- •Экономика
- •Экономика
- •Тема 1. Введение в экономику. Основы экономической теории ………………………………………………………….…….9
- •Тема 2. Основные проблемы экономического развтия...16
- •Тема 3.Общая характеристика рыночной экономики …33
- •Тема 4.Теория спроса, предложения, цен……………………..50
- •Предисловие
- •Тема 1. Введение в экономику. Основы экономической теории
- •Тема 2. Основные проблемы экономического развития
- •2.1. Материальные потребности и экономические ресурсы. Основное экономическое противоречие
- •2.3. Экономические системы и их классификация
- •2.4. Задачи и упражнения
- •2.5. Вопросы для самопроверки
- •Тема 3. Общая характеристика рыночной экономики
- •Методы конкурентной борьбы
- •Несовершенная конкуренция
- •Типы монополий
- •Модели рынка несовершенной конкуренции:
- •Чистая монополия
- •Олигополия
- •Монополистическая конкуренция
- •Несовершенной конкуренции
- •Определение степени монополизации рынка
- •Экономический вред монополизации рынков
- •3.5. Участники рыночной деятельности
- •3.6. Антимонопольное законодательство
- •3.7. Задачи и упражнения
- •3.8. Вопросы для самопроверки
- •Тема 4. Теория спроса, предложения, цен
- •4.1. Теория спроса. Закон спроса. Эластичность спроса по цене
- •Неценовые факторы спроса
- •Эластичность спроса по цене
- •4.2. Теория предложения. Закон предложения. Эластичность предложения по цене
- •Эластичность предложения
- •4.3. Рыночное равновесие
- •Нарушение равновесия
- •Виды равновесия
- •4.4. Задачи и упражнения
- •4.5. Вопросы для самопроверки
- •Тема 5. Рынки факторов производства
- •5.1. Общая характеристика и особенности рынков факторов производства Понятие и структура факторов производства.
- •Равновесие фирмы на рынках факторов производства.
- •Безработица и занятость. Государственное регулирование рынка труда
- •Государственное регулирование рынка труда
- •5.3. Рынок земли. Рента и цена земли
- •V (переменный капитал)
- •Рента и цена земли
- •5.4. Рынок капитала и процент
- •Основной и оборотный капитал. Амортизация.
- •Доход на капитал (процент) и его экономическая природа
- •5.5. Задачи и упражнения
- •5.6. Вопросы для самопроверки
- •Тема 6. Рыночная экономика: поведение производителей
- •6.1. Теория фирмы и рыночные структуры
- •Рыночные структуры
- •6.2. Издержки производства на предприятии и их виды
- •6.3. Экономическая и бухгалтерская прибыль
- •6.4. Условия максимизации прибыли и минимизации убытков
- •6.5. Задачи и упражнения
- •6.6. Вопросы для самопроверки
- •Тема 7. Национальная экономика как целое
- •7.1. Понятие макроэкономики, ее цели и инструменты анализа
- •7.2. Основные макроэкономические показатели и их содержание
- •7.3. Проблемы измерения внп и ввп
- •7.4. Задачи и упражнения
- •7.5. Вопросы для самопроверки
- •Тема 8. Совокупный спрос и совокупное предложение
- •8.1. Совокупный спрос, факторы их определяющие
- •Неценовые факторы совокупного спроса
- •8.2. Совокупное предложение и факторы их определяющие
- •Нарушения равновесия со стороны спроса
- •Нарушения равновесия со стороны совокупного предложения
- •8.4. Задачи и упражнения
- •8.5. Вопросы для самопроверки
- •Тема 9. Деньги, рынок денег. Кредитно-денежная политика
- •9.1. Деньги как категория товарного производства. Функции денег
- •9.2. Денежная система. Денежная масса и ее измерение
- •9.3. Рынок денег: спрос на деньги, предложение денег, равновесие на денежном рынке
- •Равновесие на денежном рынке
- •9.4.Кредитно-денежная политика и ее эффективность
- •9.5. Задачи и упражнения
- •Тема 10. Инфляция и антиинфляционная политика
- •10.1. Сущность, причины, измерение инфляции
- •10.2. Виды инфляции и их особенности.
