Часть 2. Решение задачи.
1.Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 2013.
|
Номер операции |
Содержание операций |
Корреспонденция счетов |
Сумма | ||
|
Дт |
Кт |
частная |
общая | ||
|
1 |
Принят к оплате счет ОАО «Теплопроммонтаж» за поступивший и смонтированный объект основных средств. |
|
|
|
|
|
а) |
Договорная цена объекта с расходами по монтажу |
08 |
60 |
80000 |
|
|
б) |
НДС в сумме счета |
19 |
60 |
14400 |
94400 |
|
2 |
Введен в эксплуатацию полученный объект основных средств |
01 |
08 |
|
80000 |
|
3 |
Принят к оплате счет ОАО «Торговая компания» за отгруженные материалы. |
|
|
|
503860 |
|
|
В сумме счета: |
|
|
| |
|
а) |
- стоимость материалов по договорным ценам |
15 |
60 |
427000 | |
|
б) |
- налог на добавленную стоимость (НДС) |
19 |
60 |
76860 | |
|
4 |
Принят авансовый отчет экспедитора Жукова Н.И. по расходам, связанным с приобретением материалов |
15 |
71 |
|
10671 |
|
5 |
Оприходованы по плановой себестоимости, поступившие на склад материалы (количество шт.) |
|
|
|
451300 |
|
а) |
Материал «А» - 110 |
10 |
15 |
309100 |
|
|
б) |
Материал «Б» - 300 |
10 |
15 |
142200 |
|
|
6 |
Списывается по назначению сумма отклонения фактической себестоимости поступивших материалов от их плановой себестоимости |
15 |
16 |
|
13629 |
|
7 |
Начислена заработная плата персоналу организации: |
|
|
|
728000 |
|
|
- рабочим основного производства за изготовление продукции: |
|
|
| |
|
а) |
изделия 20.115 |
20 |
70 |
280000 | |
|
б) |
изделия 20.118 |
20 |
70 |
120000 | |
|
в) |
изделия 20.121 |
20 |
70 |
60000 | |
|
г) |
- общепроизводственному (цеховому) персоналу основного производства |
25 |
70 |
70000 | |
|
д) |
- персоналу вспомогательных производств |
23 |
70 |
80000 | |
|
е) |
- персоналу заводоуправления |
26 |
70 |
90000 | |
|
ж) |
- пособие по временной нетрудоспособности за счет фонда социального страхования |
69 |
70 |
28000 | |
|
8 |
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение на суммы начисленной заработной платы: |
|
|
|
|
|
|
- рабочим основного производства за изготовление продукции: |
|
|
| |
|
а) |
изделия 20.115 |
20 |
69 |
75600 |
|
|
б) |
изделия 20.118 |
20 |
69 |
32400 |
|
|
в) |
изделия 20.121 |
20 |
69 |
16200 |
|
|
г) |
- общепроизводственному (цеховому) персоналу основного производства |
25 |
69 |
18900 |
|
|
д) |
- персоналу вспомогательных производств |
23 |
69 |
21600 |
|
|
е) |
- персоналу заводоуправления |
26 |
69 |
24300 |
189000 |
|
9 |
Списаны материалы по плановой себестоимости (количество шт.): |
|
|
|
1763400 |
|
9.1 |
Материал «А» для производства: |
|
|
674400 | |
|
а) |
изделия 20.115 – 80 |
20 |
10 |
224800 | |
|
б) |
изделия 20.118 – 120 |
20 |
10 |
337200 | |
|
в) |
изделия 20.121 – 40 |
20 |
10 |
112400 | |
|
9.2 |
Материал «Б» для производства: |
|
|
995400 | |
|
а) |
изделия 20.115 – 800 |
20 |
10 |
379200 | |
|
б) |
изделия 20.118 – 600 |
20 |
10 |
284400 | |
|
в) |
изделия 20.121 – 700 |
20 |
10 |
331800 | |
|
9.3 |
Материал «В»: |
|
|
93600 | |
|
а) |
на общепроизводственные нужды – 600 |
25 |
10 |
31200 | |
|
б) |
на общехозяйственные нужды – 400 |
26 |
10 |
20800 | |
|
в) |
во вспомогательном производстве - 800 |
23 |
10 |
41600 | |
|
10 |
Списывается сумма отклонений фактической себестоимости материалов от плановой себестоимости их в соответствии с расчетом на производство: |
|
|
|
|
|
а) |
изделия 20.115 |
20 |
16 |
21687 |
59956 |
|
б) |
изделия 20.118 |
20 |
16 |
22319 | |
|
в) |
изделия 20.121 |
20 |
16 |
15950 | |
|
11 |
Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации: |
|
|
|
201270 |
|
а) |
- в цехах основного производства |
25 |
02 |
126670 | |
|
б) |
- в цехах вспомогательного производства |
23 |
02 |
31500 | |
|
в) |
- общехозяйственного назначения |
26 |
02 |
25100 | |
|
г) |
- оборудования и транспортных средств, занятых реализацией продукции (расходы покупателями не компенсируются) |
44 |
02 |
18000 | |
|
12 |
Принят счет ОАО «Лукойл-Интер» за электроэнергию, израсходованную: |
|
|
|
57112 |
|
а) |
- в цехах основного производства |
25 |
60 |
41300 | |
|
б) |
- в цехах вспомогательного производства |
23 |
60 |
5700 | |
|
в) |
- в заводоуправлении |
26 |
60 |
1400 | |
|
г) |
НДС в сумме счета |
19 |
60 |
8712 | |
|
13 |
Принят счет ЗАО «Теплопроммонтаж» за работы по ремонту основных средств |
|
|
|
|
|
а) |
- в цехах основного производства |
25 |
60 |
16800 |
24024 |
|
б) |
- в заводоуправлении |
26 |
60 |
4200 | |
|
в) |
НДС в сумме счета |
19 |
60 |
3024 | |
|
14 |
Выдано подотчет из кассы на командировочные расходы заместителя главного бухгалтера Симонова В.И., связанные со сдачей отчетности |
71 |
50 |
|
12800 |
|
15 |
Принят авансовый отчет заместителя главного бухгалтера Симонова В.И. по командировочным расходам |
26 |
71 |
|
15200 |
|
16 |
Списываются расходы вспомогательных производств, связанных с: |
|
|
|
210000 |
|
а) |
- ремонтом оборудования цехов основного производства |
25 |
23 |
147000 | |
|
б) |
- ремонтом здания заводоуправления |
26 |
23 |
21000 | |
|
в) |
- доставкой готовой продукции покупателям (расходы покупателями не компенсируются) |
44 |
23 |
42000 | |
|
17 |
Списываются и распределяются по видам продукции основного производства общепроизводственные расходы: |
|
|
|
|
|
а) |
изделия 20.115 |
20 |
25 |
275051 | |
|
б) |
изделия 20.118 |
20 |
25 |
117879 | |
|
в) |
изделия 20.121 |
20 |
25 |
58940 |
451870 |
|
18 |
Списываются и распределяются по видам продукции основного производства общехозяйственные расходы: |
|
|
|
|
|
а) |
изделия 20.115 |
20 |
26 |
122956 |
|
|
б) |
изделия 20.118 |
20 |
26 |
52696 |
|
|
в) |
изделия 20.121 |
20 |
26 |
26348 |
202000 |
|
19 |
Оприходована по плановой себестоимости поступившая на склад готовая продукция (количество шт.): |
|
|
|
|
|
а) |
изделия 20.115 – 3070 |
43 |
20 |
1381500 |
|
|
б) |
изделия 20.118 – 6050 |
43 |
20 |
1270500 |
|
|
в) |
изделия 20.121 – 2010 |
43 |
20 |
673350 |
3325350 |
|
20 |
Списывается отклонение фактической себестоимости готовой продукции, поступившей из производства, от плановой ее себестоимости по: |
|
|
|
|
|
а) |
изделия 20.115 |
43 |
20 |
21882 |
|
|
б) |
изделия 20.118 |
43 |
20 |
(79531) |
|
|
в) |
изделия 20.121 |
43 |
20 |
24399 |
(33250) |
|
21 |
Отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости (количество шт.) |
|
|
|
|
|
а) |
изделия 20.115 – 3175 |
90 |
43 |
1428750 |
|
|
б) |
изделия 20.118 – 6460 |
90 |
43 |
1356600 |
|
|
в) |
изделия 20.121 – 2080 |
90 |
43 |
696800 |
3482150 |
|
22 |
Списывается сумма отклонения фактической себестоимости реализованной продукции от ее плановой себестоимости |
90 |
43 |
|
(25768) |
|
23 |
Предъявлены к оплате счета-фактуры покупателям за отгруженную им продукцию |
62 |
90 |
|
5710905 |
|
|
В сумме счетов: |
|
|
|
|
|
|
- стоимость продукции по договорным ценам – 4 839 750 |
|
|
|
|
|
|
- налог на добавленную стоимость (НДС) – 871 155 |
|
|
|
|
|
24 |
Начислена сумма налога на добавленную стоимость на стоимость реализованной продукции |
90 |
68 |
|
871155 |
|
25 |
Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию |
51 |
62 |
|
