Задания 1, 7-15

Занятие 10

1. Поясните, в чем ценность понятия «налоговая система».

ПЕПЕЛЯЕВ: Понятие «система налогов» не стоит путать с понятием «налоговая система».

Налоговая система — это совокупность установленных в государстве существенных условий налогообложения. Существенными условиями налогообложения, характеризующими налоговую систему, являются:

— принципы налогообложения;

— порядок установления и введения налогов;

— система налогов;

— порядок распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней;

— права и обязанности участников налоговых отношений;

— формы и методы налогового контроля;

— ответственность участников налоговых отношений;

— способы защиты прав и интересов участников налоговых отношений.

Понятие «налоговая система» характеризует налоговый правопорядок в целом, система налогов — только элемент налоговой системы.

Семинар: налоговая система- система существенных условий налогообложения в государства, туда относятся принципы налогообложения, порядок ведения и установления, налоговое администрирование (которое включает в себя налоговый контроль), правовой статус субъектов налоговых правоотношений, правовые и организационные гарантии реализации правового статуса субъектов.

7. Что такое налоговая политика государства и как она соотносится с налоговой системой?

• В научной и учебной литературе нет однозначного толкования понятия «налоговая политика». Например, в учебнике дается такое определение: «Налоговая политика - это составная часть социально-экономической политики государства, ориентированная на создание такой налоговой системы, которая должна стимулировать накопление и рациональное использование национального богатства страны, способствовать гармонизации интересов экономики и общества и тем самым обеспечить социально-экономический прогресс общества» [1, с.53]. В данной статье нами не будут рассматриваться различные позиции по научному обоснованию дефиниции «налоговая политика», но следует согласиться с авторами учебника в том, что налоговая политика, безусловно, зависит от уровня социально-экономического развития государства, от стратегии его развития и одновременно активно влияет на экономические процессы. https://nsuem.ru/science/publications/science_notes/issue.php?ELEMENT_ID=1689

• Налоговая политика, по мнению авторов, представляет собой совокупность правовых норм и мероприятий, направленных на обеспечение регулирующего воздействия на уровень налоговой нагрузки и экономическое поведение налогоплательщиков и посредством этого — на процессы социально-экономического развития страны. https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-politika-gosudarstva-suschnost-mehanizm-realizatsii-i-perspektivy

СТАРЫЕ ОТВЕТЫ: Соотношение с налоговой системой? Взаимосвязь - цель налоговой политики - создание объективных и эффективно действующих механизмов для благоприятного существования налоговой системы.

Семинар: выработка и реализации политики государства по вопросам:

- какую долю нац дохода можно извлекать налоговым методом. Для решения этого вопроса необходимо правовое регулирование налогообложения, которые обепечивали бы рост промышленного производства и на эконом развитие, которое обеспечивало бы рост ВВП

- как эта сумма должна распределяться между соц группами и отраслями экономики. Для решения этого вопроса надо правильно определить приоритеты в выборе субъектов и объектов налогообложения

- как эта сумма должна распределяться между отдельными налогоплательщиками (учет индивидуальной способности к уплате налога)