Задачи и задания Задание 1.Сделано

Вид

Цели

Задачи

Субъектный состав

Методы

Формы

1.Бюджетный

целью проведения финансового контроля в бюджетной сфере является соблюдение законности на всех стадиях бюджетного процесса для эффективного выполнения государством и муниципальными образованиями своих функций и задач.

обеспечение правильности составления и исполнения бюджета; - соблюдение налогового и бюджетного законодательства; - контроль за правильностью ведения бухгалтерского учета и отчетности; - проверка эффективности и целевого использования бюджетных средств и средств внебюджетных фондов;

законодательные (представительные) органы, органы исполнительной власти, органы (должностные лица) местных администраций муниципальных образований. Выделяют контролирующих (кто контролирует) и контролируемых (кого контролируют) субъектов.

Счетная Палата внешний контроль

Казначейство- внутренний контроль

проверка, ревизия, обследование (ст. 267.1 БК РФ).

Камеральные и выездные, встречные проверки

Предварительный

Текущий и последующий контроль

проверкой документов; проверкой содержания деятельности компании; проверкой компетенций.

Как оформляются- актом

2.Налоговый

Целью налогового контроля является предупреждение и выявление налоговых правонарушений (в том числе налоговых преступлений), а также привлечение к ответственности лиц, нарушивших налоговое законодательство.

обеспечение экономической безопасности государства при формировании публичных централизованных и децентрализованных денежных фондов;обеспечения надлежащего контроля за формированием государственных доходов и рациональным их использованием, улучшения взаимодействия и координации деятельности контрольных органов в Российской Федерации, проверки выполнения финансовых обязательств перед государством и муниципальными образованиями со стороны организаций и физических лиц, проверки целевого использования налоговых льгот;пресечения и профилактики правонарушения в налоговой сфере

участники налоговых правоотношений: налоговые, таможенные, финансовые органы; сборщики налогов; органы государственных внебюджетных фондов, которые действуют в рамках своей компетенции.

Документальные:истребование и выемка документов и учетных регистров,

проверка правильности составления и достоверности отчетности,

проверка на соответствие нормам права,

Фактические:

инвентаризация имущества,

экспертиза,

проверка фактического объема оплаченных работ (встречная проверка),

Дополнительные методы налогового контроля.

Расчетно-аналитические: экономический анализ данных,

технические расчеты,

Информативные: запрос и получение объяснений налогоплательщиков,

истребование письменных справок,

- учет налогоплательщиков;

- контроль налоговых поступлений;

- контроль соответствия расходов и доходов налогоплательщиков;

- налоговые проверки.

налоговые проверки; объяснения; проверка данные отчетности; инвентаризация; осмотр; мониторинг.

3.Валютный

Целью валютного контроля является недопущение злоупотреблений (включая вывоз золотовалютных резервов из страны) и нарушений действующего законодательства.

обеспечение соблюдения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования; обеспечение полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям.

регламентация числа участников внутреннего валютного рынка и их поведения, характера валютных операций, в частности, по осуществлению внешнеэкономической деятельности и др. Это позволяет контролировать соотношение спроса и предложения иностранной валюты на валютном рынке и ограничивать появление и воздействие негативных факторов (например, спекулятивных операций), дестабилизирующих валютный рынок.

Одной из задач валютного контроля является борьба с отмыванием денег. Для борьбы с отмыванием «грязных денег» и ограничением притока незаконно нажитых капиталов валютные средства должны иметь легальное происхождение. Они считаются приобретенными законным путем, если были получены из строго определенных источников.

Задачей валютного контроля и регулирования валютного рынка страны является отслеживание счетов в иностранной валюте. Они могут открываться как резидентам, так и нерезидентам.

- обеспечение соблюдения режимов операций, связанных с движением капитала;

- обеспечение наблюдения за экспортом, проверка соблюдения требований, направленных на репатриацию экспортной валютной выручки и формирование валютного резерва страны;

- проверка соблюдения правил совершения операций с валютной и валютными ценностями внутри страны;

- обеспечение соблюдения правил перемещения валюты и валютных ценностей через границу.

