!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Praktikum_FP

6.Вчемзаключаетсяотличиекамеральнойналоговойпроверкиотвыездной налоговойпроверки?Охарактеризуйтепроцедуруисрокипроведения камеральнойналоговойпроверкивыезднойналоговойпроверки, полномочия налоговыхоргановиправовойстатуспроверяемыхналогоплательщиковпри проведениикаждойизних. 7.Предусмотреныликакие-либоограничениянапроведениеналоговых проверокивчемонизаключаются? 8.Какимобразомистребуютсядокументыпроверяемогоналогоплательщика проверяемымналогоплательщикомпредоставляютсяналоговомуоргану истребованныедокументы? 9.Вчемзаключаетсяправовоезначениепорядокполученияобъяснений налогоплательщиков, налоговыхагентовиплательщиковсборов, допроса свидетелейналоговыморганом?

10.Вкакихслучаяхивкакомпорядкедолжностнымилицаминалоговогооргана проводитсяосмотр? 11.Какимобразомоформляютсярезультатыв езднойикамеральнойналоговых проверок?Какхарактеризуетсяпроцедураихрассмотрения? 12.Каковоправовоезначениенарушенийпроцедурыпроверки? 13.Какиепредусмотренывидырешенийналоговогоорганапорезультатам рассмотренияматериаловналоговойпроверки? 14.Какиетребованияпредъявляютксодержаниюярешенияналоговогооргана порезультатамрассмотренияматериаловналоговойпроверки? 15.Какимобразомхарактеризуетсясоставналоговогоправонарушениякаково егоправовоезначение? 16.Вчемзаключаетсяправовоезначениепрезумпцииневиновности налогоплательщика? 17.Почемувыполнениеписьменныхразъясненийуполномоченных финансовых, налоговыхлибоиныхоргановсвидетельствуетототсутствиины всовершенииналоговогоправонарушения? 18.Проанализируйтеобстоятельства, смягчающиеотягчающие

ответственностьзасовершениеналоговогоправонарушения. 19.Какиеактыналоговыхоргановмогутбытьобжалованы?Могутлибыть обжалованыписьменныеразъясненияуполномоченныхфинансовых налоговыхорганов? 20.Чтоявляетсяоснованиемдляобжалованияактовналоговыхорганов? 21.Охарактеризуйтеособенностиадминистративногосудебногоп рядка обжалованияактовналоговыхорганов. Являетсялипредварительное обжалованиеактовналоговыхоргановадминистративномпорядке необходимымусловиемдляпоследующегосудебногообжалованияуказанных актов? 22Существуют. ликонституционныепределыюридическойответственностиза нарушениеналоговогозаконодательства? 23.Какимобразомхарактеризуетсяправоваяприродапени(ст. 75НКРФ) ? Каковотличиепениотналога, сбораиштрафа? 24.ВсистемеФедеральнойналоговойслужбысозданыМежрегиональные инспекциипокрупнейшимналогоплательщикам, которыеведутконтрольза правильностьюисчислениуплатыяналоговкрупнейшими налогоплательщикаминезависимоотместонахождения, специализирующимися наведенииопределенныхвидовдеятельностивнефтянойигазовойотраслях, в сферепроизводствапродажиэтиловогоспирта, лкогольнойи спиртосодержащейпродукции, вобластяхэлектроэнергетики, металлургии, в отрасляхтранспортаисвязи. Контрольныеполномочияэтихинспекций распространяютсянавсютерриториюРФ. Приэтомприказыобихсоздании утвержденииположенийнихпринимаютсяМинистерствомфинансовРоссии. Ккакимвидаморгановисполнительнойвластиследуетотнести Межрегиональныеинспекциипокрупнейшимналогоплательщикам:

федеральныморганамисполнительнойвластиликихтерриториальным органам?Исходяизответанапоставленныйвопрос, оценитезаконность созданияэтихинспекцийреализациизакрепленнойнимикомпетенции? 25.ООО«Флер»неотразиловбухгалтерскомучетеинеоприходовалокассу денежныесредстваотрозничнойпродажитоваровзапериодс 20июляпо 30 октября2006г. Этисредстванеучтеныприисчисленииналогов. Порезультатам налоговойпроверки30января2007г. налоговыморганомвынесенорешениео привлеченииООО«Флер»кналоговойтветственностизанеуплатуналогана прибыль, НДС, налоганапользователейавтодоротгнеучтенныхсуммвыручки одновременнопостатьям120и 122НалоговогокодексаРФипостановление назначенииООО«Флер»административнаказанияогопостатье15.1КоАПРФ занеоприходование. Оценитезаконностьрешенияпостановленияалоговогооргана.

26.ГлавныйбухгалтерООО«Фудс» Ж заплатилаадминистративныйштрафза грубоенарушениеправилведениябухгалтерскогоучетаипредставления бухгалтерскойотчетности(статья15.11КоАПРФ),выразившеесяискажении суммначисленногоООО«Фудс»налоганаприбыльза2005г. болеечемна10%. Наэтомоснованиионаотказаласьисполнитребованиеьналоговогоорганаоб уплатевбюджетдоначисленнойООО«Фудс»суммыналоганаприбыльза2005 г. ипенинаэтусумму, атакжевзысканногоООО«Фудс»штрафазанеуплату налоганаприбыль. Главныйбухгалтеробъяснилаэтотем, чтониктонеможет привлекатьсяадминистративнойответственностидваждызаодноитоже административноеправонарушение. Оценитезаконностьтребованияналоговогоорганаиотказаглавногобухгалтера

ООО «Фудс»отвыполненияуказанноготребования. Ккакомувидумер принужденияотноситсятребованиеналоговогоорганаобуплатедоначисленной суммыналогаипени?Законнолипривлечениекответственностивиде штрафазанеполнуюуплатуналогаорганизациейкаксамойорганизации, таки ееглавногобухгалтера?Каковоправовоеснованиепорядокприменения ответственностиккаждомуизсубъектовданнойситуации?

27.Организациясвоевременнонепредставиланалоговуюинспекциюпоместу учетаналоговуюдекларациюпоналогунаприбыль. Уполномоченное должностноелицоналоговогоорганасоставилотношенииглавного бухгалтераорганизациипротоколподелуобадминистративном правонарушениипост. 15.11КоАП. РФ, выразившемсягрубомнарушении правилведениябухгалтерскогоучетаипредставлениябухгалтерской отчетности. Составленныйпротоколвместедругимиматериаламиделабыл направленрассмотрениемировомус дье. Прирассмотренииделамировой судьяпришелквыводу, чтофактическиеобстоятельстваадминистративного правонарушенияизложенывпротоколеполностьюиподтверждаются материаламидела, новпротоколеуказананеправильнаяквалификация административногоправонарушения. Порезультатамрассмотренияделаоб административномправонарушенмировойисудьявынеспостановление назначенииадминистративнаказанияоговвидеадминистративногоштрафаза совершениеадминистративногоправонарушенияпост. 15.5КоАП. РФ «Нарушениесроковпредставленияалоговойдекларации». Вправелисудьяприрассмотренииделаобадминистративномправонарушении переквалифицироватьдеяниелица, изменивквалификациюадминистративного правонарушения, указаннуювпротоколепооднойнормеКоАПРФ, надругую нормуКоАПРФ? Принеправильнойквалификацииадминистративногоправонарушения постановленииназначенииадминистративнаказанияоговправелисубъект административнойюрисдикцииприпересмотрепостановленияделуоб административномправонарушениипереквалифицироватьдеяниелица, изменивсвоимрешениемуказаннуювпостановленииназначении административнаказанияогоквалификациюадминистративного

льготыпоналогунаприбыльпоналогунаимуществопредприятийв 2004г., поэтомусуммыналоганаприбыльналоганаимуществоза 2004г. оно исчислялоуплачивалоправильно, безкаких-либонарушений. Допущенылифедеральнымсудьейпривынесениипостановленияделуоб административномправонарушениикакие-либонарушения?Еслида, то достаточнылиэтинарушениядляотменыпостановления?Какие процессуальныедействиянеобходимосовершитьизложеннойситуации?

30. НачальникотделапоналоговымпреступлениямУВДГУВДМВДРоссии направилтребованиепредоставлениисправокпосчетамивкладам физическихлицвадреспредседателяправлениябанка «НовыйВек». Требованиебыломотивированоне бходимостьюпроизводстваоперативно- розыскныхмероприятийбезкакой-либоконкретизациинесогласовано прокурором. Банкнаправилписьменныйответоботказевпредоставлении информациипополученномутребованиюнаоснованиистатьи26 Банковская«

