Билеты ФП к Гуркину А. С. 2021 год.
Составители:
Булатов Аслан (309 гр) Гаврилова Дария (309 гр) Герасимов Денис (307 гр)
Григорьев Никита (315 гр) Дмитренко Владислава (315 гр)
Елисеева Наталья (309 гр) Емельяненко Яна (309 гр) Жуманов Никита (315 гр)
Захарова Екатерина (315 гр) Ищенко Илья (309 гр)
Карцев Владислав (309 гр) Климова Алина (315 гр)
Кузнецов Антон (309 гр) Кузьмина Элина (309 гр)
Кустова Юлиана (309 гр) Лапин Сергей (307 гр)
Марабян Сирануш (309 гр) Матова Анна (315 гр)
Мерлаков Илья (315 гр) Мустафаева Анастасия (309 гр)
Мухина Стефания (315 гр) Сапунова Арина (307 гр) Соктоева Дари (307 гр)
Стерликова Ирина (309 гр) Сулейманова Анжела (309 гр)
Тоноян Сати (309 гр) Тюнина Мария (309 гр)
Устинова Ирина (309 гр) Чернякова Мария (315 гр) Шевченко Игнат (307 гр)
Якобашвили Диана (309 гр)
|
|
Оглавление |
|
1. |
Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.................................................................. |
2 |
|
2. |
Виды доходов бюджета............................................................................................................................................................................. |
3 |
|
3. |
Предмет и метод финансового права. ...................................................................................................................................................... |
5 |
|
4. |
Состав неналоговых доходов федерального бюджета. ............................................................................................................................ |
5 |
|
5. |
Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями; ................................................................... |
6 |
|
6. |
Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория ........................................................................... |
7 |
|
7. |
Субъекты налога на доходы физических лиц в РФ .................................................................................................................................... |
8 |
|
8. |
Основные элементы закона о налоге ......................................................................................................................................................... |
9 |
|
9. |
Метод финансового права ....................................................................................................................................................................... |
10 |
|
10. |
Факультативные элементы закона о налоге......................................................................................................................................... |
11 |
|
11. |
Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса........................................................................................................................... |
13 |
|
12. |
Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав..................................................................................................... |
14 |
|
13. |
Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности ........................................................................................................ |
16 |
|
14. |
Виды налогов .......................................................................................................................................................................................... |
16 |
|
15. |
Система источников финансового права РФ, ее конституционные основы ....................................................................................... |
18 |
|
16. |
Понятие налоговой системы ................................................................................................................................................................. |
18 |
|
17. |
Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов; ........................ |
19 |
|
18. |
Система налогов, сборов и страховых взносов в РФ; ........................................................................................................................... |
21 |
|
19. |
Финансовое право и прецедент.............................................................................................................................................................. |
22 |
|
20. |
Порядок установления и ввода в действие налогов в РФ;..................................................................................................................... |
24 |
|
21. |
Нормативные правовые акты ЕАЭС в системе источников финансового права России .................................................................... |
25 |
|
22. |
Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.................................................................................................... |
26 |
|
23. |
Международные договоры в системе источников налогового права. .................................................................................................. |
28 |
|
24. |
Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.......................................................................... |
28 |
|
25. |
Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.............................................................. |
29 |
|
26. |
Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;............................................................................................................... |
32 |
|
27. |
Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля .......................................................... |
35 |
|
28. |
Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц; ........................................................................................................ |
38 |
|
29. |
Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет; ................................................................................................. |
39 |
|
30. |
Налог на прибыль организаций: основные элементы............................................................................................................................. |
44 |
|
31. |
Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля46 |
||
32. |
Субъекты налога на прибыль организаций. ........................................................................................................................................... |
48 |
|
33. |
Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных |
||
образований.................................................................................................................................................................................................. |
49 |
||
34. |
Предмет и объекты транспортного налога в РФ. Порядок исчисления и взимания............................................................................ |
52 |
|
35. |
Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации |
||
ИНТОСАИ, их отражение в российском законодательстве...................................................................................................................... |
54 |
||
36. |
Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.............................................. |
55 |
|
37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.57 |
||
38. |
Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость. ................................................................. |
60 |
39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института. .................................................................................................. |
60 |
|
40. |
Основания возникновения государственного (муниципального) долга. ................................................................................................. |
61 |
41. |
Бюджетное право: понятие, предмет, система. ........................................................................................................................ |
63 |
42. |
Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения. ............................................................................ |
64 |
43. |
Бюджетная система и бюджетное устройство РФ, основные принципы.......................................................................................... |
64 |
44. |
Методы и формы налогового контроля. ............................................................................................................................................... |
67 |
45. |
Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета. ....................................................................................... |
70 |
46. |
Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки................ |
72 |
47. |
Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и |
|
плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет................................................................................................................ |
72 |
|
48. |
Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков................................................................................................... |
74 |
49. |
Частноправовые публичные доходы: основные виды. ........................................................................................................................... |
76 |
50. |
Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц. .................... |
77 |
51. |
Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы РФ, его содержание....................................................................... |
79 |
52. |
Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования |
|
налоговых доходов бюджета и финансового контроля. ............................................................................................................................. |
80 |
|
53. |
Принцип единства бюджетной системы РФ, его содержание............................................................................................................ |
82 |
54. |
Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.......................................................................................................................... |
83 |
55. |
Бюджетный процесс: понятие и стадии .............................................................................................................................................. |
84 |
56. |
Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к |
|
ответственности по Налоговому кодексу РФ. .......................................................................................................................................... |
87 |
|
57. |
Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения ............................................................................................ |
89 |
58. |
Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды............................................................... |
91 |
59. |
Нулевая ставка и освобождение в НДС................................................................................................................................................. |
92 |
60. |
Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и |
|
муниципальных образований. ....................................................................................................................................................................... |
93 |
|
61. |
Бюджетная классификация РФ: понятие, состав, объекты. .............................................................................................................. |
95 |
62. |
Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления......................................................................................... |
95 |
63. |
Получатели бюджетных средств, их права и обязанности. ................................................................................................................ |
97 |
64. |
Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.......................................... |
97 |
65. |
Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. ........ |
98 |
66. |
Правовое положение Центрального банка РФ (Банка России) .......................................................................................................... |
106 |
67. |
Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.................................................................................. |
109 |
68. |
Субъекты валютных правоотношений. .............................................................................................................................................. |
112 |
69. |
Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды................................................................................................... |
113 |
70. |
Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства РФ. ................................................................. |
114 |
71. |
Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности. ................................................................... |
115 |
72. |
Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты. ............................... |
116 |
73. |
Пенсионный фонд РФ: место в финансовой системе, основы формирования. .................................................................................. |
117 |
74. |
Валютное регулирование в РФ: понятие, объекты, цели, задачи. ...................................................................................................... |
118 |
75. |
Налоговый мониторинг. ....................................................................................................................................................................... |
120 |
76. |
Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение. ..................................................................................... |
121 |
77. |
Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования................................... |
122 |
78. |
Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля.............................................................................................. |
124 |
79. |
Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, |
|
обслуживания и погашения........................................................................................................................................................................ |
125 |
|
80. |
Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности. .................................................................................. |
127 |
81. |
Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации). .......................... |
129 |
82. |
Программа государственных внешних заимствований РФ, ее правовое значение .................................................................... |
131 |
83. |
Основы исполнения бюджетов разных уровней .................................................................................................................................. |
131 |
84. |
Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания ................................................... |
132 |
85. |
Система налоговых органов и принципы ее организации в РФ. .......................................................................................................... |
136 |
86. |
Понятие и виды валютных операций................................................................................................................................................... |
138 |
87. |
Акцизы: предметы и объекты обложения .......................................................................................................................................... |
139 |
88. |
Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег ........................................................................... |
140 |
89. |
Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления........................................................................................... |
142 |
90. |
Налоговая система России: понятие и состав ................................................................................................................................... |
142 |
|
1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы. |
|
|
Финансовая система – совокупность устойчивых групп однородных финансовых отношений, звеньев финансовой системы |
|
(традиционный подход): |
|
|
1.Бюджетная система (бюджет + ВБФ);
2.Финансы предприятий и организаций;
3.Кредит*;
4.Страхование;
5.Финансы домохозяйств (граждан).
С точки зрения Ивлиевой Марины Федоровны, деньги/валюта – не элемент финансовой системы, а ее материя. Часть авторов, напротив, указывают на «финансовую инфраструктуру» как отдельный элемент.
Финансовое право – отрасль публичного права, регулирует общественные отношения властного характера, участником которых выступает государство.
Не любые финансы (финансовые отношения) регулируются финансовым правом.
Указание на «публичные отношения» – слишком расплывчатое для права.
Понятие – «переходник» от экономического термина «финансы» к предмету финансового права.
Предметом финансового права является финансовая деятельность государства.
Финансовая деятельность государства (публичной власти) – это аккумулирование, распределение и использование денежных фондов публичной власти, осуществляемое уполномоченными органами публичной власти.
Финансовая деятельность вызвана объективной необходимостью распределения и перераспределения в денежной форме национального дохода. Это первое объективное условие существования финансовой деятельности.
Существует 2 направления этой деятельности:
собрать деньги в фонды (бюджетные и внебюджетные, например, Пенсионный фонд, Фонд обязательного страхования, социального страхования) и
распределить (израсходовать) эти деньги.
Впроцессе осуществления финансовой деятельности государство и муниципальные образования должны выполнить следующие три задачи:
1.Планирование и распределение денежных фондов в соответствии с целями государства и муниципальных образований.
2.Экономическое стимулировании общественного производства в целях его развития и интенсификации.
3.Контроль за законным и целесообразным использованием денежных и материальных ресурсов.
Аккумулирование средств государством – основной метод – публично-правовой, когда государство аккумулирует средства в свои фонды с помощью принудительного метода. Оно обязывает граждан и организации вносить налоги в бюджеты, уплачивать штрафы. Это все публично правовой метод аккумуляции.
Может быть и частноправовой метод аккумуляции: кто-то оставляет наследство государству, кто-то дает ему «взаймы».
Классификация методов финансовой деятельности:
Взависимости от двух сторон финансовой деятельности методы ее осуществления делятся на две группы:
1.методы собирания фондов денежных средств;
2.методы их распределения и использования.
Существуют следующие методы собирания (мобилизации) фондов денежных средств:
а) налоговый метод – используется государством для изъятия части доходов граждан, государственных и негосударственных предприятий, организаций и учреждений в бюджет; б) метод добровольного привлечения денежных средств – в форме вкладов населения в банки, приобретение облигаций и других ценных бумаг;
в) метод взимания сборов и пошлин, т.е. платы за услуги, оказываемые уполномоченными на то органами (судебная, таможенная пошлина и т.п.); г) метод страхования – образуются страховые фонды;
д) эмиссия денег – дополнительный выпуск денежных средств в обращение.
Ко второй группе – методам распределения фондов денежных средств относятся:
а) финансирование – плановая, целевая, безвозмездная и безвозвратная выдача государственных денежных средств из бюджета; б) кредитование – это плановая, целевая, но возвратная и возмездная выдача средств в форме банковских ссуд;
в) выплаты страховых возмещений, пенсий, пособий, выигрышей, осуществляемые из образованных ранее соответствующих фондов; г) осуществление расчетов между различными субъектами.
2. Виды доходов бюджета.
Доходы бюджета – поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с Бюджетным Кодексом источниками финансирования дефицита бюджета.
Государственные доходы – это часть национального дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения через различные виды денежных поступлений в собственность и распоряжение государства в целях создания финансовой базы, необходимой для реализации целей и задач, стоящих перед государством.
Муниципальные доходы – часть национального дохода, служащая финансовой базой местного самоуправления для решения муниципальными образованиями вопросов местного значения.
