!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / compendium_kozyrin

Принципы налогового права

Принципы налогового права:

•общие начала, в которых находят выражение сущность и основные черты налогового права, проявляются закономерности его развития;

•обеспечивают единообразные подходы к формированию налоговых норм и их применению;

•используются для устранения пробелов в налоговом праве.

Виды принципов налогового права

•Общеправовые и межотраслевые принципы: законности, гуманизма, демократизма, гласности, единства прав и обязанностей, ответственности за вину и др.

•Отраслевые принципы налогового права: единства налоговой системы РФ, презумпция добросовестности налогоплательщика.

Справедливость

вналоговом праве

•Справедливость представляет собой абстрактное выражение любой отрасли права.

•Проявляется во всех принципах налогового права.

Многогранность понятия справедливого налогообложения

•Свобода налогоплательщика: налог ограничивает право собственности, чтобы защитить собственность налогоплательщика.

•Всеобщность и равенство налогообложения.

•Требование социальной солидарности: социальные льготы.

Справедливость и налоговая ответственность

•Санкции должны соответствовать степени общественной опасности налогового правонарушения, обстоятельствам его совершения и личности правонарушителя.

•Никто не может нести ответственность дважды за одно и то же правонарушение.

Принцип равноправия в налоговом праве

•всеобщности и равенства налогообложения:

-каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

-запрет устанавливать налоговые льготы индивидуального характера

•запрет дискриминации в налоговой сфере

Запрет дискриминации в налоговой сфере

•налоги не могут различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев;

•не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов, налоговые льготы в зависимости от формы

собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала

Законность в налоговом праве

•законность в налоговом правотворчестве;

•законность в налоговом правоприменении;

•законность при применении налоговой ответственности.

Законность в налоговом правотворчестве

•налоги устанавливаются исключительно актами законодательства о налогах и сборах;

•в законодательных актах чётко определены все элементы налогообложения;

•соблюдены процессуальные нормы подготовки, принятия и вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах.