізовані товари, в т.ч.:

- вартість товарів (борошно 1 сорту 40 т)

ПДВ

Разом

69580

90454

18091

108545

73240

95212

19042

114254

62470

81211

16242

97453

68930

86609

17322

103931

67810

88153

17631

105784

65340

84942

16988

101930

71490

92937

18587

111524

79830

103779

20756

124535

76240

99112

19822

118934

71590

93067

18613

111680

07.03

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті за послуги митного брокера ТОВ “Авіста” (код ЄДРПОУ 21346178, ІПН 213461871256, номер свідоцтва платника ПДВ 25715911) на підставі рахунка-фактури № 32, в тому числі:

-вартість послуг

- ПДВ

Разом

980

196

1176

990

198

1188

930

186

1116

940

188

1128

920

184

1104

970

188

1128

955

191

1146

965

193

1158

975

195

1170

980

196

1176

10.03

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до бюджету плату на землю за лютий п.р.

5000

10.03

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті до бюджету податок на додану вартість згідно декларації за лютий поточного року

19.03

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті згідно листа № 11/03 від 15.03 громадській організації «Фонд миру» членський внесок за березень п. р. та віднесено на витрати

1000

19.03

Відвантажено AT “Світанок” (код ЄДРПОУ 87654321, ІПН 876543278 501, номер свідоцтва платника ПДВ 45698700) товари (1000 пляшок шампанського) за ТТН № 6 (рахунок- фактура №5) за фактичною собівартістю (визначити самостійно за даними операцій 25-29).

Нараховано виручку, в т.ч.:

- за реалізовані товари

- ПДВ (ПН №3 від 20.03)

Разом

102350

20470

122820

105600

21120

126720

104780

20956

125736

101500

20300

121800

110500

22100

132600

105000

21000

126000

104380

20876

125256

125400

25080

150480

109870

21974

131844

105490

21098

126588

28.03

Відвантажено польській фірмі “Нета” товари (1000 пляшок шампанського) згідно ВМД №2012/ 123454 за фактичною собівартістю (визначити самостійно за даними операцій 25-29).

Нараховано виручку за реалізовані товари: контрактна (фактурна) вартість товарів 9500 доларів США Курс НБУ 9,00 грн. за 1 долар США

ПН №4 від 28.03

28.03

- вартість послуг

- ПДВ (ПН № 59 від 28.03)

Разом

1000

200

1200

900

180

1080

800

160

960

1000

200

1200

900

180

1080

800

160

960

1000

200

1200

900

180

1080

800

160

960

1000

200

1200

28.03

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті кошти згідно листа ПАТ “Світанок” за № 05-03/12 від 05.03, помилково перераховані ним 06.03 та 07.03 згідно рахунка- фактури № 1 (код ЄДРПОУ 87654321, ІПН 876543278501, номер свідоцтва платника ПДВ 45698700), в т.ч.:

- вартість товарів

- ПДВ (РК №5 та РК № 6 від 28.03)

Разом

28.03

Нараховано згідно акта за послуги митного брокера ТОВ “Авіста” (код ЄДРПОУ 21346178, ІПН 213461871256, номер свідоцтва платника ПДВ 25715911, платник єдиного податку) на підставі рахунку № 35

-вартість послуг

- ПДВ

Разом

1000

200

1200

900

180

1080

800

160

960

1000

200

1200

900

180

1080

800

160

960

1000

200

1200

900

180

1080

800

160

960

1000

200

1200

30.03

Відвантажено (реалізовано) AT “ФЕТ” (код ЄДРПОУ 65498712, ШН 654987871256, номер свідоцтва платника ПДВ 65632111) товари за ТТН №7 (рахунок-фактура №7) за фактичною собівартістю (визначити самостійно за даними операцій 24-29)

Нараховано виручку за реалізовані товари, в т.ч.:

