книги из ГПНТБ / Васякина, А. И. Особенности краткосрочного кредитования предприятий речного транспорта учебное пособие для студентов экономического факультета

долженности, затем на погашение просроченных ссуд банка и толь­ ко в оставшейся сумме — на расчетный счет предприятия.

При выдаче ссуды под сверхнормативные запасы товарно-мате­ риальных ценностей очень важно установить правильные сроки

погашения выданной ссуды. Сроки погашения ссуды устанавли­ ваются на основе планов движения кредитуемых ценностей. По ссудам, погашение которых переходит на следующий квартал, в мо­

11

мент выдачи ссуды устанавливаются условные сроки погашения (не позднее 23 числа первого месяца следующего квартала). Позднее эти ссуды переоформляются на обязательства с конкрет­ ными сроками погашення ссуд. Например, при выдаче ссуды в

1 квартале в счет выходных лимитов кредитования предприятие представляет банку срочное обязательство с условным сроком по­ гашения на 25 апреля. Во II квартале это обязательство пере­

оформляется на новые с конкретными сроками в соответствии с ли­ митом кредитования на Il квартал и планом снижения сверхнорма­

тивных запасов прокредитованных ценностей в этом квартале.

Ссуды на сезонные затраты по эксплуатации

Сезонный характер производственной деятельности предприятий

речного транспорта предопределяет и особенности краткосрочного

кредитования этих предприятий. Одним пз основных объектов кре­ дитования у предприятий речного транспорта являются сезонные затраты по эксплуатации. В период максимальной задолженности

па долю этого кредита приходится около 50% всех кредитных вло­ жений речного флота. Необходимость в этом кредите вызывается тем, что в межнавигационный период предприятия речного транс­ порта не имеют доходов от своей деятельности, а должны произво­

дить определенные затраты по ремонту и содержанию флота, пор­ тов, пристаней и т. д. Банковский кредит в этом случае покрывает временный разрыв между расходами и доходами предприятий реч­ ного транспорта. Кредитуемые затраты возникают в IV, I и II квар­ талах.

Кредит на сезонные затраты по эксплуатации предоставляется:

плате и отчислениям на социальное страхование, топливо и т. п.

Кредитование производится в пределах лимитов, причем лими­ ты вводятся раздельно по затратам на текущий ремонт и по прочим затратам. Особенностью этого вида кредитования является то, что в IV квартале кредитуются только затраты на текущий ремонт су­

дов, портово-пристанского хозяйства и погрузочно-разгрузочной техники. Кредиты же на прочие затраты в IV квартале не выдают­ ся, так как эти расходы относятся на себестоимость услуг текущего года и обеспечиваются собственными средствами предприятий. При определении лимита кредитования в I квартале учитываются все затраты по эксплуатации.

12

Лимит кредитования па сезонные затраты по эксплуатации рас­ считывается но следующей форме:

внутриквартальных лимитов. Эти лимиты используются в межнаBHraniioinibiii период, а также в течение 1015 дней после открытия

навигации. Лимиты кредитования сезонных затрат но эксплуата­ ции носят строго целевой характер. Это выражается в том, что не разрешается свободные лимиты кредитования па судоремонт пере­ ключать па прочие затраты по эксплуатации.

При кредитовании на сезонные затраты по эксплуатации пред­

приятия речного транспорта должны представлять в учреждения

Госбанка утвержденный баланс доходов и расходов, а также смету эксплуатационных расходов. Эти документы необходимы для того, чтобы по данным балансов доходов и расходов проверить соответ­

ствие лимитов кредитования на сезонные затраты. А по смете эксплуатационных расходов проверяется соответствие лимитов по судоремонту размеру этих затрат.

Необходимо знать, что в IV квартале ссуды на сезонные затра­ ты по эксплуатации выдаются без проверки с данными балансов доходов и расходов, так как эти затраты производятся в счет плана

будущего года и в балансах доходов и расходов текущего года не

отражаются.

Кредитование на сезонные затраты по эксплуатации произво­ дится по простому ссудному счету. Кредит предоставляется на сле­ дующие цели:

а) на оплату акцептованных платежных требований судоремонт­ ных предприятий за произведенный ими текущий ремонт судов. Причем при наличии просроченной задолженности по ссудам банка оплата платежных требований за счет кредитов банка не допу­

13

скается. Если платежные требования были оплачены в порядке де­

централизованных зачетов или при межминистерских зачетах, то кредит выдается на возмещение суммы оплаченных платежных тре­ бовании. Для этого предприятие обязано представить в байк реестр оплаченных платежных требований.