тайна» Федеральногозаконаот 2декабря1990г. № 395-I «Обанкахи банковскойдеятельности».Вкачествепричинотказауказано, чтобанкобязан предоставлятьсправкиосчетахивкладахфизическихлицорганам предварительногоследствиятолькоподелам, находящимсявпроизводстве возбужденнымотношенииф зическихлицитолькоприналичииписьменного согласияпрокурора. Ниуказанийопроизводствепоуголовномуделув отношенииф зическихлиц, осчетахивкладахкоторыхистребовалась информация, ниписьменногосогласияпрокуроран ееполучениебыло представленовместетребованиемпредоставленииинформации. Указанныеобстоятельствапослужилиоснованиемдлявозбужденияделаоб административномправонарушенииотношенииПредседателяправления банкапостатье19.7КоАП. РФинаправленияпротоколаподелуоб

исборахсроклибоотказотпредставленияналоговыеорганы, таможенные органыиорганыгосударственноговнебюджетногофонда оформленныхв

установленнпорядкемдокументови (или) иныхсведений, необходимыхдля осуществленалоговогоияк нтроля, аравнопредставлениетакихсведений внеполномобъемеиливискаженномвиде, заисключениемслучаев,

предусмотренныхчастью2настоящейстатьи, чтовлечетналожение административногоштрафанагражданвразмереотстадотрехсотрублей; надолжностныхлиц –оттрехсотдопятисотрублей».

Относитсяликналоговомуконтролюконтрользасвоевременным представлениемуполномоченныегосударственныеорганыдостоверной бухгалтерскойотчетностивполномобъеме?Законнолипривлечениек административнойответственностиГенеральногодиректораОбщества рассматриваемойситуации?Какоепостановлениедолженвынестисудпо результатамрассмотренияданногодела?Охарактеризуйтесостависодержание документовисведений, необходимыхдляосуществленалоговогоияконтроля.

Нормативныеакты

1.КонституцияРоссийскойФедерации//РГ. 1993. 25декабря.

2.БюджетныйкодексРоссийскойФедерацииот31июля1998г. №145ФЗ- //

3. НалоговыйкодексРоссийскойФедерации. Частьперваяот31июля1998г. № 146ФЗ- //СЗРФ. 1998№. 31Ст. . 3824.Споследующими( изменениямидополнениями.)

4.ЗаконРФот21марта1991г. №943-1О«налоговыхорганахРоссийской Федерации» //ВВСРСФСР. 1991№. 15Ст. . 492.С(последующими изменениямидополнениями.)

5.Федеральныйконституционныйзаконот17декабря1997г. №2-ФКЗ«О ПравительствеРоссийскойФедерации»сизменениямидополнениями, внесеннымиФедеральнымиконституционнымизаконамиот 31декабря

1997г. №3-ФКЗ; от19июня2004г. №4-ФКЗ; от3ноября2004г. №6-

ФКЗ; от 1июня2005г. № 4-ФКЗ; от 30января2007г. № 1-ФКЗ; от 2

марта2007г. №3-ФКЗ//СЗРФ. 1997№. 51.Ст. 5712; 1998№.1.Ст. 1; 2004№. 25.Ст. 2478; 2004№.45.Ст. 4376; 2005№.23.Ст. 2197; 2007№. 6.Ст. 680; 2007№.10.Ст. 1147.

6.УказПрезидентаРФот 9марта2004г. № 314 О«системеструктуре федеральныхоргановисполнительнойвласти»сизменениями дополнениями, внесеннымиУказомПрезидентаРФот 20мая2004г. № 649 Вопросы« структурыфедеральныхоргановисполнительнойвласти»

//СЗРФ. 2004№. 11.Ст. 945; 2004№.21.Ст. 2023.С(последующими изменениямидополнениями.)

7.УказПрезидентаРФот 12мая 2008г. N 724Вопросы« системы структурыфедеральныхоргановисполнительнойвласти»сизменениями идополнениями, внесеннымиУказомПрезидентаРФот30мая2008года N 863О«федеральномагентствепорыболовству» //СЗРФ. 2008№. 20. Ст. 2290; 2008№ .22Ст. . 2544.Споследующ( изменениямии дополнениями.)

8.ПостановлениеПравительстваРФот 30июня 2004г. N 329О « МинистерствефинансовРоссийскойФедерации» //СЗРФ. 2004№. 31. Ст. 3258С. (последующизменениямиидополнениями.)

9.ПостановлениеПравительстваРФот 30сентября2004г. № 506 Об« утвержденииПоложенияФедеральнойналоговойслужбе» //СЗРФ. 2004. N 40Ст. 3961С. (последующизменениямидополнениями.)

10.ПостановлениеПравительстваРФот 1декабря2004г. N 703О« Федеральномказначействе» //СЗРФ. 2004. N Ст49. . 4908.С ( последующизменениямидополнениями.)

11.ПриказФедеральнойналоговойслужбыРоссииот15февраля2007г. N САЭ-3-18/62@Об«утверждениирегламентаФедеральнойналоговой службы» //Бюллетенормативныхьактовфедеральныхорганов исполнительнойвласти. 2007. N 22.

12.ПриказФедеральнойналоговойслужбыРоссииот 9сентября2005г. N САЭ-3-01/444@Об«утверждениирегламентаорганизацииработыс налогоплательщиками, плательщикамисборов, страховыхвзносовна обязательноепенсионноестрахованиеналоговымиагентами» // Информационнправоваябаза«КонсультантПлюс».

13.ПриказМинистерствафинансовРФот 18января2008г. № 9н «Об утвержденииадминистративногорегламентаФедеральнойналоговой службыпоисполнениюгосударственнойфункциипобесплатному информированию(томчислевписьменнойформе) налогоплательщиков, плательщиковсборовиналоговыхагентов действующихналогахисборах, законодательственалогахисборахи принятыхвсоответствиинимнормативныхправовыхактах, порядке исчислениуплатыяналоговисборов, правахиобязанностях налогоплательщиков, плательщиковсборовиналоговыхагентов, полномочияхналоговыхоргановиихдолжностныхлиц, атакже предоставлениюформналоговыхдеклараций(расчетов) иразъяснению порядкаихзаполнения//РГ. 2008. 13мая.

14.ПриказМинистерстваРФпоналогамисборамот 4февраля2004г. N БГ-3-06/76О«внесенииизмененидополненийвПриказМНСРоссии от 14.02.2003БГ-N3-06/65» С//последующ( изменениямии дополнениями.) //Информационнправоваябаза«КонсультантПлюс».

15.ПриказФедеральнойналоговойслужбыРоссииот 6февраля2008г. N ММ-3-6/50@ Об«утверждениивременногорегламентаобмена электроннымидокументамисЭЦПпотелекоммуникационнымканалам связиунифицированнойсистемеприема, храненияпервичной

обработкиналоговыхдекларацибухгалтерскойотчетностипри представленииихналогоплательщикамичерезспециализированного операторасвязи» //Информационнправоваябаза«КонсультантПлюс».

16.ПриказМинфинаРФот 9августа2005г. N 101н «Обутверждении ПоложенийтерриториальныхорганахФедеральнойналоговойслужбы» //Бюллетенормативныхьактовфедеральныхоргановисполнительной власти. 2005. N 38.

17.ПостановлениеКСРФот 15июля 1999г. № 11П- //Вестник КонституционногоСудаРФ. 1999№. 5.

18.ПостановлениеКСРФот 16июля 2004г. № 14П- //Вестник КонституционногоСудаРФ. 2004№. 6.

19.ПостановлениеКСРФот 14июля 2005г. № 9П- //Вестник КонституционногоСудаРФ. 2005№. 4.

20.ПостановлениеКСРФот 14июля 2003г. № 12П- //Вестник КонституционногоСудаРФ. 2003№. 5.

21.ПостановлениеКСРФот 17декабря1996г. № 20П- //Вестник КонституционногоСудаРФ1996№. 5.

22.ПостановлениеКСРФот 12мая 1998г. № 14П- //Вестник КонституционногоСудаРФ. 1998№. 4.

23.ПостановлениеКСРФот 27апреля2001г. № 7П- //Вестник КонституционногоСудаРФ. 2001№. 5.

24.ПостановлениеКСРФот 27мая 2003г. № 9П- //Вестник КонституционногоСудаРФ. 2003№. 4.

25.ПостановлениеКСРФот 14июля 2003г. № 12П- //Вестник КонституционногоСудаРФ. 2003№. 5.

Литература

18.Финансовоеправо. Учебник/ПодредакциейЕ.Ю. Грачевой, .П. Толстопятенко. –М., «Проспект», 2007г. 2еиздание. Главы12-16, 25.

19.ОзеровИ. Х. Основыфинансовойнауки. В. 1Учениеобобыкновенных доходах. М. 1909г.

20.ЦыпкинС. Д. Правовоегулированиеалоговыхотношений. М., 1975г.

21.ПушкареваВ.М. Историяфинансовоймыслиполитикиналогов.М., 1996г.

22.ВинницкийД. В. Субъектыналоговогоправа. –М.:НОРМА, 2000г.

23.КашинВ. А. НалоговыесоглашенияРоссии. Международналоговое планированиедляпредприятий. –М.:Финансы. ЮНИТИ, 1998г.

24.Налоговоеправо: Учебник/ПодредС. Г. Пепеляева. –М.:Юрист, 2003г.

