- •23. Порядок регулирования вмененного налога.
- •4. Доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения единым налогом усн.
- •5. Другие формы налоговых деклараций, предоставляемых малыми предприятиями в налоговые органы. Налоговые санкции за непредставление налоговой декларации.
- •6. Налоговая политика государства в отношении деятельности малого предпринимательства.
- •7. Налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты енвд.
- •8. Налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты есхн.
- •9. Направления гос. Поддержки малого бизнеса.
- •10. Нормативные акты, регулирующие состав форм и сроки предоставления бух. (фин.) отчетности малым предприятием. Объем предоставляемых форм фин. Отчетности.
- •11. Общие требования к предоставлению налоговой отчетности субъектами малого предпринимательства.
- •14. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему.
- •17. Особенности функционирования малых предприятий и факторы, которые непосредственно отражаются на организации бух.Учета.
- •20. Понятие усн и нормативная база ее применения.
- •25. Правила ведения Книги учета доходов и расходов организаций и ип, применяющих усн.
- •27.Расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения единым налогом упрощенной системы налогообложения.
- •35. Требования к заполнению и предоставлению Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением усн.
- •Раздел 1 «Сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
- •Раздел 2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога».
- •36. Требования к заполнению и предоставлению Налоговой декларации по енвд для отдельных видов деятельности.
- •37. Упрощенная форма бухгалтерского учета для субъектов малого бизнеса (2 вида).
- •38.Условия применения усн.
27.Расходы, учитываемые при определении объекта налогообложения единым налогом упрощенной системы налогообложения.
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:
1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком
3) расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, и т.д.
4) расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;
5) расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки;
6) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
7) арендные платежи за арендуемое имущество;
8) материальные расходы;
9) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности;
10) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности;
11) суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов;
12) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями;
13) расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
14) суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории;
15) расходы на содержание служебного транспорта;
16) расходы на командировки;
17) плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов;
18) расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
19) расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности;
20) расходы на канцелярские товары;
21) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
22) расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем;
23) расходы на рекламу;
24) расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
25) другое.
32. Случаи уплаты минимального налога при УСН.
Чтобы установить, минимальный или единый налог, исчисленный исходя из налоговой базы, должен уплатить налогоплательщик, нужно определить:
1) размер дохода, полученного за год;
2) сумму налога, исчисленную исходя из налоговой базы по окончании года;
3) сумму минимального налога, умножив размер полученного дохода на ставку минимального налога.
Затем сравниваются сумма минимального налога и сумма налога, исчисленного исходя из налоговой базы:
· если сумма минимального налога больше - в бюджет перечисляется минимальный налог;
· если, наоборот - в бюджет перечисляется сумма налога.
Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в размере 1% налоговой базы, которой являются доходы.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.