Суммы ссуд г. этом случае обращаются на погашение необеспе­ ченной или просроченной задолженности банку, на погашение де-

битового сальдо по зачету или расчетного кредита, а в остальной сумме ссуда зачисляется на расчетный счет;

б) на возмещение затрат по текущему ремонту судов, а также по ремонту портово-пристанского хозяйства и механизмов, произве­ денному хозяйственных способом. Предприятие должно представить акты о выполненных работах. Возмещение этих затрат производит­

ся в размерах фактической стоимости, но не выше сметной стоимо­ сти;

в) на прочие сезонные затраты по эксплуатации. Эти ссуды вы­ даются два раза в месяц в размере 15-дневной потребности текуще­

го месяца. За первую половину месяца кредит выдается в первой пятидневке, за вторую половину месяца — в четвертой пятидневке.

Ссуды из возмещение затрат, произведенных хозяйственным способом и на прочие сезонные затраты, при наличии просроченной

задолженности по ссудам Госбанка, направляются на погашение этой задолженности, минуя расчетный счет.

При получении в IV, 1 и II кварталах лимитов по ссудам па се­ зонные затраты по эксплуатации предприятия представляют в уч­ реждения Госбанка на всю сумму открытого лимита одно обяза­

Погашение производится по пятидневкам в соответствии с планом доходов и расходов.

Примерный расчет погашения задолженности по ссудам иа се­ зонные затраты по эксплуатации и определения потребности во

внутриквартальном кредите приведен в табл. 2.

Учреждения Госбанка в межнавигационный период проверяют соответствие задолженности по ссудам на сезонные затраты по

эксплуатации размеру фактического превышения расходов над до­ ходами. Проверка производится по данным отчетных балансов. Если сумма фактического превышения расходов над доходами ока­ жется меньше выданных ссуд, то разница взыскивается досрочно или удерживается при очередной выдаче ссуд.

14

расходы 10406 тыс. руб минус донавигацисш

15

Кредит под сезонный разрыв в амортизационных отчислениях

Необходимость в этом виде кредита возникает' в том случае, когда производимые затраты ио капитальному ремонту не совпа­ дают ио времени внутри года с размером начисленной амортиза­ ции. Это означает', что затраты ио капитальному ремонту произво­ дятся раньше, чем появятся источники средств на эту цель. Капи­ тальный ремонт' флота производится в межпавпгацпонный период,

а амортизация начисляется только в период навигации. Поэтому разрыв между источниками средств и суммой затрат по капиталь­

ному ремонту временно покрывается за счет кредита Госбанка.

Этот кредит дает возможность предприятию своевременно выпол­

нить намеченные планом работы.

Кредиты под сезонный разрыв в амортизационных отчислениях выдаются в пределах лимитов с простого ссудного счета.

Для получения ссуды предприятие обязано представить в учреж­ дение Госбанка следующие документы: 1) расчет размера исспрашиваемой ссуды; 2) заявление; 3) срочные обязательства.

Для определения размера ссуды необходимо знать прежде все­ го источники средств на начало текущего года. Для этого к свобод­ ному остатку средств на начало года необходимо прибавить иедовнссенные суммы амортизационных отчислений на капитальный ре­ монт за прошлый год и вычесть невосстановленные затраты на на­ чало текущего года.

К полученной таким путем сумме необходимо прибавить сумму

амортизационных отчислений на капитальный ремонт на планируе­ мый квартал, начисленную по береговому хозяйству.

Разница между источниками финансирования и объемом ремон­ та на квартал показывает величину недостатка амортизационных отчислений.

Расчет размера ссуды под сезонный разрыв в амортизационных

взаимоотношения Госбанка с предприятиями всех отраслей народ­ ного хозяйства, в том числе и с предприятиями речного транспорта. В ходе реформы появились новые объекты кредитования, возросло число видов кредита, совершенствуются методы кредитования, зна­ чительно улучшена процентная политика и т. д. Теперь предирия-

16

оI Ieдовнесенные или излишне внесенные суммы амортизацион­

ных отчислений на капитальный ремонт за прошлый год (по

тин речного транспорта могут пользоваться кредитами: 1) кредит под излишние, ненужные и залежалые товарно-материальные цеп

В условиях реформы особое внимание уделяется рационально­ му и эффективному использованию оборотных средств. Изменен по­

рядок финансирования образовавшегося по вине предприятия недо­

статка собственных оборотных средств. Если до реформы основ­ ным источником покрытия недостатка собственных оборотных средств служили средства государственного бюджета, то теперь

предприятия обязаны возместить недостаток оборотных средств за счет мобилизации внутренних ресурсов, т. е. получения дополни­ тельной прибыли. В случае недостаточности их предприятия могут получить банковский кредит на временное восполнение недостатка

17

собственных оборотных средств. Эти ссуды выдаются на срок до 2-х лет. Обязательным условием получения данной ссуды является представление предприятием мероприятий по ликвидации образо­

вавшегося недостатка оборотных средств, способствующих своевре­ менному погашению полученной ссуды. Кредит предоставляется

учреждениями Госбанка по ходатайствам вышестоящих организа­ ций: пароходств, министерства. Пели ссуда не погашается внутри текущего года, то в финансовом плане предприятия на следующий

год обязательно должны быть предусмотрены источники погашения

Основанием для предоставления кредита на временное воспол­

нение недостатка собственных оборотных средств служат годовые

отчеты предприятия (после их рассмотрения вышестоящими орга­ низациями). Если недостаток собственных оборотных средств обра­ зовался внутри года, то основанием для выдачи кредита служат

к ва ртальпые отчеты.

