- •Уфимский филиал Финуниверситета
- •Содержание
- •Введение
- •1 Теоретическая часть
- •1.1.Классификация факторов и резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности. Оценка влияния факторов.
- •1.2 Факторный анализ и его роль в выявлении резервов повышения эффективности деятельности организации
- •1.3 Расчет чистых активов организации.
- •1.4 Факторный анализ и его роль в выявлении резервов повышения эффективности деятельности организации.
- •1.5 Анализ и оценка показателей ликвидность баланса и платежеспособности организации
- •2 Практическая часть
- •Заключение
- •Список использованной литературы
2 Практическая часть
Таблица 1. Структура имущества и источники его формирования.
|
Показатель |
Значение (тыс.руб.) |
Структура (%) |
Изменения | ||||||||||||||||
|
2011 |
2012 |
2013 |
2011 |
2012 |
2013 |
абс.(тыс.руб.) |
отн.(%) | ||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | |||||||||||
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||||||
|
Нематериальный активы |
8569 |
16917 |
22881 |
0,01 |
0,02 |
0,02 |
14312 |
167,02 | |||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
1313 |
2610 |
4825 |
0,00 |
0,00 |
0,01 |
3512 |
267,48 | |||||||||||
|
Основные средства |
52790260 |
65253505 |
73279998 |
86,68 |
88,94 |
76,30 |
20489738 |
38,81 | |||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
147115 |
165197 |
258304 |
0,24 |
0,23 |
0,27 |
111189 |
75,58 | |||||||||||
|
Финансовые вложения |
7288257 |
7289962 |
21744158 |
11,97 |
9,94 |
22,64 |
14455901 |
198,35 | |||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
126004 |
109135 |
204323 |
0,21 |
0,15 |
0,21 |
78319 |
62,16 | |||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
543119 |
530302 |
529067 |
0,89 |
0,72 |
0,55 |
-14052 |
-2,59 | |||||||||||
|
Итого по разделу I |
60905437 |
73367628 |
96043556 |
100 |
100 |
100 |
35138119 |
57,69 | |||||||||||
|
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||||||||||||||||||
|
Запасы |
1817284 |
2319923 |
1940844 |
28,24 |
67,39 |
29,69 |
123560 |
6,80 | |||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость |
- |
2451 |
75635 |
- |
0,07 |
1,16 |
73635 |
- | |||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
4584900 |
1093328 |
4494985 |
71,24 |
31,76 |
68,76 |
-89915 |
-1,96 | |||||||||||
|
в т.ч. Долгосрочная дебиторская задолженность |
- |
- |
2052 |
- |
- |
|
2052 |
- | |||||||||||
|
Краткосрочная дебиторская задолженность |
4584900 |
1093328 |
4492933 |
|
|
|
-91967 |
-2,01 | |||||||||||
|
Денежные средства |
29227 |
17533 |
17437 |
0,45 |
0,51 |
0,27 |
-11790 |
-40,34 | |||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
4075 |
9109 |
8061 |
0,06 |
0,26 |
0,12 |
3986 |
97,82 | |||||||||||
|
Итого по разделу II |
6435486 |
3442353 |
6536962 |
100 |
100 |
100 |
101476 |
1,58 | |||||||||||
|
БАЛАНС |
67340923 |
76809981 |
102580518 |
100 |
100 |
100 |
25770537 |
33,55 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||||||||||||
|
Уставный капитал |
575 |
575 |
575 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0 | |||||||||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
22288605 |
27699566 |
29488425 |
36,90 |
39,04 |
35,80 |
7199820 |
32,30 | |||||||||||
|
Резервный капитал |
86 |
86 |
86 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 | |||||||||||
|
Нераспределенная прибыль |
38109623 |
43251556 |
52875329 |
63,10 |