В целом государственные и муниципальные доходы представляют единую систему, имеющую единую нормативно-правовую основу. Доходы государства напрямую зависят от эффективного функционирования его экономики и имеют определенные особенности как по объему финансовых средств, так и по источникам их поступления в различных регионах и муниципалитетах.
Системе государственных и муниципальных (местных) доходов в РФ свойствен принцип единства. Он выражается в том, что в федеральном законодательстве определяются виды государственных и местных доходов, принципы их распределения между Федерацией, ее субъектами и муниципальными образованиями.
Доходы бюджетов формируются в соответствии с (ст.39 БК РФ):
1.Бюджетным законодательством Российской Федерации; ст. 2 БК:
БК и принятые в соответствии с ним акты: o ФЗ о федеральном бюджете;
o ФЗ о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;
o законы СРФ1 о бюджетах;
o законы СРФ о бюджетах территориальных государственных внебюджетных фондов;
o муниципальные правовые акты представительных органов муниципальных образований о местных бюджетах;
oиные акты.
2.законодательством о налогах и сборах (ст. 1 НК: «Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах»);
3.законодательством об иных обязательных платежах.
Классификация доходов бюджетов:
1.Налоговые2:
К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, региональных
иместных налогов, а также пеней и штрафов по ним.
2.Неналоговые:
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных3;
Доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной или муниципальной собственности, за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных;
Доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями;
Средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия4;
Средства самообложения граждан, инициативные платежи;
Иные неналоговые доходы.
3.Безвозмездные поступления:
Дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
Субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии);
Субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации;
Иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
Безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.
Если кратко, то это в основном платежи, имеющие частноправовую природу: доходы от использования, продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, от оказания платных услуг органами государственной власти, местного самоуправления, бюджетными учреждениями и др.
Семинар Гуркина:
Понимание о доле налоговых платежей в бюджетно-правовом смысле:
БК к налоговым доходам относит те налоги и сборы, которые закреплены в системе налогов и сборов НК. В таком понимании доля налогов вряд ли превысит 60%, т. к. там нет многих платежей, которые по своим признакам могут быть отнесены к налогам и сборам (например, таможенная пошлина, плата за проезд большегрузного транспорта в системе плато в таком понимании не будет считаться налоговым поступлением).
Если исходить из действительной правовой природы цифра будет приближаться к 90%, но будет варьироваться.
Закрепление всех налоговых платежей в НК необходимо для понимания того, что относится к налогам для избежания дискреции со стороны государства (чтобы государство не вводило много платежей и называло их налогом).
Нельзя действительно оценивать налоговую нагрузку, принимая во внимание только то, что написано в НК. Однако эти механизмы должны быть четкими и прозрачными. В зависимости от того, что государство вывело платеж из НК, такие факторы не могут быть положены в объективную характеристику платежа.
Виды государственных и муниципальных доходов в зависимости от порядка образования и использования:
1.Централизованные
Это доходы бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и доходы бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Большая часть государственных и муниципальных доходов относится к централизованным доходам и аккумулируется в бюджетах различных уровней бюджетной системы Российской Федерации.
2.Децентрализованные
Это доходы государственных (муниципальных) предприятий и организаций.
Виды государственных и муниципальных доходов в зависимости от территориального уровня:
Федеральные
Региональные
Местные
Воснове разграничения лежит территориальный признак аккумулирования доходов.
1СРФ – Субъект РФ.
2Их перечень – ст. 13-15 НК (обязательно посмотреть).
3Разъяснение в ст. 42 БК.
4Разъяснение в ст. 46 БК.
Виды государственных и муниципальных доходов в зависимости от социально-экономической принадлежности:
От других публично-правовых образований
От государственных и муниципальных предприятий, организаций
От негосударственных организаций
От физических лиц
Виды государственных и муниципальных доходов в зависимости от метода (способа) мобилизации:
Обязательные
Кним относятся налоги, сборы, пошлины, штрафы пени, связанные с неуплатой налогов, и т. д.
