- •Тема 1. Финансы и финансовая система.
- •1.Содержание и функции финансов, их роль в системе денежных отношений.
- •Основы использования финансов в общественном воспроизводстве.
- •Производство,
- •Распределение и
- •3.Финансовая система.
- •Зарубежные концепции финансов. Экономические теории макрорегулирования и их влияние на государственные финансы (самост.).
Тема 1. Финансы и финансовая система.
План
-
Содержание и функции финансов, их роль в системе денежных отношений.
-
Основы использования финансов в общественном воспроизводстве.
-
Финансовая система.
-
Зарубежные концепции финансов. Экономические теории макрорегулирования и их влияние на государственные финансы (самост.).
1.Содержание и функции финансов, их роль в системе денежных отношений.
Финансы являются одной из стоимостных экономических категорий товарно-денежного хозяйства наряду с такими категориями как деньги, кредит, товар, прибыль и другими.
В тоже время финансы, как и деньги, историческая категория.
Однако деньги категория более древняя по сравнению с финансами. Появление денег связано с товарным производством и развитием товарного обмена. Они появились в различных формах как стихийно выделившийся товар, играющий роль всеобщего эквивалента.
Появление же финансов обусловлено не только наличием товарно-денежных отношений, но и возникновением государства, которое предоставляет своим гражданам определенные общественные блага.
В Римской империи были введены денежные выплаты в армии (для наемников, офицеров). Эти, а также другие потребности (организация зрелищ, помощь безработным гражданам) требовали денежных затрат. В связи с этим в дополнение к военной добыче и контрибуциям возникли денежные налоги. Первым из них стал налог на покупку и продажу раба. В размере 1% взимался налог за продажу непродовольственных изделий. Во время войны каждый гражданин платил чрезвычайный налог на имущество. Был введен налог с наследства в размере 5%.
В раннем Средневековье каждый правитель устанавливал свои налоги и подати. Центральная власть могла облагать налогами население только в согласованных с феодалами размерах. Кроме уплаты обычных податей, шедших на содержание землевладельцев, крестьяне выполняли многочисленные повинности, связанные со строительством дорог, крепостей, дворцов, службой в армии. Ремесленники платили налоги феодалу и городским властям не только своими изделиями, но и деньгами. Торговцы помимо платежей с доходов и дарений феодалу облагались транзитными и прочими пошлинами.
Укрепление абсолютизма и развитие производительных сил стали причиной перехода к взиманию налогов в основном в денежной форме. Финансы как экономическая категория приобретают всеобщий характер лишь с переходом общества на товарно-денежные отношения. Особенно велика в развитии финансов роль городов, являвшихся «локомотивом» товарно-денежных отношений.
Пожалуй, единственной общей чертой среднего и позднего феодализма можно считать наличие откупной системы. Откупщики уплачивали в казну оговоренную сумму, оставляя себе значительный доход. Откупщики, купцы, цеховые ремесленники были главными заинтересованными лицами в замене феодальных отношений буржуазными. Откупная система налогообложения позволила ее представителям сосредоточить значительные денежные ресурсы в своих руках. Различные налоговые льготы и преференции, оградительные таможенные пошлины и налоговый иммунитет позволяли накапливать капитал. С развитием производительных сил он устремился в зарождавшуюся промышленность, способствуя развитию капиталистических отношений. Кроме того, правители, ведя бесконечные феодальные войны, выступали крупнейшим заказчиком вооружения, фортификационных сооружений и флота, позволяя за счет перераспределения национального дохода через налоговую систему осуществлять накопление капитала. Этому же способствовали и колониальные завоевания, стимулировавшие развитие отечественной промышленности.
Итак, соединение двух клеточек (источников) — государства и налогов в денежной форме — порождает феномен государственных (публичных) финансов. Это произошло в результате отделения государственной казны от собственности монарха (в Европе в XVI—XVII вв.) и перехода в основном к денежной (стоимостной) форме взимания налогов с порождением соответствующего фискального аппарата.
Уже рабовладельческое государство выполняло ряд общественных функций: содержало войска для охраны границ и ведения войн, обеспечивало охрану общественного порядка, сохранение власти, постройку общественных зданий, дорог и т. д.
Для выполнения этих функций государству требовались определенные ресурсы, как в натуральной, так и в денежной формах.
Первоначально доходы в казну государства поступали в основном в натуральном виде (подати). Характерной чертой этого периода было то, что все поступления в доход казны рассматривались как личные доходы государя.
Дальнейшее развитие общества привело к тому,
что основу государственных доходов стали составлять налоги в денежной форме.
Именно наличие государства и налогов в их денежной форме является основой зарождения финансов.