60,96 |
64,20 |
14765706 |
38,75 | |||||||||||
|
Итого по разделу III |
60398889 |
70951783 |
82364415 |
100 |
100 |
100 |
21965526 |
36,37 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||||
|
Заемные средства |
- |
- |
521885 |
- |
- |
4,29 |
521885 |
- | |||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
2660090 |
3227602 |
3887233 |
100 |
100 |
31,97 |
1227143 |
46,13 | |||||||||||
|
Прочие обязателсьва |
- |
- |
7750000 |
- |
- |
63,74 |
7750000 |
- | |||||||||||
|
Итого по разделу IV |
2660090 |
3227602 |
12159118 |
100 |
100 |
100 |
9499028 |
357,09 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||||||
|
V КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||||
|
Заемные средства |
1231387 |
892 |
5621 |
28,76 |
0,03 |
0,07 |
-1225766 |
-99,54 | |||||||||||
|
19.кредиторская задолженнось |
1766499 |
1542822 |
6855453 |
41,25 |
58,65 |
85,09 |
5088954 |
413,27 | |||||||||||
|
20.дохлды будущих периодов |
45649 |
23309 |
15857 |
1,07 |
0,89 |
0,20 |
-29792 |
-2,42 | |||||||||||
|
21.оценочные обязательства |
1238409 |
1063573 |
1180054 |
28,92 |
40,43 |
14,65 |
-58355 |
-4,74 | |||||||||||
|
Итого по разделу V |
4281944 |
2630596 |
8056985 |
100 |
100 |
100 |
3775041 |
306,57 | |||||||||||
|
БАЛАНС |
67340923 |
76809981 |
102580518 |
100 |
100 |
100 |
35239595 |
52,33 | |||||||||||
Таблица 2. Финансовые результаты деятельности организации.
|
Показатель |
Значение (тыс.руб.) |
Изменения | |||
|
2012 |
2013 |
абс.(тыс.руб.) |
отн.(%) | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
Выручка |
23238182 |
32499572 |
9261390 |
39,85 | |
|
Себестоимость продаж |
18222905 |
20299147 |
2076242 |
11,39 | |
|
Валовая прибыль (убыток) |
5015277 |
12200425 |
7185148 |
143,27 | |
|
Коммерческие расходы |
31418 |
128141 |
96723 |
307,86 | |
|
Управленческие расходы |
2018056 |
2337056 |
319000 |
15,81 | |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2965803 |
9735228 |
6769425 |
228,25 | |
|
Доходы от участия в других организациях |
3423 |
2759 |
-664 |
-19,40 | |
|
Проценты к получению |
645 |
225 |
-420 |
-65,12 | |
|
Проценты к уплате |
52 |
1048 |
996 |
1 915,38 | |
|
Прочие доходы |
6455759 |
3315945 |
-3139814 |
-48,64 | |
|
Прочие расходы |
2818038 |
694995 |
-2123043 |
-75,34 | |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
6607540 |
12358114 |
5750574 |
87,03 | |
|
Текущий налог на прибыль |
929282 |
2338388 |
1409106 |
151,63 | |
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства |
192532 |
431512 |
238980 |
124,12 | |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
567512 |
659631 |
92119 |
16,23 | |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
16869 |
95188 |
78319 |
464,28 | |
|
Прочее |
12615 |
59 |
-12556 |
-99,53 | |
|
Чистая прибыль |
5106492 |
9455224 |
4348732 |
85,16 | |
Таблица 3. Анализ показателей рентабельности.
|
№ |
Показатель |
Значение (%) |
Изменение(%) | ||
|
2012 |
2013 |
| |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
1 |
Рентабельность продаж: |
|
|
| |
|
|
величина прибыли от продаж в полученной выручке |
12,76 |
29,95 |
17,19 | |
|
|
величина прибыли от продаж до уплаты% и налогов |
28,43 |
29,95 |
1,52 | |
|
|
по чистой прибыли |
21,97 |
29,09 |
7,12 | |
|
2 |
Рентабельность собственного капитала |
4,33 |
8,02 |
3,69 | |
|
3 |
Рентабельность активов |
3,62 |
6,71 |
3,08 | |
Таблица 4. Показатели оборачиваемости , в днях.
|
№ |
Показатель |
Значение (дни) |
Изменение (дни) | ||
|
2012 |
2013 |
| |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
1 |
Оборачиваемость оборотных средств |
77,30 |
55,27 |
-22,03 | |
|
2 |
Оборачиваемость дебиторской задолженности |
43,29 |
30,95 |
-12,34 | |
|
3 |
Оборачиваемость активов |
1 389,54 |
993,56 |
-395,98 | |
|
4 |
Оборачиваемость собственного капитала |
1 187,57 |
849,15 |
-338,42 | |
Таблица 5. Показатели эффективности использования ОФ.
|
№ |
Показатель |
Значение (тыс.руб) |
Изменение (тыс.руб.) | ||
|
2012 |
2013 |
| |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
1 |
Фондоотдача |
0,34 |
0,47 |
0,13 | |
|
2 |
Фондоемкость |
2,98 |
2,13 |
-0,85 | |
|
3 |
Коэффициент фонда рентабельности |
7,80 |
14,59 |
6,79 | |
Таблица 6. Определение порога рентабельности.
|
№ |
Показатель |
Значение (тыс.руб) |
Изменение (тыс.руб) | ||
|
2012 |
2013 |
| |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | |
|
1 |
Выручка |
23238182 |
32499572 |
9261390,00 | |
|
2 |
Постоянные затраты (70%) |
14190665 |
15935041 |
1744375,50 | |
|
3 |
Переменные затраты (30%) |
6081714 |
6829303 |
747589,50 | |
|
4 |
Порог рентабельности (руб) |
19221046 |
20174390 |
953343,87 | |
Вывод к таблице 1:
В таблице 1 рассчитана структура бухгалтерского баланса с 2011 по 2013 года, на основании формулы: (Показатель по бухгалтерскому балансу / итого по разделу)
В результате мы получили данные по структуре бухгалтерского баланса предприятия ОАО «Уралсибнефтепровод». Для того чтобы сравнить показатели структуры по годам, производится расчет изменений за период по абсолютному показателю в тыс. руб. и относительные показатели в %.
Абсолютные показатели можно найти по формуле: П12013 — П22011 ,
Относительные показатели рассчитываются по формуле: Абсолютный показатель / Показатель за 2011
Наибольшую долю в структуре внеоборотных активов баланса занимают основные средства во всех анализируемых периодах. В 2013 году по сравнению с 2011 и 2012 годами наблюдается увеличение стоимости основных средств. Увеличение в абсолютном выражении в 2013 г. по сравнению с 2011 г. составило 20489738 тыс. рублей ,а в относительном 38,81%.
Уменьшение дебиторской задолженности за анализируемый период на 89915 т.р, что составляет 1,96 %, это означает, что покупатели вовремя рассчитываются за купленные товары у организации, но в тоже время наблюдается уменьшение денежных средств на сумму 11790 тыс.рублей, что составляет 40,34 %.
В результате этого выяснено, что у данного предприятия произошло изменение следующих данных: увеличилась доля нематериальных активов на 167% и увеличилась доля финансовых вложений на 198%, также уменьшилась доля прочих внеоборотных активов на 2,73% и сократились заемные средства до 99%, увеличилась кредиторская задолженность на 288%.
Рассчитывая структуру показателей предприятия в % по итогу раздела составило 100 % ,это свидетельствует о правильности произведенных расчетов.
Вывод к таблице 2:
Из таблицы видно, что выручка увеличилась на 9 261 390 тыс. рублей, себестоимость продаж так же увеличилась на 20 176 242 тыс. рублей по сравнению с 2012 годом. Валовая прибыль увеличилась на 6 769 425тыс. рублей, так же как управленческие и коммерческие расходы увеличились соответственно на 319 000 тыс. рублей и 96 723 тыс. рублей. Следовательно прибыль (убыток) от продаж увеличилась на 67 994 425 тыс.рублей по сравнению с отчетным годом.
