54. Сущность и функции страхования, классификация его видов.

Страхование – совокупность экономических отношений между участниками страхования по поводу формирования страхового фонда и его использования для возмещения ущерба при возникновении страхового случая. Страхование связано с аккумулированием средств участников страхования и их перераспределением в пользу тех участников, у которых произошел страховой случай. Для страхования обязательно наличие 2 сторон: страховщика (профессиональный субъект страхового рынка, сторона в страховом правоотношении, которая за определенную плату предоставляет страховую защиту интересов другой стороны по договору и тем самым обязуется предоставить страховое возмещение (обеспечение) в случае реализации застрахованных рисков) и страхователя (сторона, которая заключила со страховщиком договор страхования и обязуется уплатить страховщику стоимость страховой защиты ее интересов и иные действия по договору страхования, против чего обретает право требовать предоставления страхового возмещения (обеспечения) при наступлении застрахованного риска). При некоторых видах страхования могут также присутствовать застрахованное лицо – (договоры личного страхования и договоры страхования гражданской ответственности за причинение вреда) юридическое или физическое лицо; выгодоприобретатель – (договоры имущественного страхования) третье лицо, в пользу которого заключен договор страхования и которому выплачивается страховое возмещение (обеспечение) по договору. В зависимости от вида страхования и формы его осуществления выгодоприобретателя назначает либо страхователь, либо застрахованное лицо, либо он назначается по закону.

Страховая деятельность включает в себя 2 этапа:

1) заключение страхового договора, в условиях которого оговариваются страховое событие, страховой тариф (ставка страхового взноса с единицы страхования), размеры и порядок уплаты страхового взноса, размеры и порядок осуществления страховой выплаты (сумма, выплачиваемая страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю) страховщиком в случае наступления страхового случая (свершившегося страхового события)), сроки страхования и другие условия. В течение срока страхования страхователь вносит в фонд страхования страховщика оговоренные суммы страховых взносов. При наступлении страхового случая страховщик из сформированного фонда возмещает страхователю (застрахованному лицу, выгодополучателю) причиненный ущерб;

2) управление средствами страхового фонда (инвестиционная деятельность).

Функции страхования:

1) рисковая - оказание денежной помощи пострадавшим экономическим субъектам. Именно в рамках действия рисковой функции происходит перераспределение финансовых ресурсов среди участников страхования в связи с последствиями случайных событий.

2) предупредительная – уменьшение степени и последствий страхового риска.

3) сберегательная – страхование используется для накопления денежных средств.

4) контрольная – контроль за формированием и использованием страховых фондов.

Классификация видов страхования:

1) обязательное и добровольное. И то, и другое осуществляется в соответствии с законами РФ, но обязательное осуществляется вне зависимости от воли и желания страхователя (страхование пассажиров, обязательное пенсионное, медицинское социальное страхование), при этом соответствующими законами четко прописаны виды, условия и порядок проведения страхователя, добровольное страхование осуществляется на основе добровольно заключаемого договора страхования, при этом порядок и условия страхования определяются страховщиком самостоятельно в соответствии с действующим законодательством.

2) личное и имущественное. К личному относится страхование жизни, здоровья, трудоспособности физ.лица, это также форма сбережений к определенному возрасту, при этом страхователем может выступать как физ.лицо, так и юр.лицо, застрахованное лицо обязательно физ.лицо. Имущественное страхование – страхование материальных ценностей, страхователь – физ.или юр.лицо, страховая премия может быть выплачена другому лицу – выгодополучателю.

55. Сущность и функции финансов. Роль финансов в распределении и перераспределении валового внутреннего продукта (ВВП).

Финансы - это совокупность экономических отношений, отражающих формирование и использование фондов денежных средств в процессе их кругооборота. Финансы  финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы – совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении субъекта финансовых отношений. Финансовые ресурсы складываются из собственных средств (доходы субъектов от основной деятельности), привлеченных (заемных) средств (эмиссия ценных бумаг, банковские и коммерческие кредиты, госзаймы), средств, поступивших в порядке перераспределения денежных фондов (% и дивиденды по ценным бумагам, обязательные платежи).