Исторически термин «финансы» появился вследствие отделения государственной казны от собственности монарха (Европа ХVI- ХVII вв.) и создания фискального аппарата для взимания податей в денежной (стоимостной) форме в виде налогов. Этимология слова «финансы» (finance) имеет латинские корни, беря свое начало от «finis» (конец) и «financia» (наличность, доход).
Таким образом соединение трех элементов — государства, налогов в денежной форме, отделения государственной казны от собственности монарха (появление государственного фискального аппарата. Фиск- казна) привело к появлению государственных финансов
Поступательное развитие товарно-денежных отношений способствовало трансформации смыслового значения финансов. Так, если в начале под финансами подразумевался только денежный платеж, то с конца ХVII в. - это вся совокупность денежного хозяйства государства, его доходы, расходы, внешние и внутренние долги.
Появляются новые понятия:
-
государственные (публичные) финансы,
-
государственный бюджет,
-
государственный кредит (долг).
Для взимания налогов в денежной форме был создан соответствующий фискальный аппарат. Впервые появляется постоянно действующая система налогов. При этом обложение налогами и их взимание сопровождались полнейшим произволом.
Государственные финансы в период разложением феодализма способствовали первоначальному накоплению капитала, развитию капиталистического способа производства, становлению национальных рынков.
В конце XIX — начале XX вв. вмешательство государства в экономику носило весьма ограниченный характер. По образному выражению А.Смита оно должно играть роль «ночного сторожа»
Однако уже в этот период начинают резко увеличиваться его расходы на военные цели, милитаризацию экономики, развитие инфраструктуры, содержание возрастающего государственного аппарата. Социальные расходы государства на образование, здравоохранение, культуру были еще крайне незначительны.
В этот период создается развернутая система финансовых отношений, на основе которых формируются и используются общегосударственные денежные фонды. Однако в это время еще не получила развития экономика общественного сектора. Она стала оказывать существенное воздействие на развитие рынка только со второй половины XX в.
С развитием капитализма акционерная форма предпринимательства занимает наибольший удельный вес в экономике. Происходит сращивание промышленного и банковского капитала, появляются разнообразные финансовые институты, аккумулирующие и перераспределяющие свободные денежные средства.
Термин «финансы» приобретает более широкое значение. Его используют не только для характеристики государственных (публичных) финансов, но и в более широком смысле, включая в это понятие и финансы хозяйствующих субъектов (финансы организаций, предприятий, корпораций).
Соответственно сформировались и две относительно самостоятельные науки о финансах:
-
наука о государственных финансах и
-
наука о финансах предприятий, организаций, корпораций, т. е. хозяйствующих субъектов.
Объединяет эти науки их общая основа — изучение, исследование способов наиболее рационального управления процессами поступления и расходования дефицитных денежных ресурсов на протяжении определенного периода времени.
Необходимость рационального управления связано с тем, что:
-
Поступление доходов и формирование расходов, как правило, не совпадают во времени,
-
Размер доходов и расходов не может быть точно определен ни тем, кто принимает решения, ни кем-либо другим.
Все это требует применения разнообразных финансовых инструментов и решений:
-
Для выравнивания временных разрывов между поступлениями доходов и осуществлением расходов.
-
Для достоверного определения их прогнозных (плановых) значений.
-
Для снижения различных рисков, влияющих на доходы и расходы.
Как экономическая категория финансы появились гораздо позднее, чем деньги (как часть денежных отношений). Однако, в отличие от денег, финансы всегда неосязаемы.
Сущность финансов как экономической категории заключается в том, что она выражает определенные экономические отношения (денежные отношения).
В обществе все экономические отношения условно делятся на денежные и натуральные, имеющие и не имеющие стоимостную оценку.
В свою очередь денежные отношения делятся на две части:
1. Денежные отношения, обслуживающие воспроизводственный процесс.
Это такие отношения, как рынок товаров, работ и услуг, рынок капиталов, рынок кредитов, рынок денег, которые приводят к приросту имеющихся ресурсов в обществе, прибыли в предпринимательских структурах, имущества в собственности граждан, предприятий и т.д. в соответствии с экономическими законами и разделением труда и капитала.
2. Денежные отношения, возникающие и функционирующие вне воспроизводственного процесса.
Они связаны с перераспределением денежных ресурсов и других средств, имеющих стоимостную оценку, в силу наличия государства как органа управления экономикой и выполнения им своих функций.
Таким образом, финансы (в узком смысле) представляют собой систему экономических денежных отношений по поводу формирования и использования денежных фондов и средств государства в соответствии с присущими им функциями.
Отличие финансов от всех других категорий состоит в том, что это система денежных отношений, порождаемых и регламентируемых государством.
