книги из ГПНТБ / Васякина, А. И. Особенности краткосрочного кредитования предприятий речного транспорта учебное пособие для студентов экономического факультета

Министерство речного флота РСФСР

Горьковский институт инженеров водного транспорта

Л. И. Васякина

ОСОБЕННОСТИ КРАТНОСРОЧНОГО

КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Горький

197 4

Мнішсгерство речного флота РСФСР

І’орьковский институт инженеров водного транспорта

Л. И. Васякиііа

ОСОБЕННОСТИ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Учебное пособие для студентов экономического

факультета

Горький

1974

BBE ДE H И E

В осуществлении задач, поставленных XXIV съездом КПСС в области повышении эффективности общественного производства, большую роль играет краткосрочный кредит Госбанка.

Являясь одним нз основных источников формирования оборот­ ных средств хозрасчетных предприятии, кредит делает более гиб­ кой и эластичной систему их формирования. C помощью кредита улавливаются колебания в размере оборотных средств. В целом по народному хозяйству на долю кредитов Госбанка в формировании оборотных средств приходится свыше 47%. Кроме того, использо­ вание кредита укрепляет платежную дисциплину в народном хо­ зяйстве. Размер предоставленного кредита ставится в зависимость от конкретных условий работы предприятий — выполнения произ­ водственной программы, фактических остатков товарно-материаль­ ных ценностей и др., в то время как собственные средства постоян­ но участвуют в хозяйственном обороте в установленном размере.

В условиях осуществления экономической реформы в стране

роль кредита в развитии экономики, в формировании оборотных средств возросла. Появились новые виды кредита, изменились и стали более совершенными кредитные взаимоотношения Госбанка

спредприятиями всех отраслей народного хозяйства. Эти новые явления были отмечены в выступлении А. Н. Косыгина на XXlV съезде КПСС: «В условиях реформы возросла роль кредита. C уча­ стием кредита теперь формируются почти половина оборотных средств и заметная часть основных фондов народного хозяйства...

Более 75 процентов платежей за товары и услуги осуществляется

сучастием кредита» .*

Значительную роль играет банковский кредит в развитии пред­ приятий речного транспорта. На хозяйство речного и морского фло­

та приходится более ,∕δ всех кредитных вложений в транспорт и связь. Производственная деятельность предприятий речного транс­ порта носит сезонный характер: перевозки грузов и пассажиров осуществляются в период навигации. Это обстоятельство вызывает постоянное несоответствие между получаемыми доходами и осу­ ществляемыми расходами. Разрыв между доходами и расходами в отдельные периоды года объективно требует источника покрытия производимых расходов.

Материалы XXIV съезда КПСС, І'осполитііздат, 1971, с. 171.

3

Таким источником на речном транспорте выступает краткосроч­ ный кредит Госбанка. Заготовка материальных ценностей, необхо­ димых для нормальной производственной деятельности, также но­ сит на речном транспорте сезонный характер. Все сверхнорматив­ ные сезонные остатки товарно-материальных ценностей покры­ ваются за счет банковского кредита. Удельный вес кредита Госбан­

ка в оборотных средствах речного транспорта в отдельные периоды года составляет более 50%.

От того, насколько правильно и эффективно будут построены

кредитные взаимоотношения Госбанка с предприятиями речного транспорта, зависит полнота и своевременность формирования их оборотных средств. Отсюда ясно, насколько важно изучение вопро­ сов использования кредита, методов и объектов кредитования на речном транспорте.

§ I. ОРГАНИЗАЦИЯ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ

Кредит занимает особое место в системе экономических катего­ рий. Дело в том, что кредит отражает движение средств па началах возврата. В различных отраслях народного хозяйства процесс про­ изводства и обращения продукции не совпадает во времени. В ре­ зультате этого на одних участках хозяйства возникают временно неиспользуемые денежные резервы, в то время как на других — вре­ менная потребность в денежных ресурсах. Временно свободные де­ нежные средства одних предприятий и отраслей хозяйства исполь­ зуются на условиях возврата нуждающимися в средствах пред­

приятиями. Эти средства предоставляются па определенный срок и подлежат обязательному возврату. Такое, же положение возни­

кает її в сезонных отраслях народного хозяйства. Объективная же причина наличия кредита при социализме — эго наличие товарноденежных отношений.