- •10.3. Социально-экономические последствия инфляции
- •10.4. Антиинфляционная политика
- •10.5. Задачи и упражнения
- •10.6. Вопросы для самопроверки
- •Тема 11. Финансовая система и финансовая политика
- •11.1. Финансовая система. Функции финансов
- •11.2.Государственный бюджет: сущность и содержание
- •11.3. Налоги: сущность, структура и основные виды
- •Виды налогов от предпринимательской деятельности. Налоговый Кодекс рф 1 часть.
- •11.4. Бюджетный дефицит и государственный долг
- •Виды бюджетного дефицита
- •Методы финансирования бюджетного дефицита
- •Государственный долг
- •Последствия накопления государственного долга.
- •11.5. Фискальная, бюджетно-налоговая политика государства
- •Изменение государственных закупок
- •Изменение налогов
- •Бюджетные мультипликаторы
- •11.6. Задачи и упражнения
- •11.7. Вопросы для самопроверки
- •Тема 12. Открытая экономика. Мировая экономика: история и современность
- •12.1. Внешнеэкономические связи. Теории международной торговли
- •12.2. Торговый и платежный баланс. Протекционизм
- •12.3. Открытая экономика. Модель Манделла-Флеминга. Формирование открытой экономики в России
- •12.4. Валютный рынок. Валютный курс и его составляющие
- •11.5. Задачи и упражнения
- •12.6. Вопросы для самопроверки
- •Тема 13. Переходная экономика: характерные черты
- •13.1. Цель, предпосылки и закономерности переходной экономики
- •13.2. Пути перехода к рыночной экономике
- •13.3. Основные задачи приватизации в переходной экономике России
- •13.4. Вопросы для самопроверки
- •Словарь основных понятий
- •Указатель имен (Звездочкой отмечены лауреаты Нобелевской премии по экономике)
- •Список учебной литературы
- •Дополнительная литература:
11.3. Налоги: сущность, структура и основные виды
Налог (Т) – это часть денежных доходов физических и юридических лиц, отчуждаемых и присваиваемых государством. Принудительное, обязательное изъятие средств в пользу государства предполагает непременное законодательное установление налоговых обязательств. Принцип законодательного оформления налогов содержится в конституции многих стран.
Функции налогов:
- фискальная– формирование денежных доходов (средств) государства, необходимых для выполнения его функций;
- регулирующая– налоги воздействуют на любые экономические и социальные процессы в стране. В этом качестве налоги могут играть как поощрительную, стимулирующую, так и ограничительную, сдерживающую роль;
- перераспределительная– изменяя доходы экономических субъектов, налоги отражаются на спросе и предложении, рыночном равновесии и ценах, что опосредовано влияет на объем производства, а следовательно, и на распределении ресурсов;
- контрольная– обязательность налоговых платежей в соответствии с величиной доходов, необходимость декларирования доходов создает для государства возможность проверять законность и эффективность деятельности субъектов налогообложения.
Принципы налогообложения:
- всеобщность – охват налогами всех экономических субъектов;
- стабильность – устойчивость налогов и налоговых ставок во времени;
- равнонапряженность – взаимное соответствие налогов по единым для всех налогоплательщикам ставкам;
- обязательность – принудительное и неизбежное взимание налогов;
- самостоятельность налогоплательщика в исчислении и уплате налогов;
- социальная справедливость – примерное равенство налогообложения, обеспечиваемое дифференциацией ставок налога и налоговыми льготами;
- эффективность – налоги могут оказывать негативное воздействие на стимулы к труду и предпринимательство, экономический рост и инвестирование, приводить к нарушению рыночного равновесия и неоптимальному распределению ресурсов, поэтому система налогообложения должна строится таким образом, чтобы не оказывать негативного влияния на экономику.
Классификация (виды) налогов:
По методам взимания:
прямые налоги – взимаются непосредственно с доходов или имущества хозяйствующих субъектов, они не могут быть легко переложены теми, кто по закону выплачивает налог государству, на другие лица (подоходный налог, налог на прибыль, налог на недвижимость и т.п.);
косвенные налоги– устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги. Они взимаются фактически с потребителя, хотя плательщиком налога государству выступает торговое или производственное предприятие (налог на добавленную стоимость акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж и др.).
В зависимости от органа, взимающего налоги и распоряжающегося ими:
федеральные налоги– определяются законами РФ и взимаются на всей территории России по одинаковым правилам. Основные виды федеральных налогов: подоходный налог с физических лиц, налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог на прибыль предприятий и др.;
налоги субъектов Федерации (региональные)– вводятся органами власти соответствующих уровней (республик, краев, областей) на своей территории. Их основные виды: налог на имущество организаций, налог на недвижимость, дорожный налог, транспортный налог, налог с продаж и др.;
местные налоги– устанавливаются и взимаются местными органами власти. Это земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследство и др.
