2.5 Расчёт потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и других данных.

Для укрупненного расчета используется прямой метод определения потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Потребность в оборотных средствах для создания запасов определяется по нормативу производственных запасов:

N = Q_суг (N_тз+N_пз+N_стр) = Q_сут – N_з

где Q_сут - среднесуточное потребление материалов;

N_тз - норма текущего запаса, дни;

N_пз - норма подготовительного запаса, дни;

N_стр- норма страхового запаса, дни;

N_з - норма запаса, дни.

Таблица 14. Расчет потребности в оборотных средствах под производственные

запасы

Наименование состовляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс.р.			Среднесуточный расход, тыс.р./сутки			Норма запаса, дни			Потребность, тыс.р.
	освоение	полное использование мощности	освоение		полное использование мощности	освоение		полное использование мощности	освоение		полное использование мощности
1	2	3	4		5	6		7	8		9
1. Основные материалы	10488,53	34961,75	28,735685		95,78561644	30		30	862,070548		2873,568493
2.Вспомогательные материалы	2004,47	2330,78	5,4917087		6,385707763	60		60	329,502521		383,1424658
3. Топливо, энергия со стороны	5407,42	9323,13	14,814842		25,54283105	60		60	888,890521		1532,569863
Итого	17900,416	46615,6667	49,042236		127,7141553	-		-	2080,46359		4789,280822

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (К_об) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

К_об = (Объем реализованной продукции за плановый период)/(Средний остаток оборотных средств за период).

Продолжительность одного оборота:

Д = (Число дней в плановом периоде)/ К_об

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:

- незавершенное производство 15 дней;

- расходы будущих периодов 10 дней;

- готовая продукция на складах 10 дней;

- дебиторская задолженность 30 дней.

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.

Таблица 15. Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс.р.
	Освоение	Полное использование мощности
1.Производственные запасы	2080,46	4789,28
2. Незавершенное производство	1791,30	4200,88
3. Расходы будущих периодов	1194,20	2800,59
4. Готовая продукция на складе	1194,20	2800,59
5. Дебиторская задолженность	3582,61	8401,77
6. Денежные средства	518,04	1210,16
Итого	10360,82	24203,28