Основной формой кредита при социализме является банковский кредит. Под банковским кредитом надо понимать экономические отношения, посредством которых осуществляется планомерное пе­ рераспределение денежных средств путем аккумуляции их в банке и распределения между предприятиями в виде возвратных ссуд для обслуживания производства и реализации продукции.

Необходимость в кредите па речном транспорте возникает из действующего порядка наделения предприятий оборотными сред­ ствами. Согласно постановлению СТО от 23 июля 1931 года каждо­ му хозрасчетному предприятию устанавливаются нормативы обо­ ротных средств в размерах, обеспечивающих постоянную мини­ мальную потребность в различных видах материальных ценностей. На сумму норматива предоставляются собственные оборотные средства. Все же временные потребности, связанные с накоплением

4

сезонных запасов материальных ценностей, с сезонными затратами

производства покрываются за счет банковского кредита. Собствен­ ные оборотные средства па эту цель не выделяются. Таким обра­ зом, все постоянные потребности предприятий покрываются их собственными средствами, а временные потребности, связанные с сезонностью производственной деятельности,— за счет кредита Госбанка.

Принципы краткосрочного кредита. Основными принципами

краткосрочного кредита в СССР являются следующие: 1) возврат­ ность; 2) срочность; 3) обеспеченность товарно-материальными

ценностями; 4) планово-целевой характер ссуд; 5) кредитование в меру фактического выполнения плана.

Первый принцип означает, что все кредиты, получаемые пред­ приятиями в Госбанке, должны быть возвращены.

Второй принцип вытекает из первого. Кредит должен быть воз­ вращен в определенный срок. Краткосрочный банковский кредит предоставляется па срок до одного года. При кредитовании вре­ менных потребностей, вызванных плановым накоплением мате­ риальных ценностей на речном транспорте, срочность кредита осно­

вана на движении материальных запасов и затрат в течение пла­ нового периода. В этом случае потребность в кредите является следствием роста остатков товарно-материальных ценностей. Выда­

ча и погашение кредита при этом связаны с изменением остатков

материальных ценностей. Снижение остатков товарно-материаль­ ных ценностей является основой для погашения полученной ссуды.

Планово-целевой характер кредита означает, что ссуда вы­ дается в соответствии с планом и на определенную цель. Если,

например, у речного порта предусматривается сезонное накопле­ ние топлива, то банк прокредитует именно эти ценности. Без соблюдения принципа планово-целевого характера невозможно

обеспечить своевременный возврат ссуд.

Обеспеченность кредита означает, что ссуда предоставляется

обязательно под наличие определенных материальных ценностей или осуществленных затрат. Этот принцип сочетается с принци­ пом целевого характера кредита. Банк систематически проверяет

обеспеченность кредита в течение всего срока кредитования. Если кредит не обеспечен, то это может означать, что он использован не по назначению и что при наступлении срока платежа у пред­ приятия не будет соответствующей суммы денежных средств.

Банк осуществляет кредитование в меру фактического выпол­ нения плана. Например, речной порт получает кредит на образо­

вание сезонного запаса топлива. По плану он имеет право полу­ чить в сумме 50 тыс. руб. Фактический сверхнормативный остаток топлива составляет 30 тыс. руб. В этом случае речной порт полу­

чит кредит в сумме 30 тыс. руб, т. е. в соответствии с фактическим наличием топлива. По мере роста фактического остатка топлива порт получит дополнительные кредиты. Соблюдение всех принци-

5

kor краткосрочного кредита способствует выполнению государ­ ственных планов, укреплению фппа псовой ДИСЦИПЛИНЫ И ХОЗЯЙ

CTBeiiHoro расчета.

Объекты краткосрочного банковского кредита. Банковский кре­ дит предоставляется предприятиям при наличии соответствующих объектов кредитования. Под объектом кредитования необходимо понимать те материальные ценности, затраты производства или средства, занятые в расчетах, для образования которых предпрпя тия не имеют собственных средств и пользуются поэтому байков скнм кредитом. Объектами банковского кредитования могут высту­

пать как производственные оборотные фонды, так и фонды обра­ щения. В соответствии с этим в качестве объектов банковского кре­

дита на речном транспорте могут выступать запасы материалов,

топлива, запасных частей, готовой продукции, а также сезонные затраті,! производства. Кроме этого, объектом банковского кредита могут выступать потребности предприятий в денежных ресурсах,

так как в настоящее время Госбанк предоставляет кредиты на вре­ менное восполнение недостатка собственных оборотных средств

вслучаях, предусмотренных действующим законодательством.

Всоответствии с характером объектов кредитования предприя­

тия речного транспорта могут пользоваться следующими видами

кредита: кредитом под сверхнормативные запасы материалов, топ­

лива, запасных частей, готовой продукции; кредитом на сезонные затраты по эксплуатации; кредитом под расчетные документы в пути; кредитом на временные нужды; кредитом на временное вос­ полнение недостатка собственных оборотных средств; платежными кредитами и др.

Ссудные счета. Для осуществления всех ссудных операций кре­ дитования в Госбанке предприятиям открываются ссудные счета.

ГІа этих счетах отражаются операции по выдаче и погашению кре­ дита. Ссудные счета бывают 2-х видов: простые и специальные.

Кредитование эксплуатационных предприятий речного транспор­

обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату и при кредитовании лесозаготовительных участков — по заготовкам и сплаву древесины).

Простые ссудные счета применяются в том случае, когда учет задолженности по ссудам необходимо вести по каждому объекту или группе объектов однородных. Следует отметить, что кредит по простому ссудному счету имеет компенсационный характер, так как

вбольшинстве случаев он выдается под оплаченные ранее за счет собственных средств предприятия материальные ценности.

Для получения ссуды по простому ссудному счету предприятие

вкаждом случае обязано представить в учреждение Госбанка соот­ ветствующие документы.

6

В отличие от простого ссудного счета, на специальном ссудном

счете отражается задолженность по целому ряду объектов, напри­ мер, запасы товарно-материальных ценностей, затраты производ­ ства, кредиты под расчетные документы в пути и др. Кредит по специальному ссудному счету носит платежный характер, так как

предоставляется на оплату кредитуемых ценностей. При кредитова

нпи по специальному ссудному счету Госбанк осуществляет конт­ роль за всем оборотом материальных ценностей, начиная с момен та их оплаты н кончая реализацией готовой продукции.

При кредитовании по специальному ссудному счету выдача каж­ дой ссуды не оформляется темп документами, которые предостав

ляются предприятием при кредитовании по простому ссудному счету. Кредит предоставляется на оплату расчетных документов за материальные ценности в момент их поступления.

При кредитовании по специальному ссудному счету не устанав­ ливаются календарные сроки погашения ссуд, а погашение произ­ водится па протяжении всего периода пользования кредитом (либо- в порядке плановых платежей, либо путем зачисления выручки на специальный ссудный счет на погашение задолженности банку).

Предприятиям речного транспорта с простого ссудного счета предоставляются кредиты под сверхнормативные сезонные запасы

товарно-материальных ценностей, кредиты на сезонные затраты

производства, все виды расчетных кредитов, платежные кредиты, кредиты на временные нужды и ла временное восполнение недостат­

ка собственных оборотных средств, на затраты но внедрению но­ вой техники и механизации производства.

Кредиты по простым ссудным счетам, как правило (за исключе­ нием расчетных и некоторых платежных кредитов), предостав­ ляются в пределах лимитов кредитования.

Лимит кредитования представляет собой предельную сумму задолженности по ссудам на определенную дату. Предприя­

Выходной лимит устанавливается в твердой сумме на ко­ нец квартала по каждому объекту. Это означает, что предприятие

мого квартала. Например, речной порт получил выходной лимит на

I квартал 1973 г. по ссуде под сверхнормативные запасы' материа­

лов — 50 тыс. руб. Это означает, что порт может пользоваться дан­

ным кредитом на протяжении всего квартала и на 1/ІѴ 1973 г.

7

иметь задолженность по ссуде в этой сумме. Л погашение данной ссуды будет предусматриваться в последующих кварталах в соот­ ветствии ? планом расходования данных материалов.

