2. Внесение остатков

Цель занятий:изучить методику внесения первоначальных остатков по счетам синтетического и аналитического учета.

Методические указания: решение заданий по этой теме требует особого внимания, так как от проделанной работы будет зависеть правильность дальнейших расчетов. Остатки вводятся на31 декабря 2007 года.

Остатки по некоторым счетам можно, а по некоторым даже необходимо вводить с помощью документов типовой конфигурации. Среди таких документов – «Остатки ТМЦ».

Начальные остатки по счетам с установленной второй аналитикой «ТМЦ» (20, 21, 22, 26, 28, 02) можно вводить с помощью документа «Остатки ТМЦ». Остатки по остальным счетам вводятся ручными операциями, содержащими проводки в корреспонденции со вспомогательным счетом 00, документом «Операция». Дебетовые остатки на счете вводятся по дебету данного счета и кредиту счета 00. Кредитовые остатки на счете вводятся по кредиту данного счета и дебету счета 00.

Остатки по счетам, для которых в плане счетов установлен режим ведения аналитического учета, вводятся с указанием конкретных объектов аналитического учета (субконто).

Если по счету ведется количественный учет, необходимо указывать также остаток в количестве. Если по счету ведется валютный учет, следует вводить остатки по каждой валюте отдельно, с указанием валютной суммы и соответствующего этой валюте гривневого эквивалента.

Задание №1

Необходимо внести остатки активов, капитала и обязательств на основании следующих данных:

1. остаток средств на текущем счете – 35000 грн;

2. остаток валюты на счете – 2000 евро;

3. уставный капитал (учредитель АО «Искра») – 202000 грн;

4. неоплаченный капитал (учредитель Бережной Т.Г.) – 3000 грн;

5. нераспределенная прибыль – 63680,79 грн;

6. остатки по счетам обязательств (таблица 2.1.);

7. остатки готовой продукции (таблица 2.2.);

8. остатки основных средств (таблица 2.3.).

Остатки по счетам обязательств

Таблица 2.1.

Название счета	Сумма, грн
1	2
Расчеты по налогам (налог с доходов физических лиц)	387,34
Расчеты по заработной плате:
1	2
Бережной Т.Г.	900,62
Сидак В.А.	800
Лисовой Е.А.	500
Сировская М.В.	500
Вирчук А.В.	450
Кравченко Е.В.	450
Диденко И.Л.	450
ИТОГО:	4050,62
Расчеты по пенсионному обеспечению	1425,96
Расчеты по социальному страхованию	171,95
Расчеты по страхованию на случай безработицы	108,02
Расчеты по страхованию от несчастных случаев	99,01

Остатки готовой продукции на складе готовой продукции

Таблица 2.2.

Наименование	Количество	Производственная себестоимость единицы продукции, грн	Цена продажи, грн
Офисный стул	5	135	300
Офисный стол	1	330	792
Табурет	8	73	186
Стол кухонный	4	197	450