Доходы от участия в других организациях уменьшились на 664 тыс.рублей, так же как уменьшились и прочие доходы и расходы на 3 139 814 тыс.рублей и 2 123 043тыс. рублей. В то время как проценты к уплате увеличились на 996 тыс.рублей. Отсюда, прибыль (убыток) до налогообложения увеличилась 5750574 тыс.рублей.Текущий налог на прибыль увеличился на 1409106 тыс.рублей.Так же изменилась сумма отложенных налоговых обязательств и активов, они увеличились на 92119 тыс.рублей и 78319 тыс.рублей.В итоге чистая прибыль увеличилась на 4348732 тыс.рублей.
Таким образом, все показатели прибыли имеют положительную динамику. что свидетельствует об улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Как мы видим, доля выручки в 2013 году увеличилась по сравнению с 2012 годом на 39,85%.Так же видно, что доля коммерческих расходов в прибыли (убытке) от продаж увеличилась на 307,86%.Но доля прочих доходов и расходов уменьшились на 48,64% и 75,34%.
Таким образом, в отчетном году произошло увеличение удельного веса всех показателей прибыли, что сказалось на улучшении финансовых результатов деятельности предприятия в отчетном году по сравнению с предыдущим.
Вывод к таблице 3:
Из таблицы видно, что все показатели рентабельности имеют положительную динамику. Рентабельность продаж от величины прибыли от продаж в полученной выручке в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 17,19%.Рентабельность продаж от величины прибыли от продаж до уплаты % и налогов увеличилась на 1,52%.Рентабельность продаж по чистой прибыли так же имеет положительную динамики, и увеличение на 7,121% по сравнению с 2012 годом. Рентабельность собственного капитала так же увеличилась по сравнению с отчетным годом на 3,69 %.Так же как и рентабельность активов свидетельствует об увеличении доли активов в чистой прибыли в отчетном году на 3,08 %
Таким образом, можно утверждать, что увеличилась эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2013 году по сравнению с 2012 годом.
Вывод к таблице 4.
В результате проведенного анализа таблицы 4 можно сделать следующие выводы: за отчетный период, что продолжительность одного оборота оборотных средств уменьшилась на 22,03, что свидетельствует о снижении длительности производственного цикла. Можно сделать вывод о том, что оборотные средства используются эффективно.
Так же мы можем видеть, что оборачиваемость дебиторской задолженности снизилось на с 43 дней до 31 дня. Выручка увеличилась в отчетном периоде, следовательно, период погашения дебиторской задолженности уменьшился. Это положительно влияет на общий уровень платежеспособности организации.
Еще, из таблицы видно, что оборачиваемость активов и собственного капитала существенно снизились, что свидетельствует об эффективном распоряжении активов и собственного капитала.
Вывод к таблице 5.
Показатель фондоотдачи объединяет показатель эффективности использования основных фондов. В таблице мы видим увеличение фондоотдачи в 2013 году по сравнению с 2012г. на 0,13 единиц. Фондоотдача показывает сколько продукции получает организация с каждого рубля, имеющихся у нее основных фондов. Если фондоотдача увеличится в положительную сторону, то это говорит об уровне экономии основных средств.
Показатель фондоемкости показывает эффективное использование основных средств, по данному предприятию данный показатель равен — -0,85. Изменение фондоемкости показывает снижение стоимости основных средств на 1 руб. готовой продукции и применяется при определении суммы относительной экономии или перерасходовании средств в основных фондах.
Рост показателя фондорентабельности по таблице равен 6,79 и в динамике характеризуется как более эффективное использование основных фондов, а уменьшение (на примере 2012 г., относительно 2013 г.) данного показателя в динамике при увеличении фондоотдачи говорит об увеличении затрат предприятия.
Вывод к таблице 6.
Постоянные затраты состоят из коммерческих и управленческих расходов. По таблице 6 мы видим, что их величина в 2013 году составила 15 935 041 тыс. руб., а в 2012 году – 14 190 665.Переменные затраты в 2013 году составили 6 829 303 тыс. рублей, в 2012 году- 6 081 714. Точка безубыточности в 2013 году составила 20 174 390 руб., что больше на 953 343,87 чем в 2012 году.