- •Плановый расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах
- •Расчет потребностей в материально-сырьевых ресурсах
- •Планирование фонда оплаты труда
- •Разработка планового баланса рабочего времени на одного рабочего
- •Расчет фонда основной заработной платы.
- •Смета цеховых расходов
- •Смета общезаводских расходов
- •Расчет налогов, включаемых в себестоимость
- •Расчет амортизационных отчислений
- •Финансовый план
- •Планирование прибыли
- •Формирование и распределение прибыли
- •Точка безубыточности производства
Смета цеховых расходов
Таблица 4.2.
|
Наименование расходов |
Сумма затрат, тыс. руб. |
|
1. Основная и дополнительная зарплата цехового персонала |
|
|
2. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения |
|
|
3. Содержание зданий и сооружений |
|
|
4. Ремонт зданий и сооружений |
|
|
5. Охрана труда |
|
|
6. Прочие расходы цеха |
|
|
ИТОГО цеховых расходов: |
|
Пояснения к табл. 4.2.:
- Статья 1 определяется по расчету, приведенному в табл.4.5.;
- Статья 2 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (здания, сооружения) и норм амортизации на эти объекты;
- Статья 3 принимается в размере 2-3% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;
- Статья 4 принимается в размере 2-2,5% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;
- Статья 5 принимается в размере 13-15% от ФЗП цехового персонала или по нормам расхода в денежном выражении на одного трудящегося в год; - Статья 6 принимается 5% от суммы цеховых расходов по статьям с 1 по 5
Смета общезаводских расходов
Таблица 4.3.
|
Статьи затрат |
Сумма затрат, тыс.руб. |
|
1 |
2 |
|
1. Заработная плата административно-управленческого персонала |
|
|
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы |
|
|
3. Расходы на обслуживание командировки и перемещения |
|
|
4. Прочие административно-управленческие расходы |
|
|
5. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера |
|
|
6. Амортизация основных фондов общезаводского характера |
|
|
7. Отчисления на все виды ремонтов |
|
|
8. Расходы на подготовку кадров |
|
|
9. Расходы на охрану труда |
|
|
10. Прочие общехозяйственные расходы |
|
|
Всего общезаводских расходов |
|
Пояснения к табл.4.3.
1. Заработная плата АУП берется из табл.4.5.
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы берутся в размере 4% от зарплаты АУП.
3. Расходы на служебные командировки и перемещения – 1% от зарплаты АУП.
4. Зарплата общезаводского персонала неуправленческого характера берется по расчету.
5. Расходы на подготовку кадров – 3% от зарплаты АУП.
6. Расходы на охрану труда – 1% от зарплаты АУП.
7. Прочие общезаводские расходы берутся в размере 7,5% от зарплаты АУП.
Расчет налогов, включаемых в себестоимость
Платежи, отчисления и налоги, включаемые в с/с, сводятся в табл.4.4 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.
Таблица 4.4.
|
Виды налогов |
Ставка налога, % к объекту налогообложения |
|
Объект налогообложения |
Сумма налога, тыс. руб. |
|
Налог на добычу полезного ископаемого, % |
4,8 |
|
|
|
|
Единый социальный налог, % |
26 |
|
Общий фонд оплаты труда, тыс. руб. |
|
|
Плата по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве, % |
6 |
|
Общий фонд оплаты труда, тыс. руб. |
|
|
Платежи по обязательному страхованию имущества |
0,5 |
|
Стоимость имущества, тыс. руб. |
|
|
Итого: |
|
|
|
|
Таблица 4.5
|
Занимаемая должность |
Количество персонала |
Оклад в месяц, тыс.руб |
Фонд основной заработной платы, тыс. руб. |
Фонд дополнительной зарплаты, тыс. руб. |
Всего годовой фонд зарплаты, тыс. руб. | |||||
|
сумма окладов работников за год, тыс.руб. |
доплаты, тыс. руб. |
фонд зарплаты с учетом район. Коэф. | ||||||||
|
за работу в вечерние и ночные смены |
за работу в праздничные дни |
премии |
итого | |||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Цеховой персонал | ||||||||||
|
Начальник участка |
1 |
22,24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мастер |
4 |
19,56 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мастер по ремонту |
5 |
18,45 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего цехового персонала: |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Административно-управленческий персонал | ||||||||||
|
Начальник фабрики |
1 |
24,7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гл.инженер |
1 |
23,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гл.механик |
1 |
22,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Гл.энергетик |
1 |
22,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Инженер ОТ и ЗП |
1 |
20,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Экономист |
1 |
18,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Секретарь |
1 |
17,5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего АУП: |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по фабрике: |
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Пояснения к таблице 4.5.
- Сумма годовой з.п. по окладам (гр. 4) определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, для служащих – 11,3 месяца, причем доплаты устанавливаются только для мастеров и сменных инженеров;
- Доплаты за работу в вечернее и ночные смены (10%), в праздничные дни (7%);
- Премия 30%
- Фонд дополнительной з.п. определяется как 10% от фонда основной з.п. с учетом районного коэффициента (1,15)
Платежи, отчисления, налоги, включаемые в с/с. сводятся в табл.4.4. и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.