Министерство речного флота, управления речного транспорта союзных республик, пароходства могут пользоваться ссудами Гос­ банка для осуществления операций по изъятию прибыли и оборот­

ных средств у подведомственных предприятий. Это связано с внут­ рисистемным перераспределением оборотных средств и прибыли. Такое, перераспределение может быть эффективным, если оно осу­ ществляется в соответствии с финансовыми планами и не направ­ лено па ослабление хозрасчетной заинтересованности предприятий в финансовых результатах своей деятельности. Большое значение имеет бесперебойность этого перераспределения, т. е. чтобы пред­ приятия получали эти средства своевременно, так же как если бы

они получали эти средства из государственного бюджета.

В обеспечении бесперебойности перераспределения прибыли Il

оборотных средств большую роль играет краткосрочный кредит Госбанка. Кредит предоставляется под приказы на изъятие у под­ ведомственных предприятий прибыли, предусмотренной в финансов вых планах на покрытие плановых убытков, а также под приказы на перераспределение оборотных средств. Кредит выдается в сум­

ме не более месячной прибыли, подлежащей перераспределению

по утвержденному финансовому плану предприятия или в сумме оборотных средств, подлежащих изъятию у предприятий по годово­ му отчету или в связи с изменением нормативов товарно-мате­ риальных ценностей.

Кредит предоставляется на срок до поступления суммы по при­ казам, либо до получения извещения об отсутствии средств и на­ правляется на счета предприятий — получателей средств, минуя расчетный счет ссудополучателя (министерства, управления, паро­

ходства).

18

Указанный кредит обеспечивает своевременность расчетов вы­ шестоящих организаций со своими предприятиями по причитаю­ щимся им суммам в IioiiOJinenne оборотных средств. Погашение это­

го кредита производится из сумм прибыли и оборотных средств,

изымаемых у предприятий в соответствии с утвержденным финан­ совым планом.

Если у подведомственных предприятий временно отсутствуют

средства па расчетных счетах, то Госбанк предоставляем им кредит для оплаты приказов вышестоящих организаций (министерства,

управления, пароходства). Кредит выдается на срок до 20 дней, Причем кредит выдается даже при наличии у предприятия нросро

ченпой задолженности по ссудам длительностью до 30 дней. Задол­ женность ио этому кредиту погашается ежедневно за счет свобод­ ного остатка средств па расчетном счете предприятия в очередно­ сти, установленной для погашения банковских ссуд.

Следует отметить, что выдача кредита па перераспределение оборотных средств и прибыли не сопровождается требованием бан­ ка о наличии материального обеспечения.

В условиях проведения хозяйственной реформы важное значение

придается выполнению планов реализации продукции. В решении этого вопроса важную роль играет своевременность расчетов за от­

груженную продукцию. У предприятий могут возникать временные финансовые затруднения, приводящие к недостатку средств на рас­ четных счетах предприятий-плательщиков. Это, в свою очередь, мо­

жет привести к задержке платежей и отрицательно повлиять па фи­ нансовое состояние предприятий-поставщиков. В целях осуществле­

ния расчетов за материальные ценности и услуги, сокращения взаимной просроченной задолженности в настоящее время исполь­ зуются платежные кредиты. В этой связи в выступлении на сен­ тябрьском (1965 г.) Пленуме ЦК КПСС А. Н. Косыгин отмечал: «Установление показателя реализации продукции делает положе­

ние предприятий-поставщиков и образование их фондов зависимым от платежей... Хозрасчетные отношения между предприятиями тре­

буют укрепления платежной дисциплины. Одновременно в целях обеспечения бесперебойных взаимных расчетов поставщиков и по­

требителей должна быть повышена роль государственного кредита в хозяйственном обороте» .* Роль платежного кредита в хозяйствен­ ном обороте страны велика. Более 75% платежей за товары и услу­ ги осуществляется с участием кредитов.

Предприятия речного транспорта могут пользоваться кредита­ ми для оплаты расчетных документов за материальные ценности и услуги в случае отсутствия средств на их расчетных счетах. Ссуды выдаются в меру фактической потребности без ограничения лими­ том. Предельный срок кредита — 30 дней. Выдача кредита не при­ останавливается и при наличии у предприятия просроченной задол-

* Материалы XXlV съезда КПСС. Μ., Политиздат, стр. 17, 1971.

19