2.7 Виробничий план

ПП "Мрія" створюється з метою виробництва продукції, яка буде користуватися широким попитом населення міста Нова Каховка.

Підготовчий період містить наступні роботи:

• реєстрація підприємства;

• формування майна фірми;

• укладення договорів на придбання основного обладнання, транспорту та необхідної сировини;

• укомплектування штату підприємства.

Після завершення цих етапів підприємство виходить на заплановану потужність випуску продукції. З часом, залежно від рівня попиту на продукцію, що планується випускати, можливе підвищення обсягів випуску продукції. Робота підприємства передбачається в однозмінному режимі.

ПП "Мрія" у виробничому процесі буде використовувати 1 виробничий цех, який буде розміщуватись у орендованому приміщенні. Тут міститимуться приміщення для випікання печива (кухня) та приміщення для магазину, а також підсобка.

Технологічний процес має велике значення для забезпечення високих показників виробництва. Перший етап - це обробка компонентів. Це передбачає відповідну підготовку згідно рецептури. Другий етап включає обробку тіста. Цей процес відбувається безопарним способом у спеціальній тістомісильній машині під контролем кондитера. Готове тісто розкладають у спеціальні форми та поміщають їх до електропечі. Випікання печива триває близько 25 хвилин. Приготування крему відбувається під контролем кондитера. Всі необхідні інгредієнти змішують у кремозбивальній машині до потрібної консистенції. Після випікання печиво охолоджується та змащується кремом або згущеним молоком.

У виробничому процесі підприємство використовує наступне устаткування - Таблиця 2.7.1.

Таблиця 2.7.1 - Машини та устаткування

Найменування	Кількість	Купівля чи оренда	Нове чи вживане	Термін служби	Вартість, грн.
1. Автомобіль	1	купівля	вживане	10	27000
2. Машина тістомісильна	1	купівля	Нове	10	11000
3. Електропіч для випікання печива	1	купівля	вживане	10	33000
4. Стіл для обробки та склеювання печива	3	купівля	Нове	6	1650*3=4950
5. Холодильна установка	1	купівля	Нове	7	4000
6.Кремовзбивальна машина	1	купівля	Нове	9	8000
7. Прилавок	1	купівля	Нове	10	1500
8. Вітрина	1	купівля	Нове	0	1600
9. Касовий апарат	1	купівля	Вживане	5	2300
10. Промислова витяжка	1	купівля	Нове	10	7000
11. Інше обладнання для кондитерської	-	купівля	Нове	7	9000
Всього	-	-	-	-	109350

Для приготування печива використовується сировина місцевих підприємств. Сировина підбирається найкращої якості і підприємств-виробників, які давно працюють на ринку – Таблиця 2.7.2.

Таблиця 2.7.2 - Сировина, підприємства-постачальники та ціна за одиницю сировини

Сировина	Ціна,грн.	Одиниця виміру	Назва підприємства-виробника
1. Борошно	3,30	1 кг	м. Полтава, фірма "АГРО"
2. Вершкове масло	26,00	1 кг	Кременчуцький молокозавод "Кремез"
3. Яйця	6,00	10 шт.	Кременчуцька птахофабрика
4. Цукор	4,00	1 кг	Полтавська обл., Цукровий завод
5. Сіль	1,00	1 кг	Кременчуцька оптова база
6. Сода	1,50	0,5 кг	Кременчуцька оптова база
7. Лимонна кислота	3,50	0,1 кг	Кременчуцька оптова база
8. Ванілін	0,50	0,05 кг	Кременчуцька оптова база
9. Вершки	19,00	1 кг	Кременчуцький молокозавод "Кремез"
10. Горіхи	25,00	1 кг	Кременчуцька оптова база
11. Какао	3,00	0,1 кг	Кременчуцька оптова база
12. Мед	35,00	1 кг	Кременчуцька оптова база
13. Молоко	4,60	1 л	Кременчуцький молокозавод "Кремез"
14. Полуничний джем	18,00	1 л	м. Лубни, ПП "Ласунка"
15. Вишневий джем	18,00	1 л	м. Лубни, ПП "Ласунка"

При виборі постачальників враховувались перш за все якість продукції, ціна, відгуки споживачів про ціну. На основі зроблених маркетингових досліджень ми знайшли найбільш вигідних постачальників.

Розрахуємо потребу в сировині на 1кг печива кожного виду та визначимо загальні витрати на сировину (Таблиця 2.7.3-2.7.4).