Добровольные
Кним относятся пожертвования, средства организаций и граждан путем проведения займов, выпуска акций, лотерей.
3. Предмет и метод финансового права.
Финансовое право – самостоятельная отрасль публичного права. Построить определение предмета финансового права удобнее всего посредством понятия «финансовой деятельности»5. Метод – императивный.
Предмет финансового права – это общественные отношения, имущественного, денежного характера, связанные с финансовой деятельностью государства (т. е. с образованием, распределением и использованием публичных денежных фондов – бюджетов и ВБФ).
Особенности:
Властный характер;
Государство как субъект;
Денежный характер;
Плановость* (требование, а не признак).
Плановость – идеальное требование, которое не всегда выполняется.
Как только государство начинает собирать средства и за счёт средств вести определённые расходы, возникают отношения, регулируемые финансовым правом.
Деньги нужны государству не для накоплений, не для прибыли, а для обеспечения своих функций и задач для совершения расходов.
Отличительные признаки отношений, составляющих предмет финансового права, заключаются в следующем:
а) они складываются в сфере финансовой деятельности и связаны с организующей ролью государства и муниципальных образований по распределению и перераспределению национального дохода в целях образования необходимых обществу фондов потребления и фондов накопления; б) непосредственным основанием для их возникновения служит проводимая планомерная деятельность по образованию и
использованию денежных фондов в обществе; в) их объектом всегда являются деньги или денежные обязательства, связанные с образованием и использованием денежных фондов.
Особенность предмета – необходимость обеспечения баланса публичных и частных интересов при распределении денежных средств из частных денежных фондов в публичные. Этот баланс вводится конституцией РФ.
Под системой финансового права следует понимать единство, взаимосвязь и дифференциацию финансово-правовых норм по подотраслям и инcтитутам с учетом особенностей содержания регулируемых ими общественных отношений. Система финансового права делится на общую и особенную части.
Нормы общей части закрепляют основные начала финансовой деятельности, ее задачи, формы и методы осуществления, устанавливают правовые основы финансового контроля, круг и компетенцию органов, участвующих в финансовой деятельности.
Особенная часть финансового права включает в себя нормы, регулирующие отношения в области бюджета, публичных доходов, расходов, кредита, страхования, банковского кредита и расчетов, денежного обращения и валютного регулирования.
Метод финансового права — способ воздействия на общественные отношения с целью выполнения норм права.
Основным методом правового регулирования финансовых отношений является метод властных предписаний со стороны уполномоченных органов государства и местного самоуправления (императивный). Императивный (властный) характер финансовой деятельности государства присущ в силу того, что государство самостоятельно устанавливает порядок аккумулирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов. Даже при использовании государством для формирования своих ресурсов платежей добровольного характера (государственные займы, казначейские обязательства, лотереи и т. п.) в определенной части также действует метод властных предписаний. Например, таким методом государство устанавливает условия проведения государственных внутренних займов, выпуска государственных казначейских обязательств. Однако, помимо названного основного метода, в финансовом праве развиваются и иные способы регулирования — путем рекомендаций, согласования, договоров.
Свидетельством допустимости диспозитивности в публичных отношениях могут служить нормы БК РФ, допускающие возникновение публичных бюджетных правоотношений на основании юридических фактов, вытекающих из частных гражданских правоотношений. Так, установлена возможность распределения бюджетных денежных средств не только ранее известными методами финансирования и кредитования, но и посредством государственного (муниципального) заказа и государственных (муниципальных) закупок, представляющих собой договор, заключенный органами государственной власти или органами местного самоуправления, бюджетным учреждением, уполномоченным органом или организацией от имени Российской Федерации, субъекта РФ или муниципального образования с физическими и юридическими лицами в целях обеспечения государственных или муниципальных нужд (п.
1ст. 72 БК РФ).
4.Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
5 Финансовая деятельность государства (публичной власти) – это аккумулирование, распределение и использование денежных фондов публичной власти, осуществляемое уполномоченными органами публичной власти.