4136905 |
|
26 |
Удержан с сумм доходов персонала организации налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
70 |
68 |
|
92140 |
|
27 |
Удержано из сумм начисленной заработной платы персонала по исполнительным листам (алименты) |
70 |
76 |
|
21200 |
|
28 |
Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы персоналу и оплаты исполнительных листов |
50 |
51 |
|
710100 |
|
29 |
Выдано из кассы организации: |
|
|
|
|
|
а) |
- сумма заработной платы персоналу |
70 |
50 |
681900 |
|
|
б) |
- сумма по исполнительным листам (алименты) |
76 |
50 |
10200 |
692100 |
|
30 |
Депонируется сумма неполученной своевременно заработной платы |
70 |
76 |
|
28200 |
|
31 |
Перечислено с расчетного счета в погашение по исполнительным листам |
76 |
51 |
|
11000 |
|
32 |
Перечислено с расчетного счета в бюджет в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) |
68 |
51 |
|
92140 |
|
33 |
Внесена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы |
51 |
50 |
|
28200 |
|
34 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ОАО «Единая торговая компания» |
60 |
51 |
|
411800 |
|
35 |
Зачтена сумма налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным материалам и принятым услугам |
68 |
19 |
|
82966 |
|
36 |
Перечислена с расчетного счета сумма налога на добавленную стоимость (НДС) |
68 |
51 |
|
912489 |
|
37 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: |
|
|
|
|
|
а) |
- ОАО «Теплопроммонтаж» |
60 |
51 |
439290 |
|
|
б) |
- ОАО «Лукойл-Интер» |
60 |
51 |
624710 |
1064000 |
|
38 |
В связи с невозможностью выполнить договорные обязательства ЗАО «Сервис-служба» перечислено на расчетный счет свою задолженность |
51 |
60 |
286100 |
|
|
|
Сумма штрафных санкций в соответствии с договором составила |
76 |
91 |
1431 |
287531 |
|
39 |
Списываются расходы, связанные с реализацией продукции |
90 |
44 |
|
58000 |
|
40 |
Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету заместителя главного бухгалтера Симонова В.И. |
71 |
50 |
|
2400 |
|
41 |
Списаны с расчетного счета расходы, связанные с обслуживанием кредита (проценты за банковский кредит) |
66 |
51 |
|
69213 |
|
42 |
Выявлен и списан результат реализации продукции |
90 |
99 |
|
1325368 |
|
43 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности государственным внебюджетным фондам |
69 |
51 |
|
175400 |
|
44 |
Списывается по назначению разность между прочими доходами и прочими расходами |
91 |
99 |
|
1431 |
|
45 |
Начислена сумма налога на прибыль в размере 20% от суммы прибыли |
99 |
68 |
|
265360 |
|
46 |
Списывается по назначению сумма неиспользованной в течение отчетного периода прибыли |
99 |
84 |
|
1061439 |
|
47 |
Получено от ООО «Уралснаб» оборудование, требующего монтажа, стоимость которого: |
|
|
|
|
|
а) |
- по договорным ценам |
07 |
60 |
450000 |
|
|
б) |
- НДС в сумме счета |
19 |
60 |
81000 |
531000 |
|
48 |
Оборудование сдано в монтаж |
08 |
07 |
|
450000 |
|
49 |
Принят к оплате счет ОАО «Теплопроммонтаж» на сумму расходов по монтажу поступившего оборудования |
|
|
|
|
|
|
В сумме счета: |
|
|
|
|
|
а) |
- договорная стоимость монтажа |
08 |
60 |
16000 |
|
|
б) |
- НДС в сумме счета |
19 |
60 |
2880 |
18880 |
|
50 |
Оприходовано в состав основных средств смонтированное оборудование |
01 |
08 |
|
466000 |
|
|
ИТОГО |
|
|
х |
31394296 |
2.Счета синтетического учета
Дт 01 «Основные средства» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1 12417890 |
|
|
2) 80000 50) 466000 |
|
|
Оборот 546000 |
О |
|
С2 12963890 |
|
борот
Дт 02 «Амортизация основных средств» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
|
С1 4276247 |
|
|
11а) 126670 11б) 31500 11в) 25100 11г) 18000 |
|
О |
Оборот 201270 |
|
|
С2 4477517 |
борот
Дт 07 «Оборудование к установке» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1
|
|
|
47а) 450000 |
48) 450000 |
|
Оборот 450000 |
Оборот 450000 |
|
С2
|
|
Дт 08 «Вложения во внеоборотные активы» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1
|
|
|
1а) 80000 48) 450000 49а) 16000 |
2) 80000 50) 466000 |
|
Оборот 546000 |
Оборот 546000 |
|
С2
|
|
Дт 10 «Материалы» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1 4869100 |
|
|
5а) 309100 5б) 142200 |
9.1.а) 224800 9.1.б) 337200 9.1.в) 112400 9.2.а) 379200 9.2.б) 284400 9.2.в) 331800 9.3.а) 31200 9.3.б) 20800 |
|
|
9.3.в) 41600 |
|
Оборот 451300 |
Оборот 1763400 |
|
С2 3557000 |
|
Дт 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1
|
|
|
3а) 427000 4) 10671 6) 13629 |
5а) 309100 5б) 142200
|
|
Оборот 451300 |
Оборот 451300 |
|
С2
|
|
Д 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1 194766 |
|
|
|
6) 13629 10а) 21687 10б) 22319 10в) 15950 |
|
Оборот
|
Оборот 73585 |
|
С2 121181 |
|
Дт 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1
|
|
|
1б) 14400 3б) 76860 12г) 8712 13в) 3024 47б) 81000 49б) 2880 |
35) 82966 |
|
Оборот 186876 |
Оборот 82966 |
|
С2 103910 |
|
Дт 20 «Основное производство» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1 586400 |
|
|
7а) 280000 7б) 120000 7в) 60000 8а) 75600 8б) 32400 8в) 16200 9.1.а) 224800 9.1.б) 337200 9.1.в) 112400 9.2.а) 379200 9.2.б) 284400 9.2.в) 331800 10а) 21687 10б) 22319 10в) 15950 17а) 275051 17б) 117879 17в) 58940 18а) 122956 18б) 52696 18в) 26348 |
19а) 1381500 19б) 1270500 19в) 673350 20а) 21882 20б) (79531) 20в) 24399
|
|
Оборот 2967826 |
Оборот 3292100 |
|
С2 262126 |
|
Дт 23 «Вспомогательные производства» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1 49160 |
|
|
7д) 80000 8д) 21600 9.3.в) 41600 11б) 31500 12б) 5700 |
16а) 147000 16б) 21000 16в) 42000 |
|
Оборот 180400 |
Оборот 210000 |
|
С2 19560 |
|
Дт 25 «Общепроизводственные расходы» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1
|
|
|
7г) 70000 8г) 18900 9.3.а) 31200 11а) 126670 12а) 41300 13а) 16800 16а) 147000 |
17а) 275051 17б) 117879 17в) 58940 |
|
Оборот 451870 |
Оборот 451870 |
|
С2
|
|
Дт 26 «Общехозяйственные расходы» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1
|
|
|
7е) 90000 8е) 24300 9.3.б) 20800 11в) 25100 12в) 1400 13б) 4200 15) 15200 16б) 21000 |
18а) 122956 18б) 52696 18в) 26348 |
|
Оборот 202000 |
Оборот 202000 |
|
С2
|
|
Дт 43 «Готовая продукция(по плановой себестоимости)» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1 310800 |
|
|
19а) 1381500 19б) 1270500 19в) 673350 |
21а) 1428750 21б) 1356600 21в) 696800 |
|
Оборот 3325350 |
Оборот 3482150 |
|
С2 154000 |
|
Дт 43 «Отклонение фактической себестоимости от плановой» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1 6216 |
|
|
20а) 21882 20б) (79531) 20в) 24399 |
22) (25768) |
|
Оборот (33250) |
Оборот (25768) |
|
С2 (1266) |
|
Дт 44 «Расходы на продажу» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1
|
|
|
11г) 18000 16в) 42000 |
39) 58000 |
|
Оборот 60000 |
Оборот 58000 |
|
С2 2000 |
|
Дт 50 «Касса» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1 45800 |
|
|
28) 710100 |
14) 12800 29а) 681900 29б) 10200 33) 28200 40) 2400 |
|
Оборот 710100 |
Оборот 735500 |
|
С2 20400 |
|
Дт 51 «Расчетные счета» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1 986510 |
|
|
