- •Предмет и метод финансового права
- •Понятие финансов. Публичные и частные финансы
- •Главное отличие между публичными и частными финансами:
- •Частные финансы аккумулируются в сфере равноправных отношений. Государственные финансы аккумулируются – в неравноправных отношениях.
- •Финансовая система страны
- •Финансовая деятельность государства.
- •6. Особенности системы финансового права как отрасли права.
- •Методы публичной финансовой деятельности
- •Тема: «финансовый контроль»
- •Валютный контроль
- •Финансовый контроль: формы
- •Методы финансового контроля
- •Аудит как вид финансового контроля
- •Тема: «бюджетное право»
- •Бюджетный процесс
- •Показатель гособорон заказа
- •Расплатиться с долгами
- •Покрыть дефицит
- •Бюджетные расходы
- •Как и в каких формах из бюджета можно потратить деньги
- •Тема: элементы налога
- •В зависимости от того, кто устанавливает эти налоги. А не то, куда поступают!
- •Налоговая система рф
- •Источники налогового права
- •Налог на прибыль
- •Общая характеристика налога на прибыль
- •Субъекты налога. Резиденты и нерезиденты, обособленные …
- •Основного
- •Объект и база налога на прибыль
- •Доходы и расходы, учитываемые при налогообложении прибылт.
- •Учитываемые в общей базе
- •Система ставок налога на прибыль
- •Для X федеральная
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Налог на добавленную стоимость
- •Общая характеристика ндс
- •Кумуляция косвенных налогов и способ ее смягчения
- •Добавленная стоимость, способы ее исчисления и обложения налогом
- •Субъекты ндс
- •Объект и база ндс
- •Система ставок
- •Льготы по ндс
- •Порядок исчисления
- •Реально ли оказывается поставка
- •Автомобили
- •Бензин прямогонный
- •Поимущественные налоги
- •Налог на имущество организаций
- •Транспортный налог.
- •Налог на имущество физических лиц
- •Земельный налог
- •Для юл аналогичным на псн является енвд.
- •Новая тема. Говорим о государственном и муниципальном кредите.
- •2 Функции кредита:
- •Кредитные соглашения с банками – в основном регионы и муниципалитеты.
- •Государственные и муниципальные облигационные и иные займы
- •Внутренний государственный долг – в рублях
- •Внешний государственный долг – в иностранной валюте
- •Государственное регулирование банковской деятельности, денег и кредита
- •Валютное регулирование
- •Финансовая независимость
- •Договор о еэс и приложение №15
- •Стабильность курса
- •Поддержание оптимальной структуры платежного баланса
- •Недопущение вытеснения национальной валюты из расчетов внутри страны
- •Нерезидент
- •1 Билет
- •2 Билет
- •11 Юилет сложный. Про мвф еаэс.
Налог на прибыль
Общая характеристика налога на прибыль
Это прямой, личный, федеральный налог с региональным компонентом (региональная часть ставки)
Преимущества: не изымает капитал
Недостатки: легкость уклонения, затрудненный учет и контроль
Фактически приходится создавать вторую систему учета, параллельно с бухгалтерским учетом – налоговый учет. Отсюда задача по сближению систем учета (налогового и бухгалтерского).
Не у всех получается вести, не все тянут – есть специальные налоговые режимы, которые освобождают уплату налога на прибыль и ведения учета. УСН. Возможно, скоро не надо будет вести двойной учет.
Субъекты налога. Резиденты и нерезиденты, обособленные …
ГЛАВА 25 НК РФ. Введена позднее, чем главы на НДС и НДФЛ. Долго формулировали правила. Сейчас часто изменяется. Именно она является правовой базой исчисления НДС. Подзаконных актов очень мало, поэтому глава 25 очень объемная.
СУБЪЕКТЫ: ТЕ, НА КОМ ЛЕЖИТ ЮРИДИЧЕСКАЯ ОБЯЗАННОСТЬ УПЛАТЫ, ЗА СВОЙ СЧЕТ. СУБЪЕКТЫ ДЕЛЯТСЯ НА 2 КАТЕГОРИИ:
Резиденты. Полная налоговая ответственность. Где бы не получил прибыль – платишь в РФ
- Основной тест – тест инкорпорации. Резидентами признаются российские организации ,то есть созданные по законодательству РФ. ПАО Газпром, например, - резидент. Налогом облагается в РФ. Роснефть – тоже резидент – полная налоговая ответственность – платит налог на прибыль в РФ.
Тест существует с 1992 года. Потом началась борьба с офшорами. Началась деофшоризация. Государство обратило свой взгляд на ситуации, когда организации регистрируются в странах где невысокие налоги, но деятельность ведут в РФ. Чтобы этого предотвратить, создали новый тест –
- Место фактического управления. То есть являются резидентами и иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ. При этом в НК РФ появились нормы, где говорится о тестах (?). НК РФ + соглашение об избежании двойного налогообложения (приоритете за соглашениями)
филиалы и представительства российских организаций не являются налогоплательщики. но обособленные подразделения: если они возникают в другом регионе, то появляется проблема расчета суммы налога в данном регионе
Нерезиденты. Ограниченная налоговая ответственность. Она ограничена только тем доходом и прибылью, которая получена в связи с деятельностью в РФ. Это:
- ИНОСТРАННЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ (по месту регистрации). У них в РФ могут образовываться постоянные представительства. Этот термин очень важен, конструкция, для целей налогообложения.
- РОССИЙСКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ В СИЛУ ПРАВИЛ ЗАРУБЕЖНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И СОГЛАШЕНИЙ
Что такое «представительства»? в магистратуре есть курс Конова О.Ю. это партнер компании Герберт Смит. Он в самом начале 2000-х годов защитил диссертацию по представительству. Это доктринальное научное исследование.
Зачем представительство? Чтобы взять налог в РФ. Это определенная правовая ФИКЦИЯ.
!!! Если нет представительства – облагаются только доходы от источников в РФ. Есть представительство – облагается вся прибыль.
Все представительства делятся на 2 типа: