- •4. Предмет, система, принципы и источники финансового права.
- •6 . Понятие финансовой деятельности государства.
- •Принципы финансовой деятельности
- •Методы осуществления финансовой деятельности
- •7. Финансовая система государства.
- •8 Государственные органы осуществляющие финансовую деятельность
- •10. Виды, формы и методы проведения финансового контроля.
- •Глава 2. Виды финансового контроля
- •12. Бюджетное право и бюджетные правоотношения.
- •13. Бюджетное устройство в рф.
- •Бюджетная система Российской Федерации
- •14 . Состав доходов бюджетной системы.
- •15. Состав расходов бюджетной системы.
- •16. Понятие бюджетного процесса и его принципы.
- •17. Стадии бюджетного процесса.
- •18. Казначейское исполнение бюджета.
- •23. Понятие государственного кредита.
- •24. Правовые основы управления государственным внутренним долгом.
- •25. Государственный внешний долг.
- •27. Налоговое право. Налоговые правоотношения.
- •28. Понятие налога и его функций. Принципы налогообложения.
- •29. Налоговая система рф.
- •Функции налоговой системы
- •Принципы построения налоговой системы
- •32.Налог на доходы физических лиц.
- •33. Налог на прибыль организаций.
- •Плательщики налога на прибыль разделяются на две группы:
- •Прибылью признается:
- •34. Налог на добавленную стоимость.
- •Налогоплательщики[править]
- •Объект налогообложения[править]
- •35. Акцизы.
- •41. Банковская система как объект финансово-правового регулирования.
- •42.Правовой статус Центрального банка рф.
- •48. Понятие ценных бумаг.
- •49. Акции,облигации.
- •50. Понятие валюты и валютных ценностей. Понятие валюты и валютных ценностей
27. Налоговое право. Налоговые правоотношения.
Налоговое право — подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.
Понятие налогового права можно рассматривать как:
систему налогово-правовых норм (отрасль объективного права);
науку налогового права;
соответствующую учебную дисциплину.
Налоговое право следует отличать от бюджетного права.
Предметом регулирования налогового права являются общественные отношения в сфере налогообложения: 1) по установлению и введению в действие налогов и сборов с организаций и физических лиц, перечисляемых в бюджетную систему; 2) по взиманию налогов и сборов (включая отношения по их самостоятельной уплате налогоплательщиками и принудительному взысканию) 3) по осуществлению налогового контроля; 4) по привлечению к налоговой ответственности; 5) по защите прав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных лиц, участвующих в налоговых правоотношениях.
Основными участниками налоговых правоотношений являются: налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, органы федеральной налоговой службы и некоторые иные государственные органы, банки, перечисляющие суммы налогов и сборов в бюджетную систему.
Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах (налоговые отношения), являются разновидностью финансовых отношений и, зафиксированные в системе правовых актов обычаев делового оборота и общеправовых принципов, составляют налоговое право, которое является подотраслью (частью) финансового права.
Отношения, регулируемые НК РФ, относятся в финансовым правоотношениям и отражают регулятивные и охранительные функции права, реализуемые в области налогообложения.
Основные функции:
– конституционная;
– координирующая;
– фискальная;
– стимулирующая;
– контрольная;
– межотраслевая;
– правовая;
– внешнеэкономическая.
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговое правоотношение – это общественное отношение, возникающее на основе реализации норм налогового права.
Ориентируясь на действующее налоговое законодательство, концепцию НК РФ, можно выделить несколько типов отношений, регулируемых налоговым правом. К ним относятся отношения между:
– субъектами государственной власти, находящимися на различном уровне, выступающими носителями полномочий по реализации совместной компетенции Федерации и ее субъектов в области налогообложения;
– государственными органами по налоговому регулированию и контролю и налогоплательщиками при определении налогооблагаемой базы и экономической эффективности по конкретному виду налога;
– различными видами налогоплательщиков и органами налогового регулирования и контроля при реализации прав и обязанностей этих участников налоговых правоотношений;
– налогоплательщиками и органами налогового регулирования и контроля, связанные с определением сроков, места, источника получения доходов;
– налогоплательщиками и органами налогового регулирования и контроля по исполнению налоговых обязанностей;
– субъектами налогового контроля (органами исполнительной власти) и налогоплательщиками по осуществлению налогового контроля;
– налоговыми органами и их должностными лицами и налогоплательщиками по порядку обжалования действий или бездействия налоговых органов;
– органами уголовного и административного судопроизводства и налогоплательщиками – нарушителями налогового законодательства в производстве по делам о налоговых нарушениях, а также отношения в области применения мер ответственности со стороны налоговых и судебных органов, органов государственной власти и местного самоуправления за нарушение норм налогового законодательства.