Задача 2.6. Синтетический и аналитический учет на валютном счете

Задание: Сформулировать хозяйственные операции на основе приведенных данных, отразить их на счетах бухгалтерского учета за март 200_г., ,рассчитать необходимые суммы и остаток валюты по субсчетам на 1.04.2000_г..

Исходные данные:

Остаток средств на валютном счете на 1.03.200_г. : 6000 евро и 2000 долл.

1. На валютный счет предприятия экспортера 11.03 поступила выручка за проданную продукцию от иностранного покупателя в размере 6000 долл. Коммерческий курс на день совершения операции 26,20 руб. за доллар. Комиссионное вознаграждение банку 1% от суммы выручки за проданную валюту в рублях.

2. 15.03. 200_г. предприятие поручило банку продать 600 евро. Коммерческий курс на день продажи – 35,50 руб. за евро. Комиссия банку 2 % от стоимости сделки в рублях.

3. Предприятие поручило банку 24.03.200_г. приобрести 400 долл. Коммерческий курс на день покупки – 26,10 руб. за долл. Комиссия банку - 2 % от суммы приобретенной валюты в рублях.

4. Отражена курсовая разница при пересчете валюты на 1.04.2000_г.. - ?

Курс Центрального Банка РФ:

Дата	Курс евро, руб.	Курс доллара, руб.
1.03	35,35	26,10
11.03	35,35	26,15
15.03	35,40	26,15
24.03	35,55	26,00
31.03	35,60	25,80

Тема 3. Учет расчеТных операций

Задача 3.1. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание: Составить авансовый отчет № 3 от 16.03.200_г. Сформулировать хозяйственные операции по учету расчетов с подотчетными лицами по приобретению товарно-материальных ценностей и отразить их на счетах бухгалтерского учета.

Исходные данные:

Инженеру Петрову И.Н. по расходному кассовому ордеру № 12 от 14.03.200_г. был выдан аванс на приобретение канцелярских принадлежностей и офисной мебели в сумме 12000 руб.

Петров И.Н. предоставил в бухгалтерию 16.03.200_г. авансовый отчет № 3 об израсходованных суммах. К авансовому отчету были приложены следующие оправдательные документы:

1) товарный чек и кассовый чек магазина «Канцтовары» от 14.03.200_г. за шариковые ручки на сумму 180 руб.;

2) накладная на отпуск шариковых ручек в эксплуатацию;

3) счет-фактура ООО «Союз» № 44 от 15.03.200_ г., квитанция к приходному кассовому ордеру № 26 от 15.03.200_г. за мебель (стулья 4 шт.) на сумму 9440 руб., в т.ч. НДС.

4) товарный чек и кассовый чек магазина «Энергия » на сумму 2124 руб., в т.ч.: 2 настольные лампы по цене 885 руб., в т.ч. НДС и 1 вентилятор по цене 354 руб., в т.ч. НДС.

5) приходные ордера об оприходовании на склад стульев и хозяйственного инвентаря.

Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу по приходному кассовому ордеру № 20 от 16.03.200_г.

Задача 3.2. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание: Сформулировать хозяйственные операции по учету расчетов с подотчетными лицами по командировочным расходам и отразить их на счетах бухгалтерского учета.

Исходные данные:

Приказом руководителя предприятия работник направлен в командировку в г. Томск сроком на 6 дней с 1 по 6 октября 200_ года. Работнику был выдан аванс в сумме 8000 руб.

После возвращения из командировки работник представил в бухгалтерию авансовый отчет со следующими оправдательными документами:

1) Командировочное удостоверение с отметками о прибытии в г. Томск 02.10.200_г. и о выбытии из г. Томска 05.10.200_ г. В Тюмень работник прибыл 06.10.200_г.

2) Ж/д билет Тюмень-Томск – 1620 руб., ж/д билет Томск-Тюмень – 1680 руб.

3) Квитанции за пользование постельными принадлежностями - по 60 руб. в каждую сторону.

4) Счет-фактура гостиницы «Колос» о проживании со 2 по 5 октября 200_ г. из расчета стоимости проживания в сутки 708 руб., в т.ч. НДС; бронь 50 % - 354 руб., в т.ч. НДС.

5) Суточные выдаются на 150% выше установленных законодательством норм.

Перерасход был возмещен работнику по расходному кассовому ордеру № 36 от 08.10.200_ г.