22. Верно ли утверждение, что задолженность Сбербанка ссср и Внешэкономбанка ссср перед вкладчиками и держателями счетов является государственным (суверенным) долгом Российской Федерации?

В соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 98 БК РФ и ст. 1 и 2 ФЗ от 10.05.1995 г. № 73 «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации» к «иным долговым обязательствам, ранее отнесенным в соответствии с законодательством Российской Федерации на государственный долг Российской Федерации» относят в том числе и «вклады в Сберегательный банк Российской Федерации (ранее Государственные трудовые сберегательные кассы СССР, действовавшие на территории РСФСР; Российский республиканский банк Сбербанка СССР; Сбербанк РСФСР) в период до 20 июня 1991 года».

В соответствии со ст. 98 БК РФ государственный долг РФ состоит из внутреннего и внешнего долгов. К внешнему долгу относятся также и те обязательства, которые перешли к РФ по правопреемству от СССР. К таким обязательствам относятся и долговые обязательства Внешэкономбанка СССР, который осуществлял финансовые операции на мировом финансовом рынке.

П. 2 Постановления Правительства РФ от 14 июня 2002 г. № 426 «Об урегулировании обязательств Российской Федерации по внешнему долгу бывшего СССР перед Международным банком экономического сотрудничества (МБЭС) и Международным инвестиционным банком (МИБ)»: «Установить, что обязательства бывшего СССР, подлежащие урегулированию в рамках обмена обязательств Правительства Российской Федерации, составляют обязательства Внешэкономбанка по кредитам и депозитам, которые были приняты в соответствии с соглашениями, заключенными с МБЭС и МИБ до 31 декабря 1991 г. включительно, на основании сводных валютных планов СССР, