Т а б л и ц а 6-Смета затрат на производство
|
№ п/п |
Элемент сметы |
Экономическое содержание элемента |
Сумма, тыс.руб./г. |
|
1.
|
Материальные затраты (стоимость возвратных отходов вычитается)
|
Стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость зап.частей для ремонта оборудования, используемых в производственном процессе; стоимость тары и упаковки и т.п. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость, с включением наценок и надбавок снабженческим, транспортным и другим сторонним организациям, а также таможенных пошлин. |
………… |
|
2 .
|
Затраты на оплату труда
|
Заработная плата за планируемый объем работ в соответствии с заданными формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда; выплаты работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или сокращением численности и т.п. |
…………. |
|
3.
|
Отчисления на социальные нужды
|
Обязательные отчисления по установленным законодательством нормативам единого социального налога |
………….. |
|
4.
|
Амортизация основных средств
|
Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, определенная исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации (включая и ускоренную амортизацию) |
…………. |
|
5.
|
Прочие затраты
|
Амортизация нематериальных активов, платежи по обязательному страхованию имущества, оплата процентов по полученным кредитам, оплата услуг сторонних организаций, затраты на гарантийный ремонт и обслуживание, затраты на командировки и пр. |
…………. |
|
6. |
И
т о г озатраты на производство в
теку-щем периоде |
|
|
Прогноз отчета о прибылях и убытках
Прогноз выручки от реализации осуществляется на основе планируемого объема производства отраженного в табл.2 и планируемого запаса готовой продукции на складе с разбивкой по месяцам, сведенного в таблицу 6.
Таблица 7 - Прогноз выручки от реализации на год с разбивкой по месяцам
|
Наименование показателя |
месяцы |
Итого за год | |||||||||||
|
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 | ||
|
1.Планируемый объем производства, шт. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Запас продукции на начало периода, шт.* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.Запас продукции на конец периода, шт.** |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.Запланированные продажи, шт (п.1+п.2-п.3) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.Цена за единицу, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.Объем продаж, руб. (п.4*п.5) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода
**запас готовой продукции на конец периода, определяют согласно формулы пункт 6 время нахождения готовой продукции на складе в днях.
Цена за единицу продукции определяется по следующим формулам:
,
Где
плановая цена единицы продукции, руб.;
-
условно-постоянные затраты, руб.;
-
переменные затраты на единицу продукции,
руб.;
-
целевая прибыль на плановый период,
руб.;
-
плановый объем продаж, руб.
,
Где
-себестоимость
единицы продукции, руб.;
-
уровень рентабельности основного
производства.
Используя данные таблицы 7, постройте график ожидаемых поступлений денежных средств от продаж в таблице 8.
Таблица 8- График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж
|
Наименование показателей |
месяцы |
Итого за год | |||||||||||
|
01 |
02 |
03 |
04 |
05 |
06 |
07 |
08 |
09 |
10 |
11 |
12 | ||
|
1.Остаток дебиторской задолженности на конец периода, руб.* |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Поступление от продаж каждого месяца, руб.:** |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Январь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Апрель |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Май |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Июнь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Июль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Август |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сентябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Октябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ноябрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Декабрь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего поступлений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*остаток дебиторской задолженности на конец периода определяется с учетом сомнительных долгов и переходящих остатков предыдущего периода
**условия оплаты реализованной продукции определяются согласно выбранной кредитной политике и задаются самостоятельно.
В отношении сомнительных долгов студент должен руководствоваться налоговым кодексом часть 2 статья 266.
Форма прогноза отчета о прибылях и убытках представлена в табл. 9. Формирование осуществляется в следующем порядке:
1. Выручка от реализации (объем продаж) берется из таблицы 7
Плановая себестоимость (себестоимость реализованной продукции + уп-равленческие + коммерческие расходы, рассчитывае6тся путем прибавления (вычитания) к себестоимости товарной продукции изменения расходов в остатках нереализованной продукции):
плановые
,
где
итог сметы затрат
на производство;
средняя величина оборотных средств
в готовой продукции (см. основные формулы
п. 6 пересчитанная с учетом плановой
себестоимости единицы продукции);
3. Прибыль от реализации (от продаж):
плановая
;
4.
Прибыль до налогообложения
,
где Dоп и Уоп операционные доходы и убытки; Dвн и Увн – внереализационные доходы и убытки, величина которых выбирается исполнителем произвольно с учетом сомнительных долгов.
5. Чистая прибыль
Пч = Пдн п ,
где п– коэффициент, отражающий налог на прибыль (таблица 3 пункт 9).
6. Нераспределенная прибыль условно принимается равной по величине чистой прибыли, Пч = Ппн.