Социально-экономическая сущность финансов – исследование и ответ на вопросы: за счет кого или чего тот или иной субъект формирует свои финансовые ресурсы? Каким образом и в чьих интересах они используются.

Функции финансов:

1) распределительная функция финансов означает участие финансов в распределении и перераспределении ВВП (ВВП – это рыночная стоимость (текущая цена) всех товаров и услуг, произведенных в стране за финансовый год как резидентами, так и нерезидентами) и национального дохода. Субъектами финансового распределения являются: государство, предприятия, учреждения, организации, предпринимательские фирмы, физические лица.

3 последовательные ступени:

- формирование денежных средств (доходы, первичное распределение),

- распределение денежных фондов через финансовые инструменты (производные доходы, перераспределение);

- использование денежных фондов.

Необходимость перераспределения ресурсов связана:

- с межотраслевым и межтерриториальным перераспределением в интересах наиболее эффективного и рационального использования финансовых ресурсов;

- наличием производственной и непроизводственной сфер экономики;

- существованием различных социальных групп населения.

2) стимулирующая функция финансов определяет воздействие финансов на развитие отдельных хозяйствующих субъектов, отраслей и регионов. Методы финансового стимулирования: 1 - через эффективное вложение финансовых ресурсов; 2 - создание поощрительных фондов (фонды потребления, фонды социальной сферы и др.); 3 - использование бюджетных стимулов (представление льгот при уплате налогов); 4 - использование финансовых санкций (штрафы, пени за несвоевременную уплату налогов, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, непредставление налоговых деклараций и т.п.)

3) контрольная функция финансов означает участие финансов в контроле за эффективным использованием всех видов экономических ресурсов. Контрольные функции выполняют многие финансовые органы: Счетная палата РФ, Контрольно-ревизионное управление и Казначейство Министерства финансов РФ; Государственный таможенный комитет; Министерство по налогам и сборам; Федеральная служба налоговой полиции; Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг; Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ; контрольно-ревизионные управления отраслевых министерств и ведомств; финансовые управления и финансовые отделы фирм; ревизионные комиссии в акционерных, кооперативных и общественных организациях; независимые аудиторские фирмы и т.д.

Для выявления роли финансов в процессе воспроизводства необходимо рассмотреть их в схеме простого и расширенного воспроизводства.

ВНП  С + V + m, C - фонд возмещения; V - заработная плата; m - прибавочная стоимость (прибыль, %, рента) + НДС

Воспроизводство – это постоянно повторяющийся процесс производства материальных благ и услуг.

3 типа воспроизводства: 1) – Простое воспроизводство – предполагает повторение процесса производства в неизменных размерах.

Для осуществления простого воспроизводства необходимо, чтобы весь произведенный продукт был использован, т.е. 1.- были компенсированы затраты на средства производства; 2.- д.б. выплачена з/п участвующим в пр-ве рабочим; 3.- прибавочный продукт не вовлечен в материальное производство.

Простое воспроизводство: НД д.б. = фонду потребления.

2) – Расширенное воспроизводство – предполагает увеличение размеров пр-ва в каждом следующем году. Для этого 2 первых условия сохраняются, а прибавочный продукт должен делиться на 2 части: - фонд накопления; - расходуются на потребления.

Расширенное воспроизводство: НД > фонда потребления.

3) – Суженное воспроизводство – в следующем году размеры ВВП сокращаются.

56. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

Дебиторская и кредиторская задолженности возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой фактического платежа по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Под дебиторской задолженностью понимается задолженность перед организацией других юридических и физических лиц (дебиторов) – задолженность покупателей и заказчиков за поставленные товары и оказанные услуги, авансовые платежи, переплата по налогам и сборам, векселя к получению и прочее. Управлению подлежит краткосрочная ДЗ.

