Результаты расчета годового фонда заработной платы работающих сводятся в таблице 10.1.

Таблица 10.1 – Годовой фонд заработной платы работающих

№№ п/п	Категории работающих	Годовой фонд основной заработной платы, у.е.		Годовой фонд дополнительной заработной платы, у.е.		Итого, у.е.
1	Производственные рабочие	56812		5681,2		62493
2	Доп вспомогательные рабочие	44373		4437,3		48810
3	Контроллеры	761		76,1		837
4	Наладчики	2284		228,4		2512
5	Ремонтные рабочие	2165		215,9		2380
6	Руководители, специалисты	20 441		-		20441
7	Служащие	10 406		-		10406
Всего			137 242		10 638		147 880

10.5. Общепроизводственные расходы

Статья общепроизводственные расходы является комплексной, а расходы– косвенными. Под косвенными (накладными) расходами понимается та часть производственных затрат, которая не имеет прямой пропорциональной связи с отдельными наименованиями производимых деталей в цехе или на участке.

Данная статья формируется из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

По данной статье составляются:

1. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

2. Смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

10.5.1. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлена в таблице 10.2.

Рассмотрим ее составляющие.

Амортизация оборудования и транспортных средств.

В статью «Амортизация оборудования и транспортных средств» включается величина годовых амортизационных отчислений, которая определяется по формуле:

, (10.16)

где Ц_бj – балансовая стоимость оборудования j-го вида, у.е.;

Н_аj – норма амортизационных отчислений j-го вида основных фондов, %;

р – количество видов оборудования, шт.

А_оборуд=(4920*9+4650*7+4720*7+5330*10+4400*23+4720*5)*0,125=35996 у.е.

А_транс=13828*0,1=1383 у.е.

А_общ=35996+1383=37379 у.е.

Нормы амортизационных отчислений следует принимать по нормативным документам.

Содержание оборудования.

В статью «Содержание оборудования» включаются: стоимость смазочных и обтирочных материалов, стоимость других вспомогательных материалов, расходуемых при текущем обслуживании производственного оборудования; стоимость всех видов энергии и услуг сторонних организаций и вспомогательных цехов всего предприятия по обслуживанию и эксплуатации оборудования.

Затраты на вспомогательные материалы (С_вм) рассчитываются по следующей формуле:

С_вн = С_об + С_см + С _ох + С_т + С_оч + С_сэ + С_п + С_нэ + С_ф + С_гз, (10.17)

_{Свм=Соб+Ссм+Cox+Соч+Сдр} (10.18)

С_об – затраты на обтирочные материалы, у.е.;

С_см – затраты на смазочные материалы, у.е.;

С_ох – затраты на охлаждающую эмульсию, у.е.;

С_т – затраты на вспомогательные материалы, применяемые при термообработке, у.е.;

С_оч – затраты на материалы, применяемые при очистке заготовок, у.е.;

С_сэ – затраты на сварочные электроды, у.е.;

С_п – затраты на сварочную проволоку, у.е.;

С_нэ – затраты на неплавящиеся сворные материалы, у.е.;

С_ф – затраты на флюсы, у.е.;

С_гз – затраты на защитный газ, у.е.;

С_др – затраты на прочие материалы, у.е.;

С_вм=4174+5797+39++45000+18764=73 774 у.е.

Затраты на обтирочные материалы:

Кз , (10.19)

где R_м, R_э – категории ремонтной сложности соответственно механической и энергетической частей оборудования, рем. Ед. (R_м = 1.9 – 53, R_э = 2.5 – 160);

g_об –среднечасовая норма расхода обтирочных материалов на единицу ремонт-

ной сложности (для единичного производства –1 г, для массового –1,5 г);

Ц_об – стоимость обтирочных материалов, у.е (Ц_об =0.06 у.е./г);

N – часовой выпуск изделий, шт., т и др. (данные организации, расчет, задается преподавателем).

С_об=(2+10)*1,5*0,06*4068*0,95=4174 у.е.

Затраты на смазочные материалы (С_см) – рассчитываются аналогично затратам на обтирочные материалы. Часовой расход смазочных материалов в единичном производстве составляет 5 г на единицу ремонтной сложности, (Ц_см = 0,025 у.е./г).

С_см=(2+10)* 5*0,025*4068*0,95=5797 у.е.

Затраты на охлаждающую эмульсию:

Кз (10.20)

где g_ох – среднечасовой расход охлаждающей эмульсии на единицу

ремонтной сложности механической части оборудования, (g_ох » 30 г);

Ц_ох – стоимость охлаждающей жидкости, у.е. (Ц_{ох =} 0,17 у.е/кг).

С_ох=2*30*0,00017*4068*0,95=39

Затраты на вспомогательные материалы, применяемые при термической обработке деталей,

m

С_т = Σ C_mci хFdхКз , (10.21)

i=1

где m – число видов вспомогательных материалов (соль, мыло, сода, аммиак и др.), применяемых при термической обработке;

C_mсi – затраты на вспомогательные материалы i-го вида, у.е./ч.

Затраты на материалы, применяемые для очистки заготовок:

С_оч = g_оч х Q_оч х Ц_оч, (10.22)

где g_оx – средний расход материала (дроби, звездочек и др.) , g_ох = 1-8 кг/т (1000г/т);

Q_оч – производительность оборудования (Q_оч = 3-16), т/ч (3000 000);

Ц_оч – стоимость материала для очистки заготовок, у.е.(15у.е./т=0,000015у.е./г)

С_оч=1000*3000 000*0,000015=45 000 у.е.

Затраты на плавящиеся сварочные электроды:

С_сэ = g_эп х k_рэ х Ц_эп, (10.23)

где g_эп – масса наплавленного металла сварочного электрода, кг/ч;

k_рэ – коэффициент, учитывающий расход сварочного электрода;

Ц_эп – стоимость электрода, применяемого при сварке, у.е./ кг.

Масса наплавленного металла зависит от расхода электроэнергии при сварке:

g_эп = W_эс х g_удэпхFdхКз, (10.24)

где W_эс – часовой расход электроэнергии, кВт ч;

g_удэп – масса наплавленного металла в расчете на 1 кВт ч электроэнергии, кг.

Часовой расход электроэнергии сварочным аппаратом

W_эс = ( N_у х k_N хk_вр х k_од х k_w / η)хFdхКз, (10.25)

где N_у – установленная мощность сварочного аппарата, кВт [5];

k_N, k_вр – коэффициенты, учитывающие загрузку по мощности (0,4 – для единичного и мелкосерийного производства, 0,7 – для массового) и по времени;

k_од – коэффициент, учитывающий одновременность работы электродвигателей (для сварочного оборудования k_од = 1);

k_w – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети предприятия (1,04– для единичного и мелкосерийного производства, 1,08 –для массового);

η– коэффициент полезного действия.

Затраты на электродную проволоку:

С_п = g_пс х k_рп х Ц_пс, (10.26)

где g_пс – масса наплавленного металла электродной проволоки, кг;

k_рп - коэффициент, учитывающий расход сварочной проволоки;

Ц_пс – стоимость сварочной проволоки, у.е. /кг.

Затраты на неплавящиеся электроды

С_нэ = g_нэ * b * Ц_нэ, (10.27)

где g_нэ – расход электродного материала на 1000 стыков (точек) или на 1 м шва;

b – число стыков (точек или метров шва), сваренных за 1 ч работы оборудования;

Ц_нэ – цена 1 кг неплавящихся электродов, у.е. /кг.

Затраты на флюс:

С_ф = g_пс * k_рп * k_ф * Ц_ф, (10.28)

где k_ф – коэффициент расхода флюса;

Ц_ф – цена 1 кг флюса, у.е. /кг.

Затраты на защитный газ:

С_гз = g_гз * k_тп * Ц_гз, (10.29)

где g_гз – расход защитного газа, м³/ч или л/ч;

k_тп – коэффициент, учитывающий тип производства;

Ц_гз– цена защитного газа, у.е. /м³ или у.е. /л.

Затраты на прочие материалы:

С_др – затраты на прочие материалы у.е. (1 процент от стоимости основных материалов за вычетом отходов).

С_др =1876392*0,01=18 764 у.е.

Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих.

В статью «Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих» включаются: заработная плата (в составе основной и дополнительной зарплаты) рабочих, занятых обслуживанием оборудования (слесарей, наладчиков, электромонтеров и др.) по таблице 8.1.

∑зп= 838+838+2287=3963 у.е.

Текущий ремонт оборудования, транспортных средств.

В статью «Текущий ремонт оборудования, транспортных средств» включаются: затраты на текущий ремонт оборудования, транспортных средств, стоимость запасных частей и других материалов и т.д. Затраты на текущий ремонт оборудования и транспортных средств могут быть приняты укрупненно в размере 5-7% от их балансовой стоимости.

Тр_{оборуд, транс}=(287970+13828)*0,05=15089,9 у.е.

Износ товарно-материальных ценностей

В статью «Износ товарно-материальных ценностей» включаются: предметы, служащие менее одного года, независимо от их стоимости:

- предметы, стоимость единицы (комплекта) которых на дату приобретения не превышают величину, установленную учетной политикой Министерства финансов Республики Беларусь, в пределах лимита:

- предметы (по определенному списку) независимо от их стоимости и срока службы: специальные инструменты, приспособления (инструменты, приспособления целевого назначения, предназначенные для всех типов производств (массового, серийного, единичного,) сменное оборудование (многократно используемое в производстве приспособления не относящиеся к основным средствам и другие, обусловленные специфическими условиями изготовления продукции устройства); технологическая тара (контейнеры для транспортировки отдельных деталей, поддоны и т.д.); специальная (фирменная) одежда, обувь; белье, постельные принадлежности и т.д. (см. отраслевую инструкцию). Определяется по данным организации, нормативно-справочной документации, задается преподавателем.

Затраты на текущий ремонт целевых инструментов могут быть приняты укрупнено в размере – 10 – 20 % от их первоначальной стоимости.

Износ_тмц=48627*0,1=4862,7 у.е.

Внутрипроизводственное перемещение грузов

В статью «Внутрипроизводственное перемещение грузов» включаются расходы на содержание и эксплуатацию собственных и привлеченных транспортных средств, стоимость смазочных и обтирочных материалов, горючего и т.п. Эти расходы определяются исходя из плановой стоимости 1 часа эксплуатации транспортных средств, действующих на предприятии, либо с использованием усредненных данных, приведенных в разделе 6, либо укрупненно в размере 40% от стоимости транспорта.

Вн пр перемещ грузов=13828*0,4=5531,2 у.е.

Выше представленные расчеты сводим в таблицу 10.2.

Таблиц 10.2 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

№№ п/п	Наименование статей	Сумма, у.е.
1.	Амортизация оборудования и транспортных средств	37379
2.	Содержание оборудования	73774
3.	Основная и дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих	3963
4.	Текущий ремонт оборудования, транспортных средств	15089,9
6.	Износ товарно-материальных ценностей	4862,7
5.	Внутрипроизводственное перемещение грузов	5531,2
6.	Всего	140599,8

Примечание: по статье «Содержание и эксплуатация оборудования», можно применить метод укрупненного расчета. При укрупненном расчете процент косвенных расходов следует принять по данным базового варианта.