По назначению:
общие налоги– налоги, которые обезличиваются и используются для финансирования общегосударственных затрат;
специальные (целевые) налоги– налоги, имеющие строго определенное назначение (взимаются для финансирования заранее определенных программ).
По характеру изменения налоговых ставок:
пропорциональные– ставка налога постоянна, независимо от величины дохода;
прогрессивные– налоговая ставка повышается при возрастании дохода;
регрессивные– доля налоговых изъятий уменьшается при возрастании дохода.
а) прогрессивные налоги– доля налога в доходе по мере роста дохода возрастает. Прирост налога Т1Т2больше прироста доходаY1Y2 (рис.49);
б) пропорциональные налоги– доля налога в доходе по мере роста дохода остается постоянной. Прирост налога Т3Т4равен приросту доходаY1Y2;
в) регрессивные налоги– доля налога в доходе по мере роста дохода падает. Прирост налога Т5Т6 меньше прироста доходаY1Y2.
Сумма налога
а) прогрессивные налоги
Т1
б) пропорциональные налоги
Т2
Т3 в) регрессивные налоги
Т4
Т5
Т6 Доход
Y1 Y2 Y
Рисунок 49. Пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги
Таблица 10.Основные элементы налога
Субъект налога |
Физическое или юридическое лицо, на которое возложена обязанность платить налог. |
Объект налога |
То, что подлежит налогообложению. Объектом налога могут быть: текущие доходы, расходы, виды деятельности, собственность и др. |
Налоговая ставка |
Величина налога на единицу обложения. Ставка может быть твердая (устанавливается в абсолютной сумме на единицу обложения) или долевая (устанавливается в процентах к налогооблагаемой сумме). |
Источник налога |
Доход, из которого уплачивается налог (заработная плата, дивиденды, прибыль и т.д.) |
Налоговые льготы |
Полное или частичное освобождение от уплаты налогов; льготы могут предоставляться путем установления необлагаемого минимума, исключения из облагаемого дохода некоторых расходов или определенных видов доходов налогоплательщика, уменьшения налоговой ставки, предоставления налогового кредита (отсрочки уплаты налога) и т.п. |
Налоговые санкции |
Денежные начеты, взимаемые за такие нарушения в сфере налогообложения, как уклонение от уплаты налогов, просрочка налоговых платежей, включение в налоговую декларацию ложных сведений и т.п. |
Таблица 11. Система налогов в РФ (3 уровня)
Федеральные налоги | |
До 01.01.2005 г. |
С 01.01.2005 г. |
1. НДС |
1. НДС |
2. Акцизы на отдельные виды товаров и отдельные виды минерального сырья |
2. Акцизы на отдельные виды товаров и отдельные виды минерального сырья |
3. Налог на прибыль организаций |
3. Налог на прибыль организаций |
4. Налог на доходы от капитала |
4. Единый социальный налог |
5. Подоходный налог с физических лиц |
5. Подоходный налог с физических лиц |
6. Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды |
Налог на добычу полезных ископаемых |
7. Государственные пошлины |
7. Налог на наследования и дарения |
8. Таможенные пошлины и таможенные сборы |
8. Водный налог |
9. Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы |
9. Сборы за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами |
10. Налог на дополнительный доход от добычи углеводов |
10. Государственная пошлина |
11. Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами |
|
12. Лесной налог |
|
13. Водный налог |
|
14. Экологический налог |
|
15. Федеральные лицензионные сборы |
|
Региональные налоги и сборы | |
1. Налог на имущество организации |
1. Налог на имущество организации |
2. Налог на недвижимость |
2. Налог на игорный бизнес |
3. Дорожный налог |
3. Транспортный налог |
4. Транспортный налог |
|
5. Налог с продаж |
|
6. Налог на игорный бизнес |
|
7. Региональные лицензионные сборы |
|
Местные налоги и сборы | |
1. Земельный налог |
1. Земельный налог |
2. Налог на имущество физических лиц |
2. Налог на имущество физических лиц |
3. Налог на рекламу |
|
4. Налог на наследования и дарения |
|
5. Местные лицензионные сборы |
|