Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Государственный университет управления
Институт финансового менеджмента
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Домашнее задание
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
на тему:
«Бухгалтерский баланс», «Счета и двойная запись».
Выполнила: Васильева Е.И.
Институт: БСиУП
Специальность: менеджмент организации
Группа: бизнес в строительстве
Отделение: в /о
Курс: 3
Проверила: Воробьева И.А.
г. Москва, 2005 г.
Исходные данные
Предприятие имело следующие остатки хозяйственных средств и источников их образования на 01.01.2005 г. по счетам (см. табл. 1):
Табл. 1
|
Наименование раздела баланса |
Наименование счетов |
№ счета |
Сумма |
|
Внеоборотные активы |
Основные средства |
01 |
38000 |
|
Внеоборотные активы |
Амортизация основных средств |
02 |
8000 |
|
Оборотные активы |
Материалы |
10 |
5200 |
|
Оборотные активы |
НДС по приобретенным ценностям |
19 |
400 |
|
Оборотные активы |
Основное производство |
20 |
6500 |
|
Оборотные активы |
Готовая продукция |
43 |
4000 |
|
Оборотные активы |
Товары отгруженные |
45 |
8000 |
|
Оборотные активы |
Касса |
50 |
2000 |
|
Оборотные активы |
Расчетные счета |
51 |
33200 |
|
Краткосрочные обязательства |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
2400 |
|
Краткосрочные обязательства |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
18200 |
|
Краткосрочные обязательства |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
8400 |
|
Краткосрочные обязательства |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
21000 |
|
Актив с прочими дебиторами |
Расчеты с разными дебиторами |
76/1 |
700 |
|
Капитал и резервы |
Уставной капитал |
80 |
20000 |
|
Капитал и резервы |
Добавочный капитал |
83 |
18500 |
|
Капитал и резервы |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84/2 |
1500 |
|
ИТОГО |
196000 |
||
Требуется
-
Составить корреспонденцию счетов по данным хозяйственным операциям.
-
Открыть счета и отразить С1 (см. табл.1).
-
Отразить хозяйственные операции на счетах согласно установленной корреспонденции.
-
«Закрыть» счета, т.е. определить обороты и С2.
-
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
-
Составить баланс по форме №1 (рабочий).
|
№ хоз. операции |
Наименование документа |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
Наименование счетов |
Вид счета |
Изменение на счете |
Вид операции |
||
|
Д |
К |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
1 |
Акт приемки-передачи основных фондов |
Поступили безвозмездно ОФ |
10000 |
01 |
98 |
«Основные средства» «Доходы будущих периодов» |
АП |
++ |
III |
|
|
2 |
Выписка банка с р/с |
Перечислен в бюджет налог на прибыль (авансовые платежи) |
1300 |
68/1 |
51 |
«Расчеты по налогам и сборам» «Расчетный счет» |
АА |
-- |
IV |
|
|
3 |
Выписка банка с р/с |
Погашена задолженность органам по социальному страхования и обеспечению |
8400 |
69 |
51 |
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» «Расчетный счет» |
ПА |
-- |
IV |
|
|
4 |
Выписка банка с р/с |
Поступили деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы |
21000 |
50 |
51 |
«Касса» «Расчетный счет» |
АА |
+- |
I |
|
|
5 |
Расчетно-платежная ведомость |
Выдана заработная плата персоналу |
21000 |
70 |
50 |
«Расчеты с персоналом по оплате труда» «Касса» |
ПА |
-- |
IV |
|
|
6 |
Приходные ордера и счет-фактуры |
Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Дано согласие на оплату, но расчет еще не произведен |
18000 |
10 |
60 |
«Материалы» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
АП |
++ |
III |
|
|
7 |
Приходные ордера и счет-фактуры |
Одновременно по поступившим материалам начислен НДС в размере 18 %, НДС=18%*18000=3240 |
3240 |
19/3 |
60 |
«НДС по приобретенным ценностям» «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
АП |
++ |
III |
|
|
Итого
|
21240 |
|
|
|
|
|
||||
|
8 |
Требования и лимитные карты |
Переданы материалы в цех для производства готовой продукции |
20000 |
20 |
10 |
«Основное производство» «Материалы»
|
АА |
+- |
I |
|
|
9 |
Расчетно-платежная ведомость |
Начислена заработная плата производственным рабочим
|
33000 |
20 |
70 |
«Основное производство» «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
АП |
++ |
III |
|
|
10 |
Справка бухгалтерии |
Произведены начисления на заработную плату в пользу органов социального страхования и обеспечения
Социальное страхование = 2,2%*33000=726 Пенсионный фонд = 20%*33000=6600 Обязательное Медицинское Страхование (ОМС) = 2,8%*33000=924 Налог на травматизм = 1%*33000=330 |
8580
726
6600
924
330 |
20 |
69 |
«Основное производство» «Расчеты по социальному страхованию»
|
АП |
++ |
III |
|
|
11 |
Накладные |
Поступила на склад из цеха готовая продукция |
65000 |
43 |
20 |
«Готовая продукция» «Основное производство»
|
АА |
+- |
I |
|
|
12 |
Отгрузочные накладные и счета-фактуры |
Отгружена готовая продукция комиссионеру по фактической себестоимости |
67500 |
45 |
43 |
«Товары отгруженные» «Готовая продукция»
|
АА |
+- |
I |
|
|
13 |
Выписка банка с р/с |
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы всего |
18880 |
60 |
51 |
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками» «Расчетный счет»
|
ПА |
-- |
IV |
|
|
14 |
Справка бухгалтерии |
Списан НДС, уплаченный по приобретенным ценностям на уменьшение задолженности бюджету, т.е. к зачету. НДС= 18880-18880/1,18=2880 |
2880 |
68/ НДС |
19/3 |
«Расчеты по налогам и сборам» «НДС по приобретенным ценностям»
|
ПА |
-- |
IV |
|
|
15 |
Выписка банка с р/с |
Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам |
15000 |
66 |
51 |
«Расчеты по краткосрочным кредитам» «Расчетный счет»
|
ПА |
-- |
IV |
|
|
16 |
Выписка банка с р/с |
Поступило на расчетный счет от дебиторов |
500 |
51 |
76/1 |
«Расчетный счет» «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами/ Расчеты по имущественному и личному страхованию» |
АА |
+- |
I |
|
|
17 |
Выписка банка с р/с |
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации, включая НДС |
177000 |
51 |
90/1 |
«Расчетный счет» «Продажи/ Выручка от реализации» |
АП |
++ |
III |
|
|
18 |
Справка бухгалтерии |
Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию |
72000 |
90/2 |
45 |
«Продажи/ Себестоимость продаж» «Товары отгруженные»
|
ПА |
+- |
I |
|
|
19 |
Справка бухгалтерии |
Начислен НДС, полученный от реализации продукции как подлежащий перечислению в бюджет |
27000 |
90/3 |
68 |
«Продажи/ Налог на добавленную стоимость» «Расчеты по налогам и сборам»
|
ПП |
++ |
III |
|
|
20 |
Справка бухгалтерии |
Получена прибыль от реализации продукции. Фин. Рез-т = К-Д по сч.90 |
78000 |
90/9 |
99 |
«Продажи/ Прибыль/убыток от продаж» «Прибыль и убыток» |
ПП |
-+ |
II |
|
по
с/ф=18000+3240=21240
=
26%*33000= 8580
Открыть счет, значит: написать номер, название, вид счета, обозначить дебетовую и кредитовую части.
Алгоритм расчета остатка на конец месяца:
1) по активному счету
С2 = С1 + оборот по дебету – оборот по кредиту
2) по пассивному счету
С2 = С1 + оборот по кредиту – оборот по дебету
На основании журнала регистрации хозяйственных операций открываем счета: