- •Содержание
- •1. Теоретические основы и характеристика денежных средств
- •1.1. Законодательные и нормативные акты, регулирующие учет и аудит
- •1.2 Понятие и функции денежных средств и расчетов на предприятии
- •Одним из наиболее трудоемких и ответственных участков работы бухгалтера является учет труда и заработной платы.
- •1.3 Экономическая характеристика деятельности ооо «Русь»
- •2. Учёт денежных средств и расчетов на предприятии
- •2.1. Учет денежных средств
- •2.2 Учет расчетов с покупателями и поставщиками
- •2.3 Учет расчетов с работниками предприятия
- •В июне доход сотрудника, облагаемый ндфл, будет равен 7 000 рублей.
- •2.4 Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
- •3. Анализ и аудит денежных средств и расчетов на предприятии и их совершенствование
- •3.1 Аудит денежных средств
- •3.2 Аудит расчетов на предприятии
- •3.3 Анализ движения денежных средств
- •3.4 Анализ структуры движения и оборачиваемости расчетов
- •3.5 Совершенствование учета и использования денежных средств и расчетов на предприятии
- •Заключение
- •Список использованной литературы
3.4 Анализ структуры движения и оборачиваемости расчетов
Таблица 9
Анализ структуры расчетов ООО "Русь"
за 2005– 2006 г.г
Показатели |
2005 |
2006 |
Изменение |
Темп роста, % | |||
сумма тыс.р |
уд.вес % |
сумма тыс.р |
уд.вес% |
сумма тыс.р |
уд.вес % | ||
Дебиторская задолженность всего, в т.ч. перед |
39 |
100 |
65 |
100 |
26 |
0 |
166,67 |
покупателями и заказчиками |
39 |
100 |
65 |
100 |
26 |
0 |
166,67 |
Кредиторская задолженность всего в т.ч. перед |
49 |
100 |
15 |
100 |
-34 |
0 |
30,61 |
поставщиками и подрядчиками |
21 |
42,86 |
|
|
-21 |
-42,86 |
0,00 |
персоналом |
13 |
26,53 |
12 |
80 |
-1 |
53,47 |
92,31 |
бюджетом |
3 |
6,12 |
2 |
13,33 |
-1 |
7,21 |
66,67 |
внебюджетными фондами |
12 |
24,49 |
1 |
6,67 |
-11 |
-17,82 |
8,33 |
Под деловой активностью понимают эффективность использования предприятием всех видов имеющихся в его распоряжении ресурсов (материальных, финансовых и трудовых). Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать оборачиваемость предприятия, то есть насколько эффективно предприятие использует свои средства.
К этой группе показателей относятся различные показатели оборачиваемости. Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения фирмы, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия, кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала предприятия.
Оборачиваемость средств, вложенных в имущество, может оцениваться периодом оборота – средним сроком, за который предприятие возвращает вложенные в производственно-коммерческие операции денежные средства. Период нахождения средств в обороте в значительной степени определяется внутренними условиями деятельности предприятия и, в первую очередь, эффективностью стратегии управления его имуществом. Показатели оборачиваемости в нижеприведенной таблице (табл. 10) свидетельствуют об улучшении показателей оборачиваемости, связанном с сокращением оборота основных видов имущества.
Таблица 10
Оборачиваемость основных показателей
ООО "Русь" за 2005 – 2006 гг.
Показатели
|
2005, тыс.р. |
2006, тыс.р.
|
Изменение (+,-) |
Темп роста, % |
Дебиторская задолженность, тыс.р. |
39 |
65 |
26 |
166,67 |
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств |
0,42 |
0,97 |
0,55 |
230,95 |
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, об. |
11,33 |
6,62 |
-4,71 |
58,43 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях |
31,76 |
54,38 |
22,62 |
171,22 |
Запасы, тыс.р. |
54 |
2 |
-52 |
3,70 |
Коэффициент оборачиваемости запасов, об. |
8,19 |
208,5 |
200,31 |
2545,79 |
Оборачиваемость запасов, в днях |
43,98 |
1,72 |
-42,26 |
3,91 |
Оборотные активы, тыс.р. |
93 |
67 |
-26 |
72,04 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, об. |
4,75 |
6,22 |
1,47 |
130,95 |
Оборачиваемость оборотных активов, в днях |
75,75 |
58,84 |
-16,91 |
77,68 |
Кредиторская задолженность, тыс.р. |
49 |
15 |
-34 |
30,61 |
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, об. |
9,02 |
27,8 |
18,78 |
308,20 |
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях |
39,9 |
12,95 |
-26,95 |
32,46 |
Анализируя данные таблицы 4 можно сделать вывод, что все показатели оборачиваемости имеют достаточно высокое значение. Отрицательным фактором является увеличение времени оборота дебиторской задолженности, по состоянию на 01.01.2007 один ее оборот занимает 54,38 дня.
На конец 2006 года у ООО "Русь" практически не было запасов, их стоимость составляла 2 тысячи рублей, с этим связано очень маленькое значение показателя оборачиваемость запасов,1,72 дня.
Продолжительность оборачиваемости оборотного капитала в 2006 году снизилась на 16,91 дня, что также является положительным фактором.
Уменьшение более чем в три раза кредиторской задолженности в 2006 году привело к сокращению времени ее оборота на 26,95 дня.
В целом по предприятию можно сказать, что его оборачиваемость очень высока и наблюдается тенденция к ее увеличению, что благоприятно сказывается на его финансовом положении.