Дебиторская задолженность – это часть оборотных активов предприятия (текущие активы), является имуществом предприятия и отражается в активе бухгалтерского баланса. Дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота предприятия, поэтому управление дебиторской задолженности сводится фактически к повышению ее оборачиваемости. В хозяйственной практике различают нормальную ДЗ (по которой не наступил срок оплаты), просроченную ДЗ (образуется после истечения срока оплаты, установленного договором), безнадежную (ДЗ, по которой истек срок исковой давности).

Направления управления ДЗ:

1) планирование и контроль величины ДЗ: установление предельных размеров ДЗ, мониторинг погашения, контроль сроков погашения;

2) разработка кредитной политики – внутреннего нормативного документа, в котором раскрываются требования к организациям при предоставлении им кредита (кредитная история, финансовые показатели и т.п.), условия предоставления коммерческого кредита в зависимости от категории организации и т.п. Различают 3 типа кредитной политики:

– консервативный, ориентированный на минимальный кредитный риск, при этом сокращается круг предприятий, которым товар отпускается в кредит, уменьшается срок и размеры предоставляемого кредита, ужесточение условия и стоимости кредита, жесткие процедуры инкассации ДЗ;

– умеренный, характеризуется средним кредитным риском;

– агрессивный, связанный с широким распространением кредита на все группы покупателей, увеличение периода погашения и размера кредит и предоставление возможности продления кредитного договора.

3) создание резервного фонда по сомнительным долгам. Законодательство позволяет организациям за счет чистой прибыли создавать резервы по сомнительным долгам, что позволяет списать просроченную дебиторскую задолженность и принять сумму ДЗ на расходы, не дожидаясь истечения срока давности. Резерв создается на основании инвентаризации ДЗ по состоянию на конец финансового года. При инвентаризации ДЗ относят к одному из 3 видов: ДЗ со сроком просрочки менее 45 дней (резерв не создается); ДЗ со сроком просрочки от 45 до 90 дней (резерв создается в размере 50%); ДЗ со сроком просрочки более 90 дней (резерв создается в размере 100%). Суммы созданного резерва списываются на расходы в том периоде, в каком он создается. Если происходит погашение задолженности, сумма погашения учитывается в составе внереализационных доходов.

4) использование факторинга. Факторинг - переуступка факторинговой кампании неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции (товаров, работ, услуг). Цель факторинговых операций - снижение потерь от отсрочки платежа и предотвращение появления безнадёжных долгов. Суть факторинга состоит в том, что фактор-фирма, имеющая статус кредитного учреждения, приобретает у клиента право на взыскание долгов и частично оплачивает своим клиентам требования к их должникам, то есть возвращает долги в размере, как правило, то 70 до 90 % долга, до наступления срока их оплаты должником. Остальная часть долга за вычетом процентов возвращается клиентам после погашения должником всего долга.

Факторинг может быть открытым и закрытым. Открытый факторинг - это форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлён о том, что поставщик переуступает право получения денег факторинговой компании, который указывается в расчётных документах как получатель денег от покупателя. Закрытый факторинг - плательщик ведёт расчёты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить полученные деньги факторинговой компании. Существует также деление на возвратный факторинг (факторинговая компания возвращает просроченную ДЗ кредитору, т.е. не принимает на себя риски невозврата кредита) и безвозвратный факторинг (факторинговая компания полностью принимает на себя все риски, связанные с ДЗ).

Под кредиторской задолженностью понимается задолженность организации другим юридическими и физическим лицам – кредиторам (платежи за приобретенную продукцию, потребленные услуги, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и пр.). Управлению подлежит краткосрочная КЗ.

Кредиторская задолженность является дополнительным, условно бесплатным источником финансирования деятельности предприятия (средства, временно привлеченные в оборот предприятия), отражается в пассиве бухгалтерского баланса, относится к текущим обязательствам. Управление КЗ сводится к растягиванию сроков погашения КЗ, не допуская просрочки платежа. Управление КЗ носит организационный характер – работа с поставщиками и подрядчиками с целью определения наилучших условий поставки, составление и исполнение кассового плана по платежам и т.п.