вартість товарів (2000 пляшок шампанського)
ПДВ (ПН №7 від 30.03)
Разом

150000

30000

180000

160000

32000

192000

180000

36000

216000

190000

38000

228000

150000

30000

180000

160000

32000

192000

180000

36000

216000

190000

38000

228000

150000

30000

180000

160000

32000

192000

30.03

Згідно актів списано на витрати, пов’язані зі збутом (пакування товару), використані:

- матеріали;

- МШП

35430

2500

22780

1400

32460

1100

37610

560

28540

1040

23840

980

24670

1840

26120

790

13590

1060

18350

240

30.03

Згідно актів списано запасні частини, використані на ремонт основного засобу групи 5 «Автомобіль ГАЗ 33021 «ГАЗель», що використовується у відділі збуту

980

3020

1020

1570

1330

1210

1590

1480

1670

1200

31.03

Згідно акта списано на витрати використані канцтовари

340

520

780

620

440

690

730

810

750

930

31.03

Згідно акта списано на витрати спожиту працівниками воду питну «Росяна»

108

120

132

144

156

168

120

100

31.03

На підставі подорожніх листів списано пальне (бензин), в т.ч.

- для вантажного автомобіля 100 л

- для легкового автомобіля 100 л

900

1000

900

960

900

998

900

1010

900

1024

900

1000

900

960

900

998

900

101

31.03

Отримано на поточний рахунок підприємства в національній валюті від AT “Світанок” (код ЄДРПОУ 87654321, ІПН 876543278501, номер свідоцтва платника ПДВ 45698700) оплату за товари згідно рахунка-фактури № 5, в тому числі:

вартість товарів
ПДВ

Разом

102

31.03

Нараховано згідно акта ТОВ «Дельта Склад» (код ЄДРПОУ 12394568, ІПН 123945678991, номер свідоцтва платника ПДВ 100194562) за операційну оренду нежитлових офісних приміщень (3500,00 без ПДВ) та складських приміщень (1500,00 без ПДВ) за березень поточного року, т.ч.:

орендна плата
податок на додану вартість Разом

5000

1000

6000

5000

1000

6000

5000

1000

6000

5000

1000

6000

5000

1000

6000

5000

1000

6000

5000

1000

6000

5000

1000

6000

5000

1000

6000

5000

1000

6000

103

31.03

Отримано на поточний рахунок підприємства в національній валюті нараховані відсотки за залишки коштів на поточному рахунку в національній валюті за березень п.р. і віднесено на доходи

2500

3000

2800

2700

2600

2900

2400

2300

2100

2200

104

31.03

Нараховано заробітну плату за березень поточного року:

- директору Ткаченку В.І.

- гол. бухгалтеру Іваненко М.П.

Разом по адміністрації

- маркетологу Сироватюку П.П.

- менеджеру Лук’янець П.П.

- комірнику Зозулі В.Т.

Разом по відділу збуту

Всього

37000

36500

35000

14500

37500

37000

35600

15200

15100

37200

37100

35400

15200

15300

37400

37300

35500

15120

15200

37800

37600

35800

15340

15200

37700

37500

35670

15500

15340

37550

37450

35870

15700

15600

37850

37650

35470

15680

15300

37900

37600

35700

15400

15200

37950

37700

35890

15610

15350

105

31.03

Нараховано єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на заробітну плату працівників за березень п.р.

адміністрації;
відділу збуту

- за працюючого інваліда

- за інших працівників відділу збуту Разом по відділу збуту

Всього

? ?

106

31.03

Утримано із заробітної плати працівників підприємства за березень поточного року:

1. Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування

директора Ткаченка В.І.
гол. бухгалтера Іваненко М.П.
маркетолога Сироватюка П.П.
менеджера Лук’янця П.П.

комірника Зозулі В.Т.

Разом

2. Податок на доходи фізичних осіб

директора Ткаченка В.І.
гол. бухгалтера Іваненко М.П.
маркетолога Сироватюка П.П.
менеджера Лук’янця ІІ.П.
комірника Зозулі В.Т.

Разом

Всього утримань

107

31.03

Нараховано амортизацію основних засобів за березень п.р., які використовуються для:

- адміністративних потреб;

- відділу збуту

4500

6700

4500

6700

4500

6700

4500

6700

4500

6700

4500

6700

4500

6700

4500

6700

4500

6700

4500

6700

108

31.03

Нараховано курсові різниці в зв’язку зі зміною курсу НБУ 8,99 грн. за 1 долар США:

на залишок коштів на поточному рахунку в іноземній валюті;
на суму заборгованості іноземному постачальнику (французька фірма «Епуа»);
на суму заборгованості іноземного покупця (польська фірма “Нета”)

Всього

109

31.03

Нарахована плату на землю за березень поточного року

5000

110

31.03

Нараховано згідно акта ТОВ «Інтер Телеком» (код ЄДРПОУ 22927113, ІПН 229271126559, номер свідоцтва платника ПДВ 37604464) по Договору № IT-1265 за послуги з доступу до мережі за березень п.р., в тому числі:

вартість послуг
ПДВ

Разом

300

360

400

480

350

420

330

396

340

408

320

384

380

456

350

420

390

468

310

372

111

31.03

вартість послуг
збір до ПФУ (7,5%)
податок на додану вартість Разом

1300

260

1560

1500

112

300

1912

1400

105

280

1785

1200

240

1530

1600

120

320

2040

1300

260

1560

1500

112

300

1912

1400

105

280

1785

1200

240

1530

1600

120

320

2040

113

31.03

Переказано з поточного рахунку підприємства в національній валюті попередню оплату ТОВ «Росяна» за воду питну (код ЄДРПОУ 35645623, ІПН 356456147851, номер свідоцтва платника ПДВ 200198711) за даними рахунку- фактури № 342, в т.ч.:

- вартість води

- ПДВ (ПН № 445 від 31.03)

Разом

50000

10000

60000

50000

10000

60000

50000

10000

60000

50000

10000

60000

50000

10000

60000

50000

10000

60000

50000

10000

60000

50000

10000

60000

50000

10000

60000

50000

10000

60000

114

31.03

Перераховано з поточного рахунку в національній валюті та віднесено на витрати нараховану банком плату за розрахунково-касове обслуговування за березень п.р.

2030

1980

1950

2010

2000

1900

1650

1780

1680

1320

115

31.03

Нараховано збір на розвиток садівництва, виноградарства та хмелярства за березень п.р.

116

31.03

Віднесено на фінансові результати

- дохід від реалізації товарів (робіт, послуг);

- дохід від операційної курсової різниці;

- інші доходи від операційної діяльності;

- собівартість товарів(робі, послуг);

адміністративні витрати;
витрати на збут;
втрати від операційної курсової різниці;

- інші витрати операційної діяльності

117

31.03

Перераховано збір на розвиток садівництва, виноградарства та хмелярства за березень поточного року

118

31.03

Нараховано податок на прибуток за 1 квартал поточного року

<<< < Предыдущая 12 / 42 3 4 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
12.11.20189.69 Mб13Пояснювальна записка (Автосохраненный).docx
#
20.02.2016387.58 Кб68право.doc
#
20.02.2016435.71 Кб42ПРАКТИКА з ФІНОБЛІКУ 3 курс 28.04.14р .doc
#
30.04.2019161.28 Кб1Практика-магістри.doc
#
19.11.2019445.44 Кб3Практичні.pdf.doc
#
20.02.2016814.08 Кб4практичніWord (1).doc
#
23.12.201891.19 Кб1РГР светличная.doc.docx
#
20.02.201610.46 Mб153Регіональне лісівництво.doc
#
20.02.201646.62 Кб36реферат комун менедж.docx
#
20.02.2016430.08 Кб11реферат машини пф.doc
#
26.08.201996.77 Кб1Реферат на тему.doc

Тема 3. Облікове забезпечення і звітність за пдв

Тема 4. Облікове забезпечення і звітність за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням

Тема 5. Облікове забезпечення і звітність з податку на доходи фізичних осіб