25) 4136905 33) 28200 38) 286100 |
28) 710100 31) 11000 32) 92140 34) 411800 36) 912489 37а) 439290 37б) 624710 41) 69213 43)175400 |
|
Оборот 4451205 |
Оборот 3446142 |
|
С2 1991573 |
|
Дт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1 286100 |
1738400 |
|
34) 411800 37а) 439290 37б) 624710 |
1а) 80000 1б) 14400 3а) 427000 3б) 76860 12а) 41300 12б) 5700 12в) 1400 12г) 8712 13а) 16800 13б) 4200 13в) 3024 38) 286100 47а) 450000 47б) 81000 49а) 16000 49б) 2880 |
|
Оборот 1475800 |
Оборот 1515376 |
|
|
С2 1491876 |
Дт 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1
|
|
|
23) 5710905 |
25) 4136905 |
|
Оборот 5710905 |
Оборот 4136905 |
|
С2 1574000 |
|
Дт 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
|
С1 4152800 |
|
41) 69213 |
|
|
Оборот 69213 |
Оборот
|
|
|
С2 4083587 |
Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
|
С1 282000 |
|
32) 92140 35) 82966 36) 912489 |
24) 871155 26) 92140 45) 265360 |
|
Оборот 1087595 |
Оборот 1228655 |
|
|
С2 423060 |
Дт 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
|
С1 124000 |
|
7ж) 28000 43)175400 |
8а) 75600 8б) 32400 8в) 16200 8г) 18900 8д) 21600 8е) 24300 |
|
Оборот 203400 |
Оборот 189000 |
|
|
С2 109600 |
Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
|
С1 605000 |
|
26) 92140 27) 21200 29а) 681900 30) 28200 |
7а) 280000 7б) 120000 7в) 60000 7г) 70000 7д) 80000 7е) 90000 7ж) 28000 |
|
Оборот 823440 |
Оборот 728000 |
|
|
С2 509560 |
Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1 28710 |
2690 |
|
14) 12800 40) 2400 |
4) 10671 15) 15200 |
|
Оборот 15200 |
Оборот 25871 |
|
С2 28710 |
13361 |
Дт 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
С1
|
|
|
29б) 10200 31) 11000 38б) 1431 |
27) 21200 30) 28200
|
|
Оборот 22631 |
Оборот 49400 |
|
С2 1431 |
28200 |
Дт 80 «Уставный капитал» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
|
С1 3561450 |
|
|
|
|
Оборот
|
Оборот
|
|
|
С2 3561450 |
Дт 83 «Добавочный капитал» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
|
С1 2882065 |
|
|
|
|
Оборот
|
Оборот
|
|
|
С2 2882065 |
Дт 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый уюыток)» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
|
С1 2156800 |
|
|
46) 1061439 |
|
Оборот
|
Оборот 1061439 |
|
|
С2 3218239 |
Дт 90 «Продажи» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
|
|
|
21а) 1428750 21б) 1356600 21в) 696800 22)(25768) 24) 871155 39) 58000 42) 1325368 (прибыль) |
23) 5710905 |
|
Оборот 5710905 |
Оборот 5710905 |
|
|
|
Дт 91 «Прочие доходы и расходы» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
|
|
|
44) 1431 |
38б) 1431 |
|
Оборот 1431 |
Оборот 1431 |
|
|
|
Дт 99 «Прибыль и убытки» Кт
|
Номер операции, сумма |
Номер операции, сумма |
|
|
|
|
45) 265360 46) 1061439 (чистая прибыль) |
42) 1325368 44) 1431 |
|
Оборот 1326799 |
Оборот 1326799 |
|
|
|
Расчет суммы отклонений фактической себестоимости материалов, списываемых в затраты производства от плановой их себестоимости
|
Показатели |
Плановая себестоимость |
Отклонение |
Фактическая себестоимость |
|
Остаток на начало месяца |
4869100 |
194766 |
5063866 |
|
Поступило за месяц |
451300 |
(13629) |
437671 |
|
Итого с остатком |
5320400 |
181137 |
5501537 |
|
Средний уровень отклонения, % |
х |
3,4 |
х |
|
Расход за месяц |
1763400 |
59956 |
1703444 |
|
Остаток на конец месяца |
|
|
|
181137/5320400*100%= 3,4%
Расчет – распределение суммы отклонений фактической себестоимости материалов от плановой себестоимости по аналитическим счетам учета затрат основного производства за февраль 2013
|
