Литература:

1. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. пособие.// Колпакова Г.М. –М.: Финансы и статистика.2002, глава 1-2.

2. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов // Под ред. Г.Б. Поляка – М.: Юнити-Дана, 2002, глава 1-2.

3. Финансы. Денежное обращение и кредит: Учебник // Под ред. Сенчагова В.К., Архипова А.И. – М.: Велби, 2002, глава 6-8.

Тема 4. Страхование.

1. Общая характеристика страхования.

2. Финансы страховых организаций.

В рамках ответа на первый вопрос дается определение основных признаков, которые характеризуют страховые отношения, раскрываются функции, которые страхование выполняет в экономической деятельности, содержание различных видов страхования, объясняются основные понятия, описывающие страховую деятельность и ее экономических субъектов.

Во втором вопросе характеризуется имущество страховых организаций, структура и источники его формирования, доходы и расходы страховой деятельности. Затем объясняется построение страховых тарифов и финансовые аспекты страховой деятельности, виды страховых премий.

1.Общая характеристика страхования.

Страхование - это совокупность особых замкнутых пе­рераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целе­вого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба, нанесенного субъектам хозяйствования, или вы­равнивания потерь в семейных доходах в связи с послед­ствиями происшедших страховых случаев.

Сущность страхования проявляется в его функциях.

Главной (определяющей) является рисковая (компенсационная) функция, поскольку страховой риск как вероятность ущерба непос­редственно связан с основным назначением страхования по оказанию денежной помощи пострадавшим субъектам стра­хования. Именно в рамках действия рисковой функции про­исходит перераспределение денежной формы стоимости среди участников страхования в связи с последствиями слу­чайных страховых событий. Страхование имеет также и предупредительную функцию, связанную с использова­нием части средств страхового фонда на уменьшение сте­пени и последствий страхового риска. Сбережение денеж­ных сумм с помощью страхования на дожитие связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может иметь и сберега­тельную функцию.

В связи с различиями в объектах страхования всю со­вокупность страховых отношений можно разделить на пять отраслей (виды страхования): имущественное, социальное, личное, страхование ответственности, страхование предпри­нимательских рисков.

В имущественном страховании в качестве объектов выступают материальные ценности. Имущественное стра­хование охватывает страхование транспортных средств, страхование грузов и т. д.; социальное - уровень доходов гражданина, личное - его жизнь, здоровье и трудоспо­собность. При страховании ответственности в качестве объектов выступает обязанность страхователей выполнять договорные условия или возмещать ущерб, нанесенный тре­тьим лицам. Объектами страхования предприниматель­ских рисков является риск неполучения прибыли или об­разования убытка.

.Страхование может проводиться в обязательной и доб­ровольной формах. Общество в лице государства устанав­ливает обязательное страхование, когда необходимость возмеще­ния материального ущерба или оказание денежной помощи задевает интересы не только конкретного пострадав­шего субъекта, но и общественные интересы. Иными сло­вами, обязательная форма страхования распространяется на приоритетные объекты страховой защиты. Обязательное страхование осуществляется за счет средств самих страхователей (противопожарное страхование имущества; личное страхование пассажиров; страхование своей деятельности ,например, нотариусами; страхование организациями своей ответственности, если они используют особо опасные механизмы или объекты; страхование владельцев транспортных средств ),за счет третьих лиц (страхование доноров, охранников, работающих по найму, космонавтов, коммерческое страхование временно вывозимых культурных ценностей),за счет средств бюджета ( имущественное и личное страхование госслужащих, военнослужащих и приравненных к ним лиц, в связи с осуществлением ими служебной деятельности ;экологическое страхование)

Познакомимся с основными терминами страховых отно­шений.

Страхователи - юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками догово­ры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.

Страховщики - юридические лица любой организа­ционно-правовой формы, созданные для осуществления страховой дея­тельности и получившие лицензию на осуществление страховой деятельности на территории РФ.

Страховой риск представляет собой предполагаемое событие, на случай наступления, которого проводится страхование.

Страховым случаем называется свершившееся со­бытие, предусмотренное договором страхования, в резуль­тате которого возникает обязанность страховщика выпла­тить страхователю страховую сумму.

Страховой суммой является определенная договором страхования или установленная законом денежная сумма, исходя из которой, устанавливаются размеры страхового взноса и страховой выплаты. При страховании имущества страховая сумма не может превышать его действительной стоимости на момент заключения договора.

Страховое возмещение - сумма выплаты из страхо­вого фонда в покрытие ущерба в имущественном страхова­нии и страховании гражданской ответственности страхова­теля за материальный ущерб перед третьими лицами.

Страховое возмещение может быть равно или меньше страховой суммы, исходя из конкретных обстоятельств стра­хового случая и условий договора страхования (например, наличия франшизы). Сумма страхового возмещения в иму­щественном страховании определяется различными спосо­бами в зависимости от системы страхования.

1.При страховании по действительной стоимости иму­щества сумма страхового возмещения определяется как фактическая стоимость имущества на день заключения до­говора. Страховое обеспечение равно величине ущерба.