25.КустоваМ. В.,НогинаО. А.,ШевелеваН. АНалоговоеправоРоссии. Общаячасть. Учебник. М.:Юристъ, 2001г.

26.ЩекинД.М. Налоговоеправогосударств–участниковСНГ(Общаячасть). Учебноепособие. –М.:Статут, 2008г.

27.Гаджиев. А.,ПепеляевС. Г. Предприниматель-Налогоплательщик- Государство. ПравовыепозицииКонституционногосудаРоссийской Федерации: Учебноепособие. –М.:ИДФБК-ПРЕСС, 1998г.

28.СасовК.А. ПравовыепозицииКонституционногоСудаРоссийской Федерациипоналогообложению. /Подред. С.Г. Пепеляева. –М.:Волтерс Клувер, 2008г.

29.ПепеляевС.Г. Налоги: реформыипрактика. –М.:Статут, 2005г.

Федерации. Делобылоинициированожалобой(N 61651/00),поданнойв ЕвропейскийСуд20апреля2000г. всоответствииСтатьей34европейской Конвенциизащитеправчеловекаиосновныхсвободобществом ограниченнойответственностью"Русатоммет",созданнымвсоответствии законодательствомРоссийскойФедерации. Виюле1999года «Русатоммет» приобрелнепогашеннуювсрокоблигациювнутреннегогосударственного

валютногозаймаиобратилсявсудсискомПравительствуРоссийской Федерацииобисполненимисвоихдолговыхобязательств. Врезультате судебногоразбирательства, длившегосянескольколет, 10апреля2002г.

Арбитражныйсудг. МосквыобязалПравительствоРоссийскойФедерации выплатитьпользукомпании-заявителя100тысячдолларовСША. Впоследствиикомпания-заявительнеоднократ, нобезуспешнопыталасьв судебномпорядкеобязатьМинистерствофинансовРоссийскойФедерации исполнитьсудебноерешение. Европейскийсудпостановил, чтовласти РоссийскойФедерациидолжнывыплатитькомпании-заявителютечениетрех месяцевсоднявступленияПостановлениясилуследующиесуммыв национальнойвалютегосударства-ответчика- российскихрубляхпокурсу, установленномунаденьвыплаты:

100тысячдолларовСШАвкачествозмещенияматериальногоущерба

2тысячиеврокачествекомпенсацииморальноговреда; любыеналоги, которыемогутбытьначисленыуказанныесуммы; процентыпопредельнымгодовымставкампозаймамЕвропейского

центральногобанкаплюстрипроцентапоистечениивышеупомянутыхтре месяцевидомоментавыплаты.

Дайтехарактеристикуправоотношениям, сложившимсяеждуООО

«Русатоммет»иРоссийскойФедерацииврассматриваемомделе , нормыкаких отраслейправихрегулируют?.

3. В 2008годуПравительствомМосквыбылиутвержд еныУсловияэмиссии обращенияоблигацийГородскогооблигационногозаймасфиксированным купоннымдоходомиамортизациейдолга. Облигацииявляются государственнымидокументарнымиценнымибумагаминапредъявителяс обязательнымцентрализованнымхранениемсфиксированнымкупонным доходомиамортизациейдолга. Эмиссияоблигацийосуществляетсяотдельными выпусками. Отдельныевыпускиоблигациймогутиметьразныесроки обращения-от 1 одного( ) годадо 30 тридцати( ) лет. Номинальнаястоимость облигациивыражаетсявалютеРоссийскойФедерациисоставляет1000одну( тысячу) рублей. Дайтеправовуюхарактеристиуказанномузайму.

выпускамуниципальногозаймапревышаетверхнийпределмуниципального долга, установленныйРешенииДумыобюджетена 2008г. Какиемеры должнапринятьпрокуратураврассматриваемойситуации, признаетлиона жалобуСоловьевазаконнойиобоснованной?

7. Вцеляхосуществленияплатежейподосрочномупогашениюостатка задолженностиРоссийскойФедерацииповнешнемудолгубывшегоСССР

передстранами-членамиПарижскогоклубакредиторов( томчислеперед Германией) приказомМинфинаРоссииот 14августа2006года№ 268 Федеральномуказначействубылопорученоосуществитьпереводсредствиз СтабилизационнфондагоРоссийскойФедерациинаединыйсчетфедерального бюджета, открытыйнабалансовомсчете 40105Средства« федерального бюджета»,всумме616769,3млн. рублей. ПравомернылидействияМинфинапо использованию срдств Стабилизационнфондагонауказанныец ли?.