Краткосрочная кредиторская задолженность является источником покрытия текущей дебиторской задолженности, в финансовом анализе эти величины сопоставляются и в идеале должны быть сбалансированы друг другом – если ДЗ в среднем за период превышает КЗ – предприятие предоставляет в кредит больше, чем пользуется само, и наоборот. Т.к. ДЗ задолженность относится к текущим активам предприятия, а КЗ к текущим обязательствам, их соотношение может отразиться на ликвидности предприятия.

В современных рыночных условиях избежать появления дебиторской задолженности практически невозможно и попытки организации полностью отказаться от этого актива во многих случаях являются просто нерациональными. Дебиторская задолженность являются одним из самых значимых активов предприятия.

Итак, дебиторская задолженность – это сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними.

По своей экономической сущности дебиторская задолженность представляет собой средства, временно отвлеченные из оборота предприятия.

По состоянию дебиторской задолженности можно сделать вывод о состоянии оборотных средств организации и тенденциях её развития.

Основой возникновения дебиторской задолженности являются расчетные операции предприятия. В результате расчетных операций предприятие одновременно выступает финансовым донором и реципиентом.

Дебиторскую задолженность можно классифицировать по срокам образования(краткосрочная, среднесрочная, долгосрочная), по степени ликвидности (высоколиквидная, среднеликвидная, неликвидная), по степени целесообразности (оправданная, неоправданная), по степени надежности возврата (надежная, сомнительная, безнадежная), по возможности осуществления контроля (контролируемая и неконтролируемая), по степени подверженности планированию (планируемая, не планируемая), по обеспеченности гарантиями (обеспеченная и необеспеченная), по соблюдению нормы закона (надлежаще истребованная и неистребованная) и так далее.

На величину дебиторской задолженности влияют:

- Объем продаж и доля в них реализации на условиях последующей оплаты;

- Условия расчетов с покупателями и заказчиками;

- Политика взыскания дебиторской задолженности;

- Платежная дисциплина покупателей;

- Качество анализа дебиторской задолженности на предприятии и последовательность в использовании его результатов в управлении дебиторской задолженностью;

Управления дебиторской задолженностью является частью политики предприятия в области управления оборотными средствами, и заключается она в оптимизации общего размера данного вида задолженности и обеспечении своевременного ее взыскания.

Для оценки состояния дебиторской задолженности на предприятии необходимо провести ее финансовый анализ. Информационной базой для финансового анализа является бухгалтерская отчетность.

В процессе анализа дебиторской задолженности могут преследоваться различные цели:

- оценка платежной дисциплины покупателей и заказчиков;

- анализ рисков дебиторской задолженности и вероятности возврата средств;

- выявление в составе дебиторской задолженности обязательств, маловероятных для взыскания;

- разработка политики кредитования покупателей, направленной на ускорение расчетов и снижение риска неплатежей.

Анализ и управление дебиторской задолженностью в периоды инфляции имеет особое значение, так как любое отвлечение собственных оборотных средств становится особенно невыгодным. Управление дебиторской задолженностью предполагает контроль за оборачиваемостью средств в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция.

В процессе анализа необходимо определить удельный вес дебиторской задолженности в сумме оборотных средств предприятия, рассчитать долю дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, долю сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности, удельный вес вексельной формы расчетов.

Существует несколько методов управления дебиторской задолженностью: ранжирование дебиторской задолженности по срокам возникновения, составление реестра «старения» счетов дебиторов, прогнозирование вероятной суммы безнадежной дебиторской задолженности, определение взвешенного «старения» счетов дебиторов, расчет и оценка финансовых коэффициентов, анализ кредитоспособности, выбор стратегии кредитной политики фирмы, формирование информационной базы, использование системы вознаграждений, факторинг, защита страхованием,

Управление дебиторской задолженностью непосредственно влияет на прибыльность компании и определяет дисконтную и кредитную политику для малоэффективных покупателей, пути ускорения востребования долгов и уменьшение безнадежных долгов, а также выбор условий продажи, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств.

Дебиторская задолженность - элемент оборотных средств, ее уменьшение снижает коэффициент покрытия. Поэтому финансовое руководство решает не только задачу снижения дебиторской задолженности, но и ее балансирования с кредиторской задолженностью.