- •Алтайская академия экономики и права
- •Рабочая тетрадь
- •По бухгалтерскому учету
- •(Практикум)
- •Содержание
- •1. Теория бухгалтерского учета 6
- •2. Бухгалтерский финансовый учет 20
- •2.12. Учет финансовых вложений 80
- •2.13. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками 82
- •Введение
- •1. Теория бухгалтерского учета
- •1.1. Балансовое обобщение
- •1.2. Счета бухгалтерского учета. Двойная запись
- •1.3. Формы бухгалтерского учета
- •Ведомость № 1 по дебету счета № 50 «Касса» за февраль 20___г.
- •Журнал-ордер № 1 по кредиту счета № 50 «Касса» за февраль 20___г.
- •Главная книга Счет № 50 «Касса»
- •2. Бухгалтерский финансовый учет
- •2.1. Учет основных средств
- •2.2. Учет нематериальных активов
- •2.3. Учет материалов
- •2.4. Учет расчетов по оплате труда
- •2.5. Учет затрат на производство, учет выпуска готовой продукции и ее реализации
- •Образец заполнения платежного поручения
- •Счет № от 20___г.
- •2.6. Учет кассовых операций
- •Журнал-ордер №1 по кредиту сета № 50 «Касса»
- •Ведомость № 1 по дебету счета №50 «Касса»
- •2.7. Учет денежных средств в пути и денежных средств на прочих счетах в банках
- •2.8. Учет денежных средств на расчетном счете
- •Журнал-ордер №2 По кредиту сета № 51 «Расчетные счета»
- •Ведомость № 2 По дебету счета №51 «Расчетные счета»
- •2.9. Учет денежных средств в иностранной валюте
- •2.10. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •2.11. Учет капитала и резервов
- •2.12. Учет финансовых вложений
- •2.13. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •Хозяйственные операции за март 20__ года
- •Журнал-ордер №6 По кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Продолжение ж-о №6
- •2.14. Учет финансового результата
2.12. Учет финансовых вложений
Задача 80.
Заполнить журнал хозяйственных операций, определить остаток по синтетическому счету 58 «Финансовые вложения, составить оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету 58.
Данные для выполнения задания
Таблица 98 - Остатки по счету 58 «Финансовые вложения» на начало периода
(тыс. руб.)
|
Наименование аналитического счета |
Сумма |
|
1 |
2 |
|
Сч 58-1 «Паи и акции» |
200 |
|
в том числе акции ОАО «Бета» котирующиеся на фондовой бирже в количестве 20 штук | |
|
Сч 58-2 «Долговые ценные бумаги» |
100 |
|
Облигации ОАО «Постер» со сроком гашения 31.12.2005г. Начисление дохода производится в размере 10% годовых ежемесячно | |
|
Сч 58-3 «Предоставленные займы» |
150 |
|
Предоставлен заем дочерней организации | |
|
Сч 58-4 «Вклады по договору простого товарищества» |
250 |
|
Сч 59 «Резерв под обесценение финансовых вложений» сформрован по предоставленным займам |
50 |
Таблица 99 - Журнал хозяйственных операций за период (тыс. руб.)
|
№ хоз. операции |
Наименование хозяйственной операции |
Сумма |
Бухгалтерская запись | |
|
Д-т |
К-т | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Оплачено с расчетного счета за 10 акций ОАО «Факел» |
600 |
|
|
|
2 |
Оплачены с расчетного счета консультационные услуги, связанные с приобретением акций |
5 |
|
|
|
3 |
Акции ОАО «Факел» приняты к бухгалтерскому учету (сумму определить) |
? |
|
|
|
4 |
Реализованы 5 акций ОАО «Бета» по цене 30 тыс. руб. за акцию: |
|
|
|
|
на стоимость акций по балансу |
? |
|
| |
|
на сумму выручки от продажи акций |
? |
|
| |
|
денежные средства от продажи акций зачислены на расчетный счет |
? |
|
| |
|
5 |
Начислен ежемесячный доход по облигациям ОАО «Постер» (сумму определить) |
? |
|
|
|
6 |
Приобретены облигации предприятия «Фокус» в количестве 16 шт. по цене 20 тыс. руб. за облигацию, со сроком погашения через 24 месяца. Номинальная стоимость одной облигации 12 тыс. руб., начисление дохода производится ежемесячно в размере 25 % годовых. Согласно учетной политике в течение срока обращения стоимость приобретенных облигаций доводится до номинальной стоимости. |
|
|
|
|
перечислено с расчетного счета за облигации (сумму определить) |
? |
|
| |
|
ценные бумаги приняты к бухгалтерскому учету (стоимость определить) |
? |
|
| |
|
|
в конце месяца начислен доход по облигациям (сумму определить) |
? |
|
|
|
|
на сумму превышения покупной стоимости облигаций над их номинальной стоимостью в момент начисления дохода (сумму определить) |
? |
|
|
|
7 |
Предоставлен займ ООО «Гарант». Займ предоставлен товарами на срок 6 месяцев |
50 |
|
|
|
8 |
По данным публикуемых котировок стоимость одной акции ОАО «Бета» по состоянию на 31.12 составила 8 тыс. руб. |
? |
|
|
|
9 |
Произведен вклад в уставный капитал ОАО «Стелла». По договору передан объект основных средств первоначальной стоимостью 120 тыс. руб. Сумма накопленной амортизации к моменту передачи объекта составила 30 тыс. руб. Стоимость объекта по договору составила 180 тыс. руб. |
|
|
|
|
списывается сумма накопленной амортизации |
? |
|
| |
|
на остаточную стоимость объекта основных средств |
? |
|
| |
|
на разницу между остаточной и договорной стоимостью |
? |
|
| |
|
10 |
Определить финансовый результат от операций с финансовыми вложениями за отчетный период (месяц) |
? |
|
|