- •1. Экономическая сущность налогов, признаки налога, элементы налога.
- •I. Финансово-экономический признак.
- •II. Административно-правовой признак.
- •III. Пространственно-временной признак.
- •2. Система налогов и сборов в рф и их классификация.
- •3. Функции налогов. Принципы налогообложения.
- •4. Налоговая система и ее особенности в рф.
- •5. Налоговая политика и налоговое регулирование.
- •6. История развития налогообложения в России.
- •1) История возникновения и развития налогов и налогообложения в дореволюционной России.
- •Вопрос 6 (короткий вариант)
- •7. Плательщики налога на прибыль и объект налогообложения.
- •Прибылью признается:
- •8. Налоговая база по налогу на прибыль. Порядок определения доходов и расходов при исчислении налога.
- •9. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Ставки налога на прибыль.
- •10. Экономическая роль ндс. Плательщики ндс и объект налогообложения.
- •11. Налоговая база по ндс. Налоговый период и налоговые ставки.
- •12. Порядок исчисления и уплаты ндс.
- •13. Плательщики акцизов, виды подакцизных товаров и объект налогообложения.
- •14. Порядок исчисления и уплаты акцизов.
- •15. Роль таможенных платежей. Классификация таможенных пошлин.
- •16. Объект обложения таможенными пошлинами. Способы определения таможенной стоимости товаров.
- •17. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин.
- •18. Плательщики налога на имущество организаций. Налоговая база по налогу на имущество организаций. Определение среднегодовой стоимости имущества.
- •19. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •20. Значение и роль государственных социальных внебюджетных фондов. Плательщики страховых взносов. Объект обложения страховыми взносами.
- •22. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей.
- •Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
- •23. Упрощенная система налогообложения.
- •24. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
- •26. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •27. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •28. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •29. Элементы водного налога и их характеристика.
- •30. Элементы земельного налога и их характеристика.
- •31. Элементы транспортного налога и их характеристика.
- •32. Плательщики налога на игорный бизнес. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговые ставки на игорный бизнес. Порядок исчисления и уплаты налога.
- •33. Плательщики ндфл. Объект налогообложения, налоговая база.
- •34. Налоговые вычеты по ндфл. Налоговые ставки.
- •35. Порядок исчисления и уплаты в бюджет ндфл. Налоговая декларация.
- •36. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- •37. Государственная пошлина.
- •38. Понятие налогового планирования.
- •39. Государственные органы как участники отношений в налоговой сфере. Их права и обязанности.
- •40. Камеральная налоговая проверка: ее назначение, процедура, сроки проведения.
- •41. Выездная налоговая проверка: ее назначение, процедура, сроки проведения.
- •42. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •43. Налогообложение операций с ценными бумагами.
- •44. Особенности налогообложения малых предприятий.
- •45. Особенности налогообложения иностранных юридических и физических лиц.
- •46. Налогообложение кредитных организаций, инвестиционных фондов, бирж, негосударственных пенсионных фондов.
41. Выездная налоговая проверка: ее назначение, процедура, сроки проведения.
Выездная налоговая проверка — вид налоговой проверки. В отличие от камеральной налоговой проверки, производится, как правило, по месту нахождения налогоплательщика и на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налоговой инспекции.
Существует 2 метода выездной налоговой проверки:
1) Сплошной
2) Выборочный
Как правило, налоговики применяют сплошной метод проверки, поскольку решения по результатам выборочных проверок могут быть признаны недействительными.
Выездные проверки бывают:
● комплексные и тематические;
● плановые и внеплановые;
Выездная проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким видам налогов. Налоговые органы не вправе проводить в течение одного года более двух выездных налоговых проверок одного и того же налогоплательщика по одним и тем же налогам за один и тот же период времени.
Выездная налоговая проверка не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев.
Основаниями для продления срока проведения выездной налоговой проверки до четырех и (или) шести месяцев могут являться (Приказ ФНС России от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@): 1) проведение проверок налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших; 2) получение в ходе проведения выездной налоговой проверки информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии у налогоплательщика, плательщика сбора, налогового агента нарушений законодательства о налогах и сборах и требующей дополнительной проверки; 3) наличие форс-мажорных обстоятельств (затопление, наводнение, пожар и т.п.) на территории, где проводится проверка; 4) проведение проверок организаций, имеющих в своем составе несколько обособленных подразделений, а именно: четыре и более обособленных подразделений - до четырех месяцев; менее четырех обособленных подразделений - до четырех месяцев, в случае если доля уплачиваемых налогов, приходящаяся на данные обособленные подразделения, составляет не менее 50 процентов от общей суммы налогов, уплачиваемых организацией, и (или) удельный вес имущества на балансе обособленных подразделений составляет не менее 50 процентов от общей стоимости имущества организации; десять и более обособленных подразделений - до шести месяцев; 5) непредставление налогоплательщиком, плательщиком сбора, налоговым агентом в установленный в соответствии с пунктом 3 статьи 93 Кодекса срок документов, необходимых для проведения выездной (повторной выездной) налоговой проверки; 6) иные обстоятельства. При этом в данном случае необходимость и сроки продления выездной (повторной выездной) налоговой проверки определяются исходя из длительности проверяемого периода, объемов проверяемых и анализируемых документов, количества налогов и сборов, по которым назначена проверка, количества осуществляемых проверяемым лицом видов деятельности, разветвленности организационно-хозяйственной структуры проверяемого лица, сложности технологических процессов и других обстоятельств.
Кроме того, у налоговых органов могут быть основания для проведения повторной налоговой проверки:
1) при контроле за деятельностью нижестоящего налогового органа, ранее проводившего проверку;
2) в случае представления налогоплательщиком уточненной налоговой декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.
Выездная проверка производится в целях контроля за правильностью исчисления, а также полнотой и своевременностью уплаты налогоплательщиком (налоговым агентом) налогов (сборов). Выездная проверка может проводиться также в связи с:
реорганизацией предприятия;
ликвидацией предприятия;
контролем за деятельностью налоговых органов вышестоящими налоговыми органами.
В день окончания выездной проверки проверяющий составляет справку об окончании проверки. В течение двух месяцев с указанного дня составляется акт выездной налоговой проверки. В акте должны быть указаны сведения о выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах, либо об отсутствии таковых. Акт вручается налогоплательщику либо его представителю.
На представление возражений на акт проверки предоставляется месяц, после чего в течение 10 рабочих дней материалы проверки и представленные возражения должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа. Указанное лицо по итогам рассмотрения принимает решение о привлечении либо об отказе в привлечении проверяемого лица к налоговой ответственности.
Решение, вынесенное по результатам проверки, вступает в силу по истечении месяца с момента вынесения и может быть обжаловано в вышестоящий налоговый орган. В случае отклонения жалобы вышестоящим налоговым органом решение может быть обжаловано в суде.