UPR_MSO

91

выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями города Челябинска».

Основными задачами Методики являются:

-создание системы оценки и контроля деятельности главных распорядителей в части эффективности использования средств бюджета города Челябинска на оказание муниципальных услуг

(выполнения работ);

-формирование информационной базы для принятия решений о направлениях и способах оптимизации бюджетных расходов;

-внедрение механизма учета эффективности оказания муниципальных услуг (выполнения работ) и результативности расходов бюджета при планировании объема и структуры расходов бюджета города Челябинска на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период);

-обеспечение прозрачности и обоснованности решений об объемах муниципальных услуг (работ) и объемах расходов на их оказание.

Оценка эффективности расходов бюджета г. Челябинска осуществляется в разрезе муниципальных услуг (работ) и способов их оказания, определенных в соответствии с ведомственным перечнем муниципальных услуг (работ) главного распорядителя.

Оценка эффективности использования бюджетных средств в разрезе способов оказания муниципальных услуг (выполнения работ)

Оценка эффективности использования бюджетных средств в разрезе способов оказания муниципальных услуг (выполнения работ) проводится по двум направлениям:

92

-оценка достижения плановых показателей непосредственного результата оказания муниципальных услуг (выполнения работ) по способам оказания;

-оценка полноты использования бюджетных ресурсов.

Оценка достижения плановых показателей непосредственного результата оказания муниципальных услуг (выполнения работ) () по каждому способу оказания муниципальных услуг (выполнения работ) ()

рассчитывается по формуле:

, (2.2.5)

где:

- количество показателей непосредственного результата оказания муниципальных услуг (выполнения работ) по данному способу оказания муниципальной услуги;

- фактическое значение j-го показатели непосредственного результата предоставления муниципальных услуг (работ) за отчетный период;

- планируемое к достижению значение j-го показателя непосредственного результата оказания муниципальных услуг (выполнения работ) за отчетный период.

Оценка полноты использования бюджетных средств (ПИБС) (уровень использования бюджетных средств) по каждому способу оказания муниципальных услуг (выполнения работ) () рассчитывается по формуле:

, (2.2.6)

где:

93

- фактическое использование бюджетных средств на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) по i-му способу оказания муниципальных услуг (выполнения работ) в отчетном периоде,

- планируемые расходы бюджета на оказание муниципальных услуг

(выполнения работ) по i-му способу оказания муниципальных услуг

(выполнения работ) в отчетном периоде.

Оценка эффективности использования бюджетных средств поi-му способу оказания муниципальных услуг (выполнения работ) в отчетном периоде () рассчитывается как:

, (2.2.7)

Оценка эффективности будет тем выше, чем выше уровень достижения показателей непосредственного результата оказания муниципальных услуг

(выполнения работ) и, чем меньше уровень использования бюджетных средств. Результаты анализируются в соответствии со значением показателя

вТаблице 22.

Таблица 22. Определение эффективности расходования бюджетных средств по i-му способу оказания муниципальных услуг (выполнения работ) в

отчетном периоде

94

Оценка эффективности использования бюджетных средств в разрезе муниципальных услуг (работ)

Оценка эффективности использования бюджетных средств на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) проводится по двум направлениям:

-оценка эффективности использования бюджетных средств по способам оказания муниципальных услуг (выполнения работ);

-оценка достижения показателей конечного эффекта.

Оценка эффективности использования бюджетных средств по способам оказания муниципальных услуг (выполнения работ) осуществляется по каждой муниципальной услуге (работе) , включенной в ведомственный перечень муниципальных услуг (работ) главного распорядителя,

рассчитывается по формуле:

, (2.2.8)

где:

- количество способов оказания муниципальных услуг (выполнения работ);

- доля расходов на оказание муниципальных услуг (работ) по -му способу оказания муниципальных услуг (выполнения работ) в общем объеме расходов на оказание данной муниципальной услуги (выполнения работы);

- оценка эффективности использования бюджетных средств по -му способу оказания муниципальных услуг (выполнения работ).

Оценка достижения показателей конечного эффекта ()

рассчитывается по формуле:

, (2.2.9)

95

где:

- количество показателей конечного эффекта предоставления муниципальных услуг (работ);

- фактическое значение -го показателя конечного эффекта предоставления муниципальных услуг (выполнения работ) за отчетный период;

- планируемое значение достижения -го показателя конечного эффекта предоставления муниципальных услуг (выполнения работ) за отчетный период.

Оценка эффективности использования бюджетных средств на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) () рассчитывается по формуле:

, (2.2.10)

Таблица 23. Определение эффективности использования бюджетных средств на предоставление муниципальных услуг (работ) в отчетном периоде

96

Оценка эффективности использования бюджетных средств на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) проводится главным распорядителем до 1 апреля года следующего за отчетным периодом.

Информация о результатах оценки эффективности использования бюджетных средств на оказание муниципальных услуг (выполнения работ),

согласованная с Комитетом финансов в части использования бюджетных средств, предоставляется в Управление экономики одновременно с отчетом об исполнении бюджета города за прошедший финансовый год по прилагаемой форме.

Управление экономики готовит сводную информацию о результатах оценки эффективности использования бюджетных средств на оказание муниципальных услуг (выполнения работ) главными распорядителями для представления Главе Администрации города.

2.3. Негативные и позитивные стороны деятельности Из очевидно негативных сторон деятельности администрации района,

следует перечислить:

-Организационная структура не соотносится со стратегией. Учитывая,

что административная реформа закончилась в 2010 году,

необыкновенно удивительно видеть организационную структуру учреждения вовсе не отвечающей требованиям, предъявляемым к организационным структурам. Как выясняется, ситуация типична для всех учреждений области.

-Нормативов финансирования государственных и муниципальных услуг не разработано.

-Доля административных расходов растет из года в год – когда все борются с их ростом.

97

Необходимо акцентировать внимание на том, что сумма расходов по государственным услугам в ведении Российской Федерации, в совместном ведении субъекта и Российской Федерации, в средствах межбюджетного трансферта уже включает в себя стоимость обслуживания конечного потребителя, т.е. затрат на администрирование услуги.

Например, средства (субсидии) фонда софинансирования социальных расходов на реализацию Федерального закона от 24 ноября 1995г. № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» в части, подлежащей финансированию из консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, рассчитывается по формуле:

, (2.3.1)

где:

- объем средств -му субъекту Российской Федерации на реализацию Федерального закона от 24 ноября 1995г. № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации»;

- число лиц, попадающих под действие указанного закона, в -м субъекте Российской Федерации;

- коэффициент удорожания стоимости условной единицы бюджетных услуг для -го субъекта Российской Федерации;

– минимально гарантированный объем расходов на реализацию указанного закона в расчете на одного инвалида (рублей в год), исходя из общего объема субсидий и с учетом региональных коэффициентов удорожания бюджетных услуг.

Таким образом, если софинансирование расходов на реализацию не позволяет в должной мере покрыть расходы на реализацию государственных услуг в ведении Российской Федерации, РФ и субъекта, субъекта,

98

необходимо организовать увеличение нормативов расходов, а не раздувать

объем административных расходов из средств местного бюджета.

-Используются не корректные формулы для расчета показателей эффективности деятельности районной администрации.

Расчет эффективности использования бюджетных средств основывается на анализе эффективности направлений бюджетных расходов. Расчет эффективности использования бюджетных средств проводится по двум направлениям:

-оценка достижения плановых индикативных показателей формула (2.2.1);

-оценка полноты использования бюджетных средств формула

(2.2.2).

Оценка эффективности использования бюджетных средств по каждому направлению расходования бюджетных средств () рассчитывается как

(2.2.3):

Рассчитаем показатели по предложенным формулам:

1. Благоустройство:

= (14/14+1740,2/1740,2)/2=1

99

= 15533,9/15533,9=1

= 1

Значение показателя отражает высокую эффективность использования ресурсов (в соответствии с предлагаемой методикой – в таблице 21)

Первым действием при расчете формулы (2.2.1), мы определили показатель отношение фактического значения 1-го индикативного показателя, т.е.

количество квадратных метров дорог района, подлежащих текущему ремонту за рассматриваемый период, в тысячах километров, к - планируемому к достижению значению -го индикативного показателя за рассматриваемый период, т.е. количество квадратных метров дорог района, подлежащих текущему ремонту за рассматриваемый период, в тысячах километров.

Вторым действием, отношение фактического значения 2-го индикативного показателя, т.е. количество квадратных метров территории района, подлежащих санитарной очистке за рассматриваемый период, в

тысячах километров, к - планируемому к достижению значению -го индикативного показателя за рассматриваемый период, т.е. количество квадратных метров территории района, подлежащих санитарной очистке за рассматриваемый период.

По сути, эти показатели являются показателями динамики фактического состояния к плановым показателям по направлению, и являются относительными.

Относительный показатель динамики () представляет собой отношение уровня исследуемого процесса или явления за данный период времени (по состоянию на данный момент времени) к уровню этого же процесса или явления в прошлом .

100

Рассчитанная таким образом величина показывает, во сколько раз текущий фактический уровень превышает плановый (базисный и основанный на показателях прошлых периодов) или какую долю от последнего составляет.

Данный показатель может быть выражен кратным отношением или переведен в проценты.

Себестоимость для налогоплательщика через финансирование производства

-ой услуги, т.е. по направлению-ого расхода не рассчитывается и учёт изменений внутренней и внешней среды при планировании расходов показателя не учитываются.

Третьим действием определяем сумму отношений километров факт/план, по двум направлениям деятельности в сегменте оказания муниципальной услуги Благоустройство.

В четвертом, мы разделили на эту сумму на количество направлений деятельности в сегменте оказания муниципальной услуги Благоустройство.

Получили среднее значение отношений суммы долей исполненного плана к фактическому показателю, в расчете на услугу.

Значение показателя отражает высокую эффективность использования ресурсов, согласно данным таблицы 21, но на самом деле, расчет показателя не имеет ценности в интересах исследования эффективности достижения результата и качества его показателей: строго говоря, финансовыми показателями, рассчитанные по данным формулам цифры, не являются.

Они показывают, в каком объеме по каждому направлению были истрачены бюджетные средства, что оценивается ещё на предварительном этапе в казначействе.