В тоже время понятие «денежные отношения» шире понятия «финансовые отношения».
Так, например, к финансовым отношениям нельзя отнести покупку гражданами любого товара или услуги, предоставление своих наличных денег взаймы, так как эти отношения не регламентируются государством, они абсолютно добровольны и носят случайный характер.
Финансовые отношения всегда опосредованы определенными правовыми актами, рекомендациями, стандартами, в той или иной степени регламентирующими их.
Использование финансовых отношений в управлении экономикой зависит от совокупности и полноты выполняемых органом государственной власти своих функций.
При идеальном рынке роль государства очень незначительна и все процессы происходят на принципах рыночного хозяйства – в действительности таких государственных устройств еще не существовало.
При жестком централизованном управлении («командно-административные системы» или унитарные государства) роль государства преувеличена, и оно вправе вмешиваться в процессы распределения и перераспределения совокупного общественного продукта.
Поэтому в реальных условиях хозяйствования государство через публичные (государственные) финансы управляет процессами перераспределения, а через систему государственного финансового регулирования организует процесс воспроизводства в хозяйствующих субъектах.
Основные отличительные признаки, присущие государственным финансам (в любой общественно – экономической формации), действующие только в совокупности - это:
-
всегда денежные отношения;
-
эти денежные отношения вызваны к жизни фактом существования государства и носят регламентированный характер;
-
они связаны с перераспределением уже распределенного (на уровне хозяйствующих субъектов) валового внутреннего продукта.
Государственные (публичные) финансы — это система экономических денежных отношений (перераспределительных денежных отношений), порождаемых и регламентируемых государством, по поводу формирования и использования централизованных денежных фондов (доходов), необходимых государству для выполнения своих функций.
Публичные (государственные) финансы, как экономическая категория оперирует такими категориями как:
-
бюджет,
-
валовой внутренний продукт,
-
совокупный общественный продукт,
-
национальный доход, государственный долг,
-
налоги, и т.п.,
а в хозяйствующих субъектах –
-
цена,
-
прибыль,
-
нормативы отчислений,
-
издержки,
-
доход,
-
налоги и другие.
Весь процесс перераспределения ВВП обслуживается государственными финансами на основе формирования и использования централизованных фондов денежных средств. К централизованным фондам относят бюджеты всех уровней, а также целевые внебюджетные фонды:
• Пенсионный фонд РФ;
• Фонд социального страхования РФ;
• Федеральный и территориальные фонды ОМС.
С помощью системы централизованных фондов в Российской Федерации перераспределяется более 40 % стоимости ВВП, в том числе через консолидированный бюджет — 27 %. Весь этот перераспределительный процесс обслуживают государственные финансы.
К сфере государственных финансов относятся :
-
отношения между государством и его гражданами при внесении налогов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней,
-
гражданами и государством при внесении платежей в разные социальные фонды и получение из них соответствующих социальных выплат,
-
организациями и государством при уплате последними налогов и сборов и получении финансирования из бюджета,
-
отдельными звеньями бюджетной системы,
-
государством и центральным банком по регулированию кредитно-денежной системы и фондового рынка.
Государственные финансы и финансы организаций (предприятий) можно объединить одним общим понятием «финансы в широком смысле слова».
Финансы (в широком смысле) — это система экономических денежных отношений в обществе по поводу образования и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов в соответствии с их функциями и ролью.
Таким образом, если деньги – всеобщий эквивалент, измеряющий затраты труда и других ресурсов производителей, то финансы- это совокупность денежных (стоимостных) отношений (связей) по формированию и использованию различных денежных фондов
Финансовыми отношениями можно считать экономические денежные отношения, обусловленные фактом существования общегосударственного органа управления экономикой и необходимостью выполнения им своих функций. Они имеют императивную (волевую) форму организации и государственно-властную (законодательно закрепленную) форму проявления для всех хозяйствующих субъектов.
Финансовые отношения представляют собой обособленную часть экономических денежных отношений.
Экономическое предназначение финансов проявляется в двух ( трех) функциях:
-
формирования денежных фондов (доходов) и средств,
-
использования денежных фондов (доходов) и средств,
-
контрольной функции.
Роль финансов в системе денежных отношений, как и некоторых других категорий, заключается в полноте выполнения ими своих функций по формированию и использованию централизованных (государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды) и децентрализованных (хозяйствующих субъектов) денежных фондов и сумм денежных средств, а также в возможности осуществления контроля за их рациональностью функционирования в рамках единой системы.
Функции финансов остаются неизменными в любой период их существования, а роль финансов, т. е. результат их практического использования, может не только изменяться, но и быть диаметрально противоположной. Наиболее существенное влияние на роль финансов оказывает экономическая политика государства.