Основные средства

(тыс.руб.)

Показатель		Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
Наименование	Код
1	2	3	4	5	6
Здания	070	2000	2600	( - )	4372
Машины и оборудование	085	120	-	( - )	90
Другие виды основных средств	115	80		( - )	53
Итого	130	2200		( - )	4515

Показатель	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
Наименование		Код
1		2		3	4
Амортизация основных средств - всего		140		537	725
в том числе: зданий и сооружений		141		480	608
машин, оборудования, транспортных средств		142		32	62
Других		143		25	52
СПРАВОЧНО. Результат переоценки объектов основных средств: Первоначальной (восстановительной) стоимости		171		2200	-
Амортизации		172		537	-

Раздел «Доходные вложения в материальные ценности»

Основной вид деятельности - прокат легковых автомобилей. По состоянию на начало отчетного года фирма имела 10 машин стоимостью 2 000 000 руб. Сумма начисленной по ним амортизации составляла 500 000 руб. За отчетный год она увеличилась на 400 000 руб.

В июне отчетного года принят на учет ещё один автомобиль стоимостью 360 000 руб. (без учета НДС). До конца этого года по нему начислена амортизация в сумме 36 000 руб.

В сентябре отчетного года фирма сдала в аренду подсобное помещение первоначальной стоимостью 200 000 руб.На начало отчетного года его амортизация равнялась 80 000 руб. За год по нему начислена амортизация в сумме 16 000 руб.

Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел "Доходные вложения в материальные ценности".

Решение:

Дт 03-2 К08 – 200 000 по состоянию на начало отчетного года автомобили

Д 20 К 02 500 000 0 сумма начисленной амортизации автомобилей на начало отчетного года

Д20 К02 900 000 сумма амортизации за отчетный год

Д 03-2 К08 360 000 принят на учет автомобиль

Д20 К02 36 000 сумма начисленной амортизации

Д03-2 К03-1 – 120 000 (200 000-80 000) сдали в аренду подсобное помещение

Д20 К02 – 16000 сумма начисленной амортизации за отчетный год

Таким образом, амортизация начислена в сумме: на начало отчетного года – 580 000 руб. (500 000 + 80 000);на конец отчетного года – 1032 000 руб. (580 000 + 400 000 + 36 000 + 16000).

«Доходные вложения в материальные ценности»

(тыс.руб.)

Показатель		Наличие на начало отчетного года	Поступило	Выбыло	Наличие на конец отчетного периода
Наименование	Код
1	2	3	4	5	6
Имущество для передачи в лизинг	260	-	-	( - )
Имущество, предоставляемое по договору проката	270	2000	360	( - )	2360
Прочее	290	-	200	( - )	200
Итого	300	2000	560	( - )	2560

Показатель	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
Наименование		Код
1		2		3	4
Амортизация доходных вложений в материальные ценности		305		580	1032

Раздел «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы».

Организация выпускает компьютерную технику. В марте отчетного года организация занялась разработкой техники нового поколения. На это выделено средств в размере 2000 000 руб. До конца отчетного года 1 500 000руб. было потрачено.

Работа над новыми моделями закончилась в феврале следующего года.

Отразить хозяйственные операции и заполнить раздел «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы».

Решение:

Д.04.5 К.08.5 – 2000 000 – приняты к учету расходы на разработку техники нового поколения

Д.04.4 К.04.5 – 1500 000 отражены расходы на разработку техники нового поколения