2.При страховании по системе пропорциональной ответственно­сти величина страхового возмещения определяется по фор­муле:

В=С∙,

где:

В — величина страхового возмещения (в руб.);

С — страховая сумма по договору (в руб.);

У — фактическая сумма ущерба (в руб.);

Ц — стоимостная оценка объекта страхования (в руб.).

Пример 1.

Стоимость объекта страхования — 10 тыс. руб., страховая сумма — 5 тыс. руб.

Убыток страхователя в результате повреждения объек­та -— 4 тыс. руб.; тогда величина страхового возмещения составит: 5∙4/10=2 тыс.руб.

3.При страховании по системе первого риска страховое возмещение выплачивается в размере ущерба, но в преде­лах страховой суммы. При этом весь ущерб в пределах стра­ховой суммы (первый риск) компенсируется полностью, а ущерб сверх страховой суммы (второй риск) вообще не воз­мещается.

Пример 2.

Автомобиль застрахован по системе первого риска на сумму 40 тыс. руб. Ущерб составил 20 тыс. руб. Страховое возмещение равно 20 тыс. руб.

Пример 3.

Имущество застраховано по системе первого риска на 40 тыс. руб. Ущерб составил 60 тыс. руб. Страховое возме­щение равно 40 тыс. руб.

4.При страховании по системе "дробной части" устанав­ливаются две страховые суммы: показанная и действительная стоимость. По показанной стоимости страхова­тель обычно получает покрытие риска, выражаемое нату­ральной дробью или в процентах. Ответственность страхов­щика ограничена размерами дробной части, поэтому стра­ховая сумма меньше показанной стоимости и ее дробной части. Страховое возмещение равно ущербу, но не может быть выше страховой суммы.

Если показанная стоимость равна действительной сто­имости объекта, то страховое возмещение определяется, как и при страховании по системе первого риска. Если показанная стоимость меньше действительной стоимости, то страхование дробной части превращается в страхование по системе пропорцианальной ответственности и для расчета страхового возмещения применяют формулу:

В=П ∙,

где:

В — величина страхового возмещения (в руб.);

П. — показанная стоимость (в руб.);

У — фактическая сумма ущерба (в руб.);

Ц — стоимостная оценка объекта страхования (в руб.).

5.При страховании по восстановительной стоимости ве­личина страхового возмещения за объект равна цене ново­го имущества соответствующего вида. Износ имущества не учитывается. При страховании имущества страховая сумма ^ не должна превышать его действительной стоимости на I момент заключения договора (страховой стоимости). Страховое возмещение не может превышать размера прямого ущерба застрахованному имуществу страхователя или тре­тьего лица при страховом случае, если договором страхо­вания не предусмотрена выплата страхового возмещения в определенной сумме.

Страховой взнос — это плата за страхование, кото­рую страхователь обязан внести страховщику в соответ­ствии с договором страхования или законом.

Страховой тариф представляет собой ставку страхо­вого взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования: по обязательным видам страхования они устанавливаются в законах об обязательном страховании. По доб­ровольным видам страхования страховые тарифы могут рассчитываться страховщиками самостоятельно и отражаются в договоре добровольного страхования.

Вероятность риска деятельности страховщика опреде­ляется следующими показателями.

1.Частота страховых событий — это количество стра­ховых случаев на один объект страхования.

2.Коэффициент кумуляции риска, исчисляемый отно­шением числа пострадавших объектов к числу страховых событий. Он показывает, сколько застрахованных объектов может быть настигнуто страховым случаем.

3.Убыточность страховой суммы - это отношение суммы выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех объектов страхования.

4.Тяжесть ущерба (У) показывает, какая часть стра­ховой суммы уничтожена.

Финансовая устойчивость страховых операций харак­теризуется дефицитом средств или превышением доходов над расходами страховщика в целом по страховому фонду.

Чем меньше величина этого коэффициента, тем фи­нансово устойчивее страховая операция.

Для обеспечения своей платежеспособности страхов­щики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Методика расчета этих соотношений и их нормативные зна­чения устанавливаются федеральным органом исполнитель­ной власти по надзору за страховой деятельностью.

Страховщики обязаны публиковать годовые балансы и отчет о прибылях и убытках в сроки, установленные орга­нами исполнительной власти по надзору за страховой дея­тельностью, после их аудиторской проверки.

При выборе страховщика важно оценить оперативность и полноту исполнения обязательств по договору страхова­ния.

В договор страхования могут вноситься различные кла­узулы (специальные оговорки или дополнительные усло­вия). Одной из таких клаузул является франшиза - это предусмотренное условиями договора страхования ос­вобождение страховщика от возмещения убытков, не превышающих определенный размер. Размер франшизы означает часть убытка, которая не подлежит возмещению со стороны страховщика. Она может выступать как в относительных величинах к страховой сумме или к величине ущерба, так и в абсолютных величинах.

Франшизы бывают двух видов:

1.условная франшиза (невычитаемая) — освобождение ответственности страховщика за ущерб, не превышающий установленной в договоре суммы, и его полное покрытие, если размер ущерба превышает франшизу. Условная фран­шиза вносится в договор в форме клаузулы: "свободно от Х% (рублей)";

Пример: По договору страхования предусмотрено "свободно от 1000000 руб." Сумма ущерба составила 800 000 руб. Страховщик от возмещения ущерба освобож­дается. Если бы ущерб составил 1 200 000 руб., то стра­ховщик возместил бы весь ущерб;

2. безусловная франшиза (вычитаемая) применяется в безоговорочном порядке без всяких условий. При безуслов­ной франшизе ущерб во всех случаях возмещается за вы­четом установленной франшизы. Безусловная франшиза оформляется при помощи клаузулы "свободно от первых Х% (рублей)";

Пример: По договору страхования предусмотрено "свободно от первого 1 000 000 руб." Если ущерб составит 800 000 руб., страховщик освобождается от уплаты ущер­ба, а если ущерб составит 1 200 000 руб., то страховщик обязан возместить разницу между суммой ущерба и фран­шизой, т. е. 200 000 руб.

Страхователи часто считают, что при введении фран­шизы договор страхования защищает объект страхования не полностью, но это не совсем так.

Рассмотрим типичный случай при страховании автомо­биля:

Легковой автомобиль застрахован на 120 тыс. руб. Ве­личина страхового взноса по договору страхования при став­ке 6,75% составит —8100 руб. Так как подавляющее боль­шинство страховых случаев - это мелкие дорожно-транс­портные происшествия, а осторожный клиент страховой компании страхует себя от действительно серьезных фи­нансовых трат, т. е. есть резон сэкономить на страховом взно­се, но обеспечить возмещение действительно крупного ущерба. Это возможно только с применением франшизы. При использовании франшизы в 2% от страховой суммы наш клиент получит скидку к страховому тарифу в разме­ре 15%, что составит 1215 руб., т. е. он заплатит не 8100 руб., а 6885 руб. Как видите, в применении франшизы есть смысл. Если ущерб при ДТП составит 2400 руб. — страховщик воз­мещать ущерб не будет, а при более высоком ущербе -возмещает. Конечно же, франшиза невыгодна неаккуратно­му водителю, который то и дело попадает в мелкие до­рожные аварии, при этом ему придется постоянно ремон­тировать машину за свой счет.

Кроме того, франшиза дает и следующие преимуще­ства: нет необходимости в случае мелкого ущерба, напри­мер, незначительных царапин на кузове, разбитых стекол или фар, обращаться в страховую компанию и тратить свое время на оформление выплаты. Ведь для того, чтобы полу­чить страховое возмещение, необходимо собрать большое количество справок и других документов, а это требует значительных затрат времени.

Казалось бы, при таком раскладе франшиза невыгодна самим страховщикам, так как сумма взноса существенно снижается. Но это на первый взгляд. У страховой компании тоже сокращаются излишние издержки обращения по мелким страховым событиям, больше времени и меньше затрат остается для рассмотрения действительно серьезных страховых событий (экономия на экспертизах, персонале и т. д.).

Средства страховщика могут быть вложены в любую отрасль экономики и в любой форме. Получаемая при этом прибыль может использоваться на компенсацию убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, на коммерческие цели или на потребление. Таким способом поддерживается нормальная рентабельность деятельности страховщика при относительно низкой цене на страховую услугу..

По функциям, выполняемым на страховом рынке, продавцов страховых услуг можно разделить на следующие группы:

1. страховщики, непосредственно заключающие догов страхования (в профессиональной терминологии "прямые поставщики");

2. перестраховщики (страховщики для страховщи­ков) - организации, принимающие на себя часть крупных рисков за соответствующее вознаграждение;

3. различные объединения страховщиков, создаваемые с какой-либо конкретной целью (обмен информацией, раз­работка долгосрочных программ, координация условий стра­хования и др.);

4. посредники между страховщиками и страхователя­ми (а иногда и между страховщиками и перестраховщика­ми). Страховщики могут осуществлять страховую деятель­ность через страховых агентов и страховых брокеров. Стра­ховые агенты — физические или юридические лица, дей­ствующие от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями. Страхо­вые брокеры — юридические или физические лица, осуществляющие посредническую деятель­ность по страхованию от своего имени на основании пору­чений страхователя либо страховщика.

В страховой практике функции отдельных участников страхового рынка нередко совмещаются. Например, пря­мые страховщики могут проводить операции перестрахо­вочного характера, и наоборот.

Перестраховочные компании являются неотъемлемой элементом современного страхового рынка. Принимая на себя ту часть риска, которую не может обеспечить прямой страховщик, они обеспечивают устойчивость не только от­дельных страховых компаний, но и всего страхового рын­ка. Крупные риски передаются от одной компании к другой столько раз, сколько необходимо для достижения полной устойчивости даже в случае катастрофического ущерба. Таким образом, риск раскладывается не только внутри од­ной страховой совокупности, но и распределяется по не­скольким страховым совокупностям перестраховщиков. Очень важно пра­вильно выбрать перестраховщика, так как непосредственную ответственность перед страхователем несет страхов­щик, принявший риск на страхование. Поэтому если в силу какого-либо финансового кризиса перестраховщик окажется не в состоянии выплатить страховую сумму, то возмещать ущерб придется страховщику.