Внутриквартальный лимит устанавливается в том

случае, если внутри квартала возникает потребность использовать кредит в большей сумме, чем установлен выходной лимит. Такое положение может быть вызвано большим накоплением кредитуе­ мых ценностей внутри квартала при условии снижения этих запа­ сов к концу квартала до уровня выходного лимита. Ссуды, выда­ ваемые за счет внутриквартального лимита, должны бытъ погаше­

ны в течение планируемого квартала.

Например, предприятию утвержден выходной лимит на 1 июля

В отличие от лимита кредитования, контрольная цифра может быть превышена. Но необходимо выяснить причины, вызвавшие превышение контрольной цифры.

§ 2 ОСОБЕННОСТИ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Ссуды под сверхнормативные запасы товарно-материальных

ценностей

Для обеспечения бесперебойной производственной деятельно­

сти предприятиям речного транспорта необходимо иметь запасы материалов, топлива, запасных частей и т. д. Минимальные запасы

в размере установленного норматива покрываются собственными оборотными средствами. Но в отдельные периоды года предприя­ тия речного транспорта в связи с сезонностью заготовки этих цен­ ностей могут иметь сверхнормативные запасы материалов, запас­ ных частей и т. д. Например, предприятия речного транспорта мо­ гут иметь сверхнормативные запасы топлива в период его заготов­ ления к открытию навигации, запасных частей и материалов — для капитального ремонта флота и механизмов. Эти сверхнормативные

запасы будут покрываться уже не за счет собственных средств, а за счет банковского кредита.

В связи с этим одним из самых распространенных видов креди­ тов, которым пользуются предприятия речного транспорта, являет­ ся кредит под сезонные сверхнормативные запасы товарно-мате­

риальных ценностей. Объектом кредитования на речном транспор­ те являются материалы, топливо, запасные части, учитываемые на отдельных балансовых статьях.

8

Кредитование под сезонные сверхнормативные запасы товарно материальных ценностей осуществляется но простому ссудному сче­ ту в пределах лимитов кредитования.

Для получения ссуды предприятие представляет в банк следую­

представления этих сведений и датой, на которую они составлены, не должен превышать трех рабочих дней. Так, сведения о состоянии материальных ценностей на 16 июля должны быть представлены в учреждение Госбанка нс позднее 19 июля. Если предприятие на­ ходится далеко от учреждения Госбанка, то по согласованию с бан­ ком срок представления сведений может быть продлен до 5—7 дней.

Кроме того, каждое кредитующееся предприятие обязано пред­

ставить в банк баланс доходов и расходов и справку об утвержден­ ных нормативах с обязательным выделением нормативов ио креди­ туемым объектам.

Размер кредита определяется на основе данных,, показанных в сведениях об остатках товарно-материальных ценностей и лими­

тов кредитования.

Для определения размера кредита необходимо прежде всего знать остаток кредитуемых ценностей. В обеспечение кредита при­ нимаются: 1) остатки кредитуемых материальных ценностей на складе; 2) материальные ценности, находящиеся в пути, т. е. не по­ ступившие еще на склад, но оплаченные по получении расчетных документов поставщиков ценности. Материалы, находящиеся в пу­ ти, принимаются к кредитованию в течение 3-х месяцев со дня их

отгрузки. Материальные ценности, которые досрочно завозятся для предприятий речного транспорта, расположенных на Крайнем Се­ вере, в Якутской АССР, Николаевске-на-Амуре, могут служить обеспечением кредита в пределах до 10 месяцев нахождения их в пути; 3) неоформленные отгрузки готовой продукции и товаров,

принимаемых к кредитованию. Под неоформленными отгрузками надо понимать такие товарно-материальные ценности, которые от­ гружены за последние дни до даты, на которую составлены сведе­ ния, и после этой даты расчетные документы по ним сданы в банк на инкассо в установленный срок, либо поступил платеж при расче­ тах чеками или платежными поручениями. Например, материалы

отгружены 30 октября, а расчетные документы за эти материалы выставлены на инкассо 1 ноября в сумме 50 тыс. руб. Эти 50 тыс. руб будут приняты в обеспечение кредита как неоформленные от­

грузки.

Зная эти данные, определяют общий остаток кредитуемых цен­ ностей. Для определения размера кредита необходимо знать оцен­ ку кредитуемых объектов. Покупные материалы, топливо, сменные

детали и другие материальные ценности, находящиеся на складах,

принимаются в обеспечение кредита по стоимости их приобретения

9