Таблиця 2.7.3 - Витрати сировини на 1кг печива "Шоколадна ніч"

Найменування продукту	Необхідна кількість	Сума, грн
1. Борошно	250 г	085
2. Вершкове масло	100 г	2,60
3. Яйця	3 шт. (200 г)	1,80
4. Цукор	180 г	0,75
5. Сіль	10 г	0,01
6. Вершки	180 г	3,42
7. Какао	100 г	0,30
Всього:	1020 г	9,70

Таблиця 2.7.4-Витрати сировини на інші види печива

№	Назва печива	Сума, грн.
1	"Цукрове"	10,40
2	"Марія"	8,50
3	"Ванільне"	11,00
4	"Насолода"	9,80
5	"Ніжне"	10,40
6	"Вершкова розкіш"	11,00
7	"Медове"	11,50
8	"Трофей"	9,70
9	"Камелія"	11,00
10	"Сніжок"	8,50
11	"Горішок"	11,50

Слід зазначити, що при випіканні печиво втрачає частину своєї ваги, тому вага сировини дещо більша за 1 кг.

Розрахуємо річні витрати на основні матеріали. Підприємство щодня виготовлятиме 96 кг печива: по 8 кг кожного найменування. ПП "Мрія" працюватиме 6 днів на тиждень, отже у році планується 312 робочих днів. Тому у місяць підприємство виготовлятиме 2496 кг.

Таким чином за рік підприємство випускатиме:

Всього витрати сировини на рік становитимуть (табл.2.7.5):

Таблиця 2.7.5 - Витрати сировини на рік

Назва печива	Витрати сировини,кг	Обсяг випуску,кг	Кіль-ть місяців	Сума,грн
"Шоколадна ніч":	9,70	208	12	24211,20грн.
"Цукрове":	10,40	208	12	25958,40грн.
"Марія":	8,50	208	12	21216грн.
"Ванільне":	11,00	208	12	27456грн.
"Насолода":	9,80	208	12	24460,80грн.
"Ніжне":	10,40	208	12	25958,40грн.
"Вершкова розкіш":	11,00	208	12	27456грн.
"Медове":	11,50	208	12	28704грн.
"Трофей":	9,70	208	12	24211,20грн.
"Камелія":	11,00	208	12	27456 грн.
"Сніжок":	8,50	208	12	21216 грн.
"Горішок":	11,50	208	12	28704 грн.
Всього:	307008 грн.

Таблиця 2.7.5 - Витрати на допоміжні матеріали

Найменування матеріалу	Потреба, шт.	Вартість, грн.
		одиниці	Всього на програму
1. Етикетки	70000	0,02	1400
2. Коробки для печива маліна 1кг	45000	0,10	4500
3. Коробки для печива великі на 2кг	25000	0, 20	5000
4. Пакети	70000	0,05	3500
Всього:	-	-	14400

Так як печиво буде продаватися у розфасованому вигляді як по 2кг, так і по 1кг, то у допоміжні матеріали включаємо два види коробок - великі та малі.

Допоміжні матеріали:	Ціна,грн	Кільть/Місяць
Миючі засоби	10 грн.;	12
Канцелярські товари	10 грн.;	12
Папір	25 грн.;	12
Освітлювальні лампочки	15 грн.;	12
Спецодяг для персоналу	180 грн. (на рік).	1
Всьго

Всього витрати на всі допоміжні матеріали: 900 + 14400 = 15300 грн.

Суму амортизаційних відрахувань будемо нараховувати прямолінійним методом. Амортизаційна вартість дорівнює різниці первісної та ліквідаційної вартості, поділеної на кількість років корисної експлуатації.

Таблиця 2.7.6 - Розрахунок амортизації основних засобів:

Найменування обладнання	Первісна вартість	Ліквідаційна вартість	Кількість років експлуатації	Сума амортизаційних відрахувань
1. Автомобіль	27000	1000	8	3000
2. Машина тістомісильна	11000	0	10	1100
3. Електропіч для випікання печива	33000	0	10	3300
4. Стіл для обробки та склеювання печива	4950	0	6	825
5. Холодильна установка	4000	0	7	571,4
6. Кремовзбивальна машина	8000	0	9	888,9
7. Прилавок	1500	0	10	150
8. Вітрина	1600	0	10	160
9. Касовий аппарат	2300	0	5	460
10. Промислова витяжка	7000	0	10	700
11. Інше обладнання для кондитерської	9000	0	7	1285,7
Всього	109350	-	-	12441

Визначимо витрати на оплату праці. Дані витрати містять основну та додаткову заробітну плату основних робітників. Додаткова заробітна плата становить 14 % від основної заробітної плати. Соціальні нарахування на заробітну плату ПП "Мрія" не сплачує, так як використовує спрощену систему оподаткування і сплачує лише 10 % від виручки.

Таблиця 2.7.7 - Витрати на заробітну плату основних робітників

№	Статті витрат	Сума, грн.
1	Основна з/п	118809,6
2	Додаткова з/п	16417,2
Всього:		135226,8

Таблиця 2.7.8 - Витрати на заробітну плату управлінського та обслуговуючого персоналу

№	Статті витрат	Сума, грн.
1	Основна з/п	99600
2	Додаткова з/п	14160
Всього:		113760

Розрахуємо витрати на електроенергію для технологічних цілей:

Таблиця 2.7.9 - Розрахунок витрат електроенергії на 10 тортів

№	Устаткування	Потужність, КВт/год	Кількість	Час роботи		Енерговитрати, КВт
1	Електропіч	2,5	1	0,8	2
2	Тістомісильна машина	2	1	0,25	0,5
3	Кремозбивальна машина	2	1	0,10	0,2
4	Промислова витяжка	1	1	1	1
	Всього:	-	-	-	3,7

Витрати на електроенергію для технічних цілей за рік для виробництва 1кг печива складуть:

Транспортні витрати на доставку матеріалів: бензин: 100л * 12 міс * 6,50грн = 7800 грн., додаткові витрати на транспорт: 150 грн. * 12 міс = 1800 грн. Транспортні витрати становитимуть: 7800 + 1800 = 9600 грн. Орендна плата за рік: 2500 грн. * 12 міс = 30000 грн. Розрахуємо експлуатаційні витрати. Вони включають обслуговування обладнання та проведення ремонтно-налагоджувальних робіт.

Таблиця 2.7.10 - Експлуатаційні витрати (за рік)

№	Найменування витрат	Сума, грн.
1	Ремонт автомобіля	1100
2	Змащування устаткування	30
3	Ремонт електропечі	150
4	Ремонт тістомісильної машини	100
5	Ремонт кремозбивальної машини	80
6	Ремонт витяжки	80
	Всього:	1540

На освітлення та зв'язок планується витратити: 150 грн. * 12 міс = 1800 грн. Умовами оренди передбачено, що в орендну плату входять усі нарахування на комунальні послуги крім освітлення та зв’язку, за які орендар розраховується окремо відповідно до показів лічильника.

На охорону та протипожежну безпеку планується витратити - 2000 грн.

Передбачається, що витрати на збут складуть 0,9 % від загально виробничих витрат. Кошти будуть витрачені на рекламу у місцевих газетах "Телеграф", "Програма плюс" та "AVтограф". Вони дорівнюватимуть:150 * 12 * 3 = 5400 грн.

Загальновиробничі витрати можуть бути сформовані для нашого підприємства з амортизаційних відрахувань, експлуатаційних витрат, орендної плати, заробітної плати обслуговуючого персоналу та керівництва, електроенергії та зв’язку, транспортних витрат, охорони та протипожежної безпеки, додаткових матеріалів для обслуговуючого та управлінського персоналу.

Слід оцінити поточні запаси сировини на підприємстві. Внаслідок того, що вся сировина має досить різноманітний термін споживання, то і поточні запаси будуть поповнюватись для кожної групи продуктів по різному. До першої групи включатимуться продукти малого терміну зберігання (яйця, вершки), вони поповнюватимуться раз на тиждень. Друга група (фрукти) поточних запасів поповнюються раз у два тиждень, а третя група (всі інші продукти) - раз на місяць.

Розрахуємо кошторис всіх витрат виробництва (табл. 2.7.11):

Таблиця 2.7.11 - Кошторис витрат

№	Статті витрат	Сума, грн
1	Матеріали	328957,3
2	Заробітна плата	248986,8
3	Амортизація	12441
4	Транспортні витрати	9600
5	Орендна плата	30000
6	Витрати на утримання обладнання	1540
7	Освітлення та зв'язок	1800
8	Охорона і протипожежна безпека	2000
9	Витрати на оформлення підприємства та отримання дозволів у Санепідемстанції	3000
10	Витрати на збут	5400
	Всього	643725,1

На основі кошторису розраховується виробнича собівартість продукції, яка входить до складу повної собівартості.

Таблиця 2.7.12-Виробнича собівартість продукції (на програму)

№	Статті витрат	Сума, грн
1	Сировина і матеріали	321408
2	Електроенергія на технологічні цілі	2770,56
3	Основна з/п робітників	118809,6
4	Додаткова з/п робітників	16417,2
5	Загально виробничі витрати:	175041
	- амортизаційні відрахування	12441
	- витрати на утримання обладнання	1540
	- освітлення та зв'язок	1800
	- транспортні витрати	9600
	- орендна плата	30000
	- охорона та протипожежна безпека	2000
	- основна з/п обслуговуючого та управлінського персоналу	99600
	- додаткова з/п обслуговуючого та управлінського персоналу	14160
	- допоміжні матеріали	900
	- витрати на оформлення підприємства та отримання дозволів у Санепідемстанції	3000
	Всього	634446,36

Повна собівартість включає в себе виробничу собівартість та витрати на збут, отже повна собівартість буде складати: 634446,36 + (634446,36 0,0085) = 639846,36 грн.