Глава 3. Практическая часть Ведомость остатков по синтетическим счетам

№ счета

Наименование счета

Сумма , руб.

дебет

кредит

01

Основные средства

7 500 000

02

Амортизация основных средств

1 700 000

10

Материалы, в том числе:

1 102 420

10.1

сырье и материалы

700 000

10.2

покупные п/ф и комп. изделия

150 000

10.5

запасные части

175 000

10.6

прочие материалы

75 000

10.12

ТЗР

2 420

19.3

НДС по приобретенным МПЗ

350 000

20

Основное производство

2 000

43

Готовая продукция

35 067

50

Касса

2 000

51

Расчетный счет

2 000 000

60

60.1.1

60.1.2

60.1.3

60.1.4

Расчеты с поставщиками и подрядчиками, в том числе:

«Аэромаш»

«Нефтехимическая компания»

«Поставщик оборудования»

«Поставщик автомобиля»

150 000

60 000

90 000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

Субсчет 62.4 «Расчеты с иностранными партнерами»

4 420 000

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

200 627

68.2

Расчеты по налогам и сборам Расчеты по НДС

350 000

69

69.1

69.2.1

69.2.2

69.3.1

69.3.2

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч.

Расчеты по соц. страхованию

Расчеты по пенсионному обеспечению

Расчеты с федеральным бюджетом

Расчеты ФФОМС

Расчеты ТФОМС

479 960

53 534

258 440

110 760

20 306

36 920

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

1 846 000

75

Расчеты с учредителями

118 100

76

76.2

76.4

76.5

76.6

76.7

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами в т.ч.

Расчеты по претензиям

Расчеты по депонированным суммам

Аренда автомобиля

Расчеты с инд. предпринимателем

Прочие дебиторы и кредиторы

180 000

180 000

3 325 000

3 000 000

17 500

1 200

306 300

80

Уставный капитал

1 200 000

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

5 248 000

96

Резервы предстоящих расходов

1 140 000

Итого валюта баланса:

15 709 587

15 709 587

№

Содержание хозяйственных операций

Дт

Кт

Сумма

1

Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей

51

75

6 900

2

Поступил объект основных средств от учредителей в счет взноса в уставный капитал по согласованной оценке

08.4

75

57 000

3

На расчетный счет зачислен аванс от АО «Русь»

51

62.2

1 700 000

4

Поступили денежные средства от продажи продукции работнику предприятия

50

62.1

4 900

5

От «Аэромаш» поступили:

- материалы

10.1

60.1.1

40 600

-оборудование

08.4

60.1.1

20 800

- НДС по приобретенным материалам (18%)

19.3

60.1.1

7 308

- НДС по поступившему оборудованию (определить аналогично)

19.1

60.1.1

3 744

6

С расчетного счета оплачено «Аэромаш» за материальные ценности

60.1.1

51

11 000

7

Оприходовано топливо от Нефтехимической компании

10.3

60.1.2

55 600

- НДС

19.3

60.1.2

10 008

8

Получено с расчетного счета в кассу:

- на выдачу заработной платы

50

51

117 200

- на хозяйственные расходы

50

51

1 800

9

Выдано из кассы в подотчет Иванову С.М.

71.1

50

1 800

10

Оприходованы материалы от частного предпринимателя

10.1

76.6

4 200

11

Внесены нематериальные активы учредителями в счет вклада в уставный капитал

08.5

75

54 200

12

Куплено оборудование, не требующее монтажа, на заводе Стройдетали

08.4

60.1.3

20 005

13

Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС

68.2

51

4 420

14

Оплачено из кассы предпринимателю за полученные материалы

76.6

50

4 200

15

На расчетный счет зачислена претензия, поступившая от поставщиков

51

76.2

1 480

16

На расчетный счет поступили средства от покупателей за проданные им основные средства

51

76.7

17 800

17

Перечислена с расчетного счета арендная плата за арендованный автомобиль

76.5

51

1 200

18

Предъявлена претензия поставщику за некачественное сырье

76.2

60.1

2 480

19

Выдана из кассы депонированная заработная плата

76.4

50

17 500

20

Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в сбербанке

70

51

64 500

21

С расчетного счета открыт аккредитив для расчетов с Нефтехимической компанией

55.1

51

91 000

22

С аккредитива перечислено Нефтехимической компании

60.1.2

55.1

90 000

23

На расчетный счет возвращен остаток неиспользованных средств с аккредитива

51

55.1

1 000

24

С расчетного счета оплачено банку за покупку валюты

91.2

51

310

25

На валютный счет поступила выручка от иностранного покупателя ($) по курсу 27 рублей за 1 $.

52

62.4

120 000

26

Продано 10% валютной выручки на внутреннем рынке по курсу 28 рублей за 1 $. Рублевый эквивалент зачислен на рублевый счет

57

52

12 444

27

Рублевый эквивалент зачислен на расчетный счет

51

91.1

12 444

28

Отражен финансовый результат

91.1

91.9

91.9

91.9

91.2

99

12 444

310

12 134