- регламентация числа участников внутреннего валютного рынка и их поведения, характера валютных операций, в частности, по осуществлению внешнеэкономической деятельности и др.

- предотвращение нарушений валютного законодательства;

- выявление нарушений валютного законодательства для последующего привлечения виновных к административной (в ряде случаев -- уголовной) ответственности;

- учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки государственной валютной политики.

- отслеживание счетов в иностранной валюте.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк РФ, а также Правительство РФ. Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля.

К числу органов валютного контроля относится и ФТС

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Основные методы валютного контроля: наблюдение (постоянное ознакомление с деятельностью подконтрольного объекта без использования сложных приемов получения и оценки информации) и проверка (углубленное изучение деятельности подконтрольного объекта).

Специализированные методы валютного контроля. В их числе: обследование (касается конкретного вопроса и затрагивает широкий круг подконтрольных объектов) и ревизия (всестороннее изучение финансово-хозяйственной деятельности подконтрольного объекта путем сопоставления документальных и фактических данных).

К дополнительным методам валютного контроля относятся: запрос информации (получение информации у подконтрольного объекта по определенному перечню вопросов) и анализ (обработка документальной информации с использованием специальных аналитических приемов).

Форма валютного контроля – это способ конкретного выражения и организации контрольных действий. Под формой валютного контроля можно понимать и отдельные аспекты проявления сущности контроля в зависимости от времени проведения контрольных мероприятий.

В финансово-правовой теории и практике осуществления валютного контроля традиционно выделяются следующие его формы: предварительный, текущий и последующий.

Предварительный валютный контроль проводится до совершения валютных операций в целях их санкционирования.

Текущий валютный контроль проводится во время осуществления каких-либо валютных операций: купли-продажи иностранной валюты и валютных ценностей, открытии резидентом валютного счета, осуществлении международных расчетов и т.д. Текущий валютный контроль реализуется в повседневной деятельности органов и агентов валютного контроля.

Последующий финансовый контроль проводится после завершения валютных операций путем сопоставления документов и информации, подтверждающих совершение валютных операций, выполнение обязательств по валютным контрактам, проведения проверок полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

4.Банковский

Главная цель банковского контроля — поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов.

повышение эффективности использования банковских кредитов;

укрепление платежной дисциплины.

К актуальным задачам банковского контроля, которые решает Банк России, относятся:

ь разработка и внедрение системы раннего реагирования (вмешательство органов банковского надзора на ранней стадии определённых трудностей);

ь разработка и осуществление особой системы контроля за крупными банками (крах такого рода банковских учреждений может иметь негативные последствия для всей банковской системы);

ь разработка действенного механизма предупреждения банкротства кредитных организаций и их ликвидации в рамках банкротства (цивилизованная процедура банкротства кредитных организаций, у которых отозваны лицензии Банка России на осуществление банковских операций, должна осуществляться своевременно и, прежде всего, в интересах вкладчиков и кредиторов;

- проверка соблюдения законов и банковских правил,

- проверка соблюдения экономических нормативов,

- проверка бухгалтерского учета и отчетности.

Банк России,

ü коммерческие банки

ü другие кредитные организации.

Центральный банк

1) установление специфических требований на уровне федеральных законов и принимаемых в соответствии с ними нормативных актов Банка России;

2) контроль за выполнением указанных требований - документарный (при исследовании представляемых кредитной организацией (лицами, создающими кредитную организацию, иными лицами, связанными с деятельностью кредитной организации) документов, в том числе отчетности) либо предполагающий непосредственное исследование деятельности кредитной организации на месте (проверки, в том числе инспекционные);

3) принуждение кредитной организации к выполнению указанных требований (отказ в выдаче лицензии, применение мер предупреждения нарушений, применение наказания в административном или судебном порядке).

1) предварительный (на этапе выдачи лицензии на осуществление банковских операций);

2) текущий (в ходе текущей деятельности кредитной организации);

3) «последующий» надзор (надзор за «проблемными банками» (частично), вопросы отзыва лицензии на осуществление банковских операций, вопросы ликвидации (в том числе в порядке банкротства) кредитных организаций).

проверкой документов; проверкой содержания деятельности компании; проверкой компетенций.