Дебет счетов |
Плановая себестоимость материалов |
Отклонение | |
|
% |
сумма | ||
|
20.115 |
604000 |
36,172 |
21687 |
|
20.118 |
621600 |
37,226 |
22319 |
|
20.121 |
444200 |
26,602 |
15950 |
|
Итого |
1669800 |
100 |
59956 |
Расчет – распределение общепроизводственных
и общехозяйственных расходов за февраль 2013
|
Дебет счетов |
Сумма заработной платы производственных рабочих |
Общепроизводственные расходы |
Общехозяйственные расходы | ||
|
% |
сумма |
% |
сумма | ||
|
20.115 |
280000 |
98,2326 |
275051 |
43,913 |
122956 |
|
20.118 |
120000 |
98,2326 |
117879 |
43,913 |
52696 |
|
20.121 |
60000 |
98,2326 |
58940 |
43,913 |
26348 |
|
Итого |
460000 |
|
451870 |
|
202000 |
451870/460000*100=98,2326
202000/460000*100=43,9130
Расчет суммы отклонений фактической себестоимости реализованной продукции от плановой ее себестоимости за февраль 2013
|
Показатели |
Плановая себестоимость |
Отклонение |
Фактическая себестоимость |
|
Остаток готовой продукции на начало месяца |
310800 |
6216 |
317016 |
|
Выпуск готовой продукции за месяц |
3325350 |
(33250) |
3292100 |
|
Итого с остатком |
3636150 |
(27034) |
3609116 |
|
Средний уровень отклонения, % |
х |
(0,74) |
х |
|
Реализовано готовой продукции за месяц |
3482150 |
(25768) |
3456382 |
|
Остаток готовой продукции на конец месяца |
154000 |
(1266) |
152734 |
(27034)/3636150*100=(0,74)
3.Аналитические счета.
К счету 10 «Материалы»
Дт 10.1 «Материал "А"» шт., 2810 Кт
|
Номер операции |
Количество |
Сумма |
Номер операции |
Количество |
Сумма |
|
С1 |
578 |
1624180 |
|
|
|
|
5а) |
110 |
309100 |
9.1.а) 9.1.б) 9.1.в) |
80 120 40 |
224800 337200 112400 |
|
Оборот |
110 |
309100 |
Оборот |
240 |
674400 |
|
С2 |
448 |
1258880 |
|
|
|
Дт 10.2 «Материал "Б"» шт., 474 Кт
|
Номер операции |
Количество |
Сумма |
Номер операции |
Количество |
Сумма |
|
С1 |
6260 |
2967240 |
|
|
|
|
5б) |
300 |
142200 |
9.2.а) 9.2.б) 9.2.в) |
800 600 700 |
379200 284400 331800 |
|
Оборот |
300 |
142200 |
Оборот |
2100 |
995400 |
|
С2 |
4460 |
2114040 |
|
|
|
Дт 10.3 «Материал "В"» шт., 52 Кт
|
Номер операции |
Количество |
Сумма |
Номер операции |
Количество |
Сумма |
|
С1 |
5340 |
277680 |
|
|
|
|
|
|
|
9.3.а) 9.3.б) 9.3.в) |
600 400 800 |
31200 20800 41600 |
|
Оборот |
|
|
Оборот |
1800 |
93600 |
|
С2 |
3540 |
184080 |
|
|
|
К счету 20 «Основное производство»
Дт 20.1 «Изделие 20.115» у.е. Кт
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
С1 |
72180 |
|
|
|
7а) 8а) 9.1.а) 9.2.а) 10а) 17а) 18а) |
280000 75600 224800 379200 21687 275051 122956 |
19а) 20а) |
1381500 21882 |
|
Оборот |
1379294 |
Оборот |
1403382 |
|
С2 |
48092 |
|
|
Дт 20.2 «Изделие 20.118» у.е. Кт
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
С1 |
344100 |
|
|
|
7б) 8б) 9.1.б) 9.2.б) 10б) 17б) 18б) |
120000 32400 337200 284400 22319 117879 52696 |
19б) 20б) |
1270500 (79531) |
|
Оборот |
966894 |
Оборот |
1190969 |
|
С2 |
120025 |
|
|
Дт 20.3 «Изделие 20.121» у.е. Кт
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
С1 |
170120 |
|
|
|
7в) 8в) 9.1.в) 9.2.в) 10в) 17в) 18в) |
60000 16200 112400 331800 15950 58940 26348 |
19в) 20в) |
673350 24399 |
|
Оборот |
621638 |
Оборот |
697749 |
|
С2 |
94009 |
|
|
К счету 43 «Готовая продукция»
Дт 43.1 «Изделие 20.115» шт., 450 Кт
|
Номер операции |
Количество |
Сумма |
Отклонение фактической себестоимости от плановой |
Номер операции |
Количество |
Сумма |
Отклонение фактической себестоимости от плановой |
|
С1 |
205 |
92250 |
2850 |
|
|
|
|
|
19а) 20а) |
3070 |
1381500 |
21882 |
21а) 22) |
3175 |
1428750 |
(10573) |
