- •Исходные данные для 1-го задания (раздел 1)
- •Характеристика сравниваемых моделей оборудования
- •Технические и экономические нормативы
- •Расчет капитальных вложений потребителей оборудования
- •Подготовительные расчеты
- •Расчет годовых эксплуатационных издержек потребителей оборудования
- •Расчет полезного эффекта при переходе на новую модель оборудования
- •Технико-экономические показатели для сравниваемых моделей оборудования
- •Влияние затрат на ремонт на эксплуатационные издержки и верхний предел цены оборудования
- •Влияние цены материала заготовки на эксплуатационные издержки и верхний предел цены оборудования
- •2.Расчет и анализ прибыли предприятия с учетом налоговых выплат Исходные данные
- •Обратная калькуляция
- •Расчет налоговой нагрузки
- •Прямая калькуляция
- •Расчет налоговой нагрузки
- •Обратная калькуляция
- •Обратная калькуляция
Обратная калькуляция
Показатель |
Условное обозначение |
Норматив, % |
База |
Сумма |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Основные материалы и комплектующие (оплаченные материалы и комплектующие) |
М+НДСм |
|
|
1853,0 |
в т.ч. оплаченный НДС по основным материалам и комплектующим |
НДСм |
20 |
М |
335,3 |
основные материалы и комплектующие без НДС (учетная стоимость материалов и комплектующих) |
М |
|
|
1676,7 |
Основная зарплата |
ОЗ |
|
|
201 |
Дополнительная зарплата |
ДЗ |
10 |
ОЗ |
20,1 |
Накладные расходы (оплаченные) |
НР |
120 |
ОЗ |
241,2 |
в т.ч. матзатраты (оплаченные) |
МЗн+НДСн |
50 |
ОЗ |
100,5 |
в т.ч. оплаченный НДС по матзатратам в накладных расходах |
НДСн |
20 |
|
16,75 |
матзатраты в накладных расходах без НДС (учетная стоимость ) |
МЗн |
|
|
83,75 |
Итого накладные расходы без НДС (учетная стоимость) |
|
|
|
224,45 |
Начисления на зарплату |
НЗ |
35 |
ФОП(ОЗ+ДЗ) |
76,5 |
обязательные страховые взносы в фонд социальной защиты населения |
ССТ |
34 |
ФОП(ОЗ+ДЗ) |
75,174 |
взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
ОС |
0,6 |
ФОП(ОЗ+ДЗ) |
1,3266 |
Налог на недвижимость |
НН |
1 |
остаточная стоимость зданий и сооружений |
50,0 |
Отчисления в инновационный фонд (министерства, ведомства) |
ИФ |
0,25 |
СС-ИФ |
0,056 |
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (без НДС по матзатратам) |
СС |
|
|
2248,806 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
БП |
-25,8 |
СС |
-572,106 |
льготируемая прибыль |
ЛП |
|
|
|
прибыль к налогообложению |
ПН |
|
|
-572,106 |
налог на прибыль |
НП |
24 |
ПН |
-137,3 |
чистая прибыль (убыток) |
ЧП |
|
|
-434,76 |
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за вычетом налогов и сборов, включаемых в выручку) |
РОЦ |
|
|
1676,7 |
Окончание табл. 3.3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Сумма налога на добавленную стоимость в выручке (доходе) |
НДС |
20 |
РБНДС |
335,5 |
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (с НДС) |
РСНДС |
|
|
2012 |
НДС, подлежащий зачету (ранее оплаченный) |
|
|
|
352,05 |
НДС, подлежащий перечислению |
|
|
|
-16,75 |
Накладные расходы без НДС(учетная стоимость)
Начисления на зарплату
Сумма НДС в выручке:
Выручка от реализации за вычетом налогов:
Убыток до налогообложения
Налог на прибыль:
Чистая прибыль:
НДС, подлежащий зачету ( ранее оплаченный):
НДС, подлежащий перечислению:
Для анализа налоговой нагрузки заполняется табл. 3.3.
Таблица 3.3