4. Какие основания классификации следует выбирать для выделения элементов налоговой системы?

Видимо те, которые являются существенными

Существенными условиями налогообложения, характеризующими налоговую систему, являются:

— принципы налогообложения;

— порядок установления и введения налогов;

— система налогов;

— порядок распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней;

— права и обязанности участников налоговых отношений;

— формы и методы налогового контроля;

— ответственность участников налоговых отношений;

— способы защиты прав и интересов участников налоговых отношений.

5. Как элементы налоговой системы взаимодействуют друг с другом?

Классификация (1 версия)

• Налоги — это государственные сборы, установленные для граждан и юридических лиц за пользование определенными ресурсами, владение имуществом, с прибыли и доходов и т. д. Их вводят только на федеральном уровне, при этом сами поступления могут направляться и в местный бюджет. Также региональные власти наделены некоторыми полномочиями в сфере регулирования госсборов (определение ставки, сроков уплаты и т. д.).

• Налогоплательщики - В состав налогоплательщиков мы включаем также плательщиков сборов и страховых взносов, т. е. организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги, сборы или страховые взносы (ст. 19 НК РФ). В состав этого элемента можно также отнести и налоговых агентов (ст. 24 НК РФ).

• Налоговые органы. Налоговые органы представляют собой централизованную систему контроля за соблюдением налогового законодательства, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, сборов и страховых взносов (ст. 30 НК РФ).

• Налоговое законодательство РФ состоит из Налогового кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах (ст. 1 НК РФ). Здесь же можно упомянуть международные договоры РФ по вопросам налогообложения (ст. 7 НК РФ).

Классификация (2 версия):

· нормативная правовая база сферы налогообложения

· совокупность налогов и сборов

· плательщики налогов и сборов

· механизм налогового администрирования.

Логично предположить, что элементы находятся в тесной связи друг с другом: так, налоговое зак-во определяет порядок взиманиях налогов с налогоплательщиков, а также деятельность налоговых органов. Да и в целом тут можно много еще всего придумать.

6. Входят ли научные представления (доктрина) в состав налоговой системы?

Можно предположить, что нет, тем более, ни одна классификация не содержит этот элемент. Вскользь можно упомянуть о ее возможном субсидиарном влиянии на налоговое зак-во.

7. Что такое налоговая политика государства и как она соотносится с налоговой системой?

Налоговая политика – это система мероприятий государства в области налогов и является составной частью финансовой политики. Финансовая политика - комплекс мероприятий государства по использованию финансовых отношении, мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию на основе финансового законодательства.

В каждой стране налоговые системы подвержены непрерывному процессу совершенствования, оказывая влияние на экономические и социальные условия развития и приспосабливаясь к ним. Создавая налоговую систему страны, государство стремится использовать её в целях определенной финансовой политики. В связи с этим она становится относительно самостоятельным направлением - налоговой политикой.

Таким образом, можно сформулировать, что налоговая политика представляет собой совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счет перераспределения финансовых ресурсов; реализуя налоговую политику, государство опирается на налоговые функции и использует для проведения активной налоговой политики.