|
Оборот |
3070 |
1381500 |
21882 |
Оборот |
3175 |
1428750 |
(10573) |
|
С2 |
100 |
45000 |
35305 |
|
|
|
|
Дт 43.2 «Изделие 20.118» шт., 210 Кт
|
Номер операции |
Количество |
Сумма |
Отклонение фактической себестоимости от плановой |
Номер операции |
Количество |
Сумма |
Отклонение фактической себестоимости от плановой |
|
С1 |
610 |
128100 |
1486 |
|
|
|
|
|
19б) 20б) |
6050 |
1270500 |
(79531) |
21б) 22) |
6460 |
1356600 |
(10039) |
|
Оборот |
6050 |
1270500 |
(79531) |
Оборот |
6460 |
1356600 |
(10039) |
|
С2 |
200 |
42000 |
(68006) |
|
|
|
|
Дт 43.3 «Изделие 20.121» шт.,335 Кт
|
Номер операции |
Количество |
Сумма |
Отклонение фактической себестоимости от плановой |
Номер операции |
Количество |
Сумма |
Отклонение фактической себестоимости от плановой |
|
С1 |
270 |
90450 |
1880 |
|
|
|
|
|
19в) 20в) |
2010 |
673350 |
24399 |
21в) 22) |
2080 |
696800 |
(5156) |
|
Оборот |
2010 |
673350 |
24399 |
Оборот |
2080 |
696800 |
(5156) |
|
С2 |
200 |
67000 |
31435 |
|
|
|
|
К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт 60.1 ОАО «Теплопроммонтаж», у.е. Кт
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
С1 |
344890 |
|
37а) |
439290 |
1а) 1б) 13а) 13б) 13в) 49а) 49б) |
80000 14400 16800 4200 3024 16000 2880 |
|
Оборот |
439290 |
Оборот |
137304 |
|
|
|
С2 |
42904 |
Дт 60.2 ОАО «Единая торговая компания», у.е. Кт
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
С1 |
411800 |
|
34) |
411800 |
|
|
|
Оборот |
411800 |
Оборот |
|
|
|
|
С2 |
|
Дт 60.3 ОАО «Торговая компания», у.е. Кт
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
С1 |
|
|
|
|
|
|
3а) 3б) |
427000 76860 |
|
Оборот |
|
Оборот |
503860 |
|
|
|
С2 |
503860 |
Дт 60.4 ОАО «Лукойл-интер», у.е. Кт
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
С1 |
981710 |
|
37б) |
624710 |
12а) 12б) 12в) 12г) |
41300 5700 1400 8712 |
|
Оборот |
624710 |
Оборот |
57112 |
|
|
|
С2 |
414112 |
Дт 60.5 ЗАО «Сервисная служба», у.е. Кт
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
С1 |
286100 |
|
|
|
|
|
38) |
286100 |
|
Оборот |
|
Оборот |
286100 |
|
|
|
|
|
Дт 60.6 ООО «Уралснаб», у.е. Кт
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
С1 |
|
|
|
|
47а) 47б) |
450000 81000 |
|
Оборот |
|
Оборот |
531000 |
|
|
|
С2 |
531000 |
4.Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
|
Наименование счетов |
Остатки начальные |
Обороты |
Остатки конечные | |||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
|
Основные средства |
12417890 |
|
546000 |
|
12963890 |
|
|
Амортизация основных средств |
|
4276247 |
|
201270 |
|
4477517 |
|
Оборудование к установке |
|
|
450000 |
450000 |
|
|
|
Вложения во внеоборотные активы |
|
|
546000 |
546000 |
|
|
|
Материалы |
4869100 |
|
451300 |
1763400 |
3557000 |
|
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
|
|
451300 |
451300 |
|
|
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
194766 |
|
|
73585 |
121181 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|
|
186876 |
82966 |
103910 |
|
|
Основное производство |
586400 |
|
2967826 |
3292100 |
262126 |
|
|
Вспомогательное производство |
49160 |
|
180400 |
210000 |
19560 |
|
|
Общепроизводственные расходы |
|
|
451870 |
451870 |
|
|
|
Общехозяйственные расходы |
|
|
202000 |
202000 |
|
|
|
Готовая продукция |
310800 |
|
3325350 |
3482150 |
154000 |
|
|
Отклонение фактической себестоимости от плановой |
6216 |
|
(33250) |
(25768) |
(1266) |
|
|
Расходы на продажу |
|
|
60000 |
58000 |
2000 |
|
|
Касса |
45800 |
|
710100 |
735500 |
20400 |
|
|
Расчетные счета |
