2.2. Анализ выполнения плана по производству

Анализ выполнения плана по производству включает анализ потерь от брака и оценку качества продукции.

На предприятии качество продукции характеризуется относительной величиной потерь от брака и степенью соответствия отдельных видов ГОСТам и ТУ. Потери от брака определяются в процентах к объему валовой продукции или же в абсолютном размере. Наличие брака уменьшат объем производства продукции, снижает уровень производительности труда. Повышение качества продукции обеспечивает экономию не только трудовых и материальных ресурсов, но и позволяет более полно удовлетворять потребности общества. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на нее и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен. Для этого проанализируем, на сколько велик брак в производстве продукции в цехе №2 (см. таблицу 4).

Таблица 4

Анализ брака в производстве цеха №2

Показатели	план	факт	В % к плану
1. Себестоимость забракованной продукции.	10897	7568	69,5
2. Возмещение брака, тыс. руб.	9844,06	6784,56	68,9
3. Удержано с виновников брака	3922,03	2392,28	61,0
4. Потери от брака	1052,94	783,44	74,4
Производственная себестоимость	108868,9	108010,2	99,2
Потери от брака к производственной себестоимости, %	0,1	0,07	0,7

По результатам таблицы 4 видно, что потери от брака снизились на 0,03% и составили 0,07% от производственной себестоимости. Это хоть и незначительно, но все равно надо исправлять и это.

Основные виды брака: занижение толщины изоляции, занижение радиальной толщины изоляции, несоответствие конструкции жилы технической документации. Для повышения качества кабельных изделий усилен контроль за стадиями проектно-конструкторской разработки технологических процессов, оборудования, приемки материалов и кончая стадией изготовления.

2.3. Анализ ритмичности производства

Важное значение при изучении деятельности предприятия и его цехов имеет анализ ритмичности производства продукции. Ритмичность — равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции: увели­чиваются объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах и как следствие замедляется оборачиваемость капитала; не выполняются поставки по договорам и предприятие платит штрафы за несвоевременную отгрузку продук­ции; несвоевременно поступает выручка; перерасходуется фонд зара­ботной платы в связи с тем, что в начале месяца рабочим платят за простои, а в конце - за сверхурочные работы. Все это приводит к повышению себестоимости продукции, уменьшению суммы прибыли, ухудшению финансового состояния предприятия.

Для оценки выполнения плана по ритмичности используются прямые и косвенные показатели. Прямые показатели - коэффи­циент ритмичности, коэффициент вариации, коэффициент аритмич­ности, удельный вес производства продукции за каждую декаду (сутки) к месячному выпуску, удельный вес произведенной продук­ции за каждый месяц к квартальному выпуску, удельный вес выпу­щенной продукции за каждый квартал к годовому объему производ­ства, удельный вес продукции, выпущенной в первую декаду отчет­ного месяца к третьей декаде предыдущего месяца.

Косвенные показатели ритмичности - наличие доплат за сверхурочные работы, оплата простоев по вине хозяйствующего субъекта, потери от брака, уплата штрафов за недопоставку и несвое­временную отгрузку продукции, наличие сверхнормативных остат­ков незавершенного производства и готовой продукции на складах.

Один из наиболее распространенных показателей - коэффи­циент ритмичности. Он определяется делением суммы, которая зачтена в выполнение плана по ритмичности, на плановый выпуск продукции. При этом в выполнение плана по ритмичности засчиты­вается фактический выпуск продукции, но не более запланиро­ванного. Коэффициент ритмичности производства характеризует равномерность выпуска продукции за месяц в соответствии с оперативным планом - графиком.

Главной задачей анализа ритмичности в работе является выявление причин нарушения производственного режима.

Таблица 5

Показатели, характеризующие выпуск продукции по декадам в цехе №2

Декада	Выпуск продукции за год, тыс. руб.		Удельный вес, %		Коэффициент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ритмичности, тыс. руб.
	план	факт	план	факт
I	46189,55	41633,9	33,3	29,8	0,9013	49507,34
II	46299,55	47588	33,3	33,9	1,0278	46299,55
III	46313	50927,6	33,4	36,3	1,0996	46313
Всего за год:	138802,1	140149,5	100	100	3,0287	142119,89

Для характеристики ритмичности работы цеха определим коэффициент ритмичности, который рассчитывается по формуле:

Кр =  ( Впл_i – ВПп_i) /  ВП пл_i ,

где

Кр – коэффициент ритмичности;

Впл_i – плановый выпуск продукции за i-е периоды;

Впл_i – недовыполнение плана по выпуску продукции в i-м периоде.

Кр = ((46189,55- 3317,79) + 46299,55 + 46313)/46299,5+46299,5+46313 =

= 135484,31 / 138802,1 = 0,976

Определим коэффициент вариации (Кв) - отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал)к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции.

Кв = (√(41633,9 тыс.руб. – 46189,55 тыс.руб.)² + (47588 тыс.руб. – 46299,55 тыс.руб.)² + (50927,6 тыс.руб. – 46313 тыс.руб.)² / 3) / 46304,03 тыс.руб. =

= 3486,23 / 46304,03 = 0,0753

Коэффициент вариации составляет 0,0753. Это значит, что выпуск продукции по декадам отклоняется от графика в среднем на 7,5 %.

Для оценки ритмичности производства в цехе №2 рассчитывается также показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

Ка = 1- 0,9013 + 1,0278 – 1 + 1,0996 – 1 = 0,0987+ 0,0278+ 0,0996 = 0,23.

Анализ ритмичности выпуска определяется методом наименьшего числа. Полученный коэффициент ритмичности составил 0,976 и указывает на недостаточно ритмичную работу предприятия.

В I декаду цех работал, не выполняя плановое задание, в результате чего II и III декады оказались для цеха напряженными, благодаря сверхурочным работам месячный план был выполнен.

При соблюдении абсолютной ритмичности выпуска продукции во всех декадах коэффициент составил бы 1.

Невыполнение плана выпуска продукции во второй декаде свидетельствует о неполной загрузке имеющихся мощностей, а перевыполнение в третьей декаде – об использовании резервов производства. Таким образом, ритмичный выпуск продукции в течение отчетного периода способствует более полному использованию материальных и трудовых ресурсов, тем самым и успешному выполнению производственной программы.

Главной причиной не ритмичной работы цеха является сезонное колебание спроса на кабельную продукцию, а также не своевременные поставки сырья, материалов, денежных средств от потребителей.

Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, которое обеспечивает большое влияние на все экономические показатели: объем выпуска в стоимостной оценке, себестоимость товарной продукции, прибыль, рентабельность.