986510 |
|
4451205 |
3446142 |
1991573 |
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
286100 |
1738400 |
1475800 |
1515376 |
|
1491876 |
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
5710905 |
4136905 |
1574000 |
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
4152800 |
69213 |
|
|
4083587 |
|
Расчеты по налогам и сборам |
|
282000 |
1087595 |
1228655 |
|
423060 |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
124000 |
203400 |
189000 |
|
109600 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
605000 |
823440 |
728000 |
|
509560 |
|
Расчеты с подотчетными лицами |
28710 |
2690 |
15200 |
25871 |
28710 |
13361 |
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
|
22631 |
49400 |
1431 |
28200 |
|
Уставной капитал |
|
3561450 |
|
|
|
3561450 |
|
Добавочный капитал |
|
2882065 |
|
|
|
2882065 |
|
Нерасприделенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
2156800 |
|
1061439 |
|
3218239 |
|
Продажи |
|
|
5710905 |
5710905 |
|
|
|
Прочие доходы и расходы |
|
|
1431 |
1431 |
|
|
|
Прибыли и убытки |
|
|
1326799 |
1326799 |
|
|
|
Итого: |
19781452 |
19781452 |
31394296 |
31394296 |
20798515 |
20798515 |
5.Оборотная ведомость по аналитическим счетам 10 «Материалы»
|
Наименование |
Ед. изм. |
Остатки начальные |
Обороты |
Остатки конечные | |||||
|
Д |
Д |
К |
Д | ||||||
|
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма | ||
|
А |
шт. |
578 |
1624180 |
110 |
309100 |
240 |
674400 |
448 |
1258880 |
|
Б |
шт. |
6260 |
2967240 |
300 |
142200 |
2100 |
995400 |
4460 |
2114040 |
|
В |
шт. |
5340 |
277680 |
|
|
1800 |
93600 |
3540 |
184080 |
|
Итого: |
|
12178 |
4869100 |
410 |
451300 |
4140 |
1763400 |
8448 |
3557000 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам 20 «Основное производство»
|
Наименование |
остатки начальные |
обороты |
Остатки конечные | |
|
Д |
Д |
К |
Д | |
|
Изделие 20.115 |
72180 |
1379294 |
1403382 |
48092 |
|
Изделие 20.118 |
344100 |
966894 |
1190969 |
120025 |
|
Изделие 20.121 |
170120 |
621638 |
697749 |
94009 |
|
Итого: |
586400 |
2967826 |
3292100 |
262126 |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам 43 «Готовая продукция»
|
Наименование |
Ед. изм. |
Остатки начальные |
Обороты |
Остатки конечные | |||||||||
|
Д |
Д |
К |
Д | ||||||||||
|
кол-во |
сумма |
отклонение |
кол-во |
сумма |
отклонение |
кол-во |
сумма |
отклонение |
кол-во |
сумма |
отклонение | ||
|
Изделие 20.115 |
шт. |
205 |
92250 |
2850 |
3070 |
1381500 |
21882 |
3175 |
1428750 |
(10573) |
100 |
45000 |
35305 |
|
Изделие 20.118 |
шт. |
610 |
128100 |
1486 |
6050 |
1270500 |
(79531) |
6460 |
1356600 |
(10039) |
200 |
42000 |
(68006) |
|
Изделие 20.121 |
шт. |
270 |
90450 |
1880 |
2010 |
673350 |
24399 |
2080 |
696800 |
(5156) |
200 |
67000 |
31435 |
|
Итого: |
|
1085 |
310800 |
6216 |
410 |
3325350 |
(33250) |
4140 |
3482150 |
(25768) |
8448 |
154000 |
(1266) |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Наименование |
остатки начальные |
обороты |
Остатки конечные | |||
|
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К | |
|
ОАО «Теплопроммонтаж» |
|
344890 |
439290 |
137304 |
|
42904 |
|
ОАО «Единая торговая компания» |
|
411800 |
411800 |
|
|
|
|
ОАО «Торговая компания» |
|
|
|
503860 |
|
503860 |
|
ОАО «Лукойл-интер» |
|
981710 |
624710 |
57112 |
|
414112 |
|
ЗАО «Сервисная служба» |
286100 |
|
|
286100 |
|
|
|
ООО «Уралснаб» |
|
|
|
531000 |
|
531000 |
|
Итого: |
286100 |
1738400 |
1475800 |
1515376 |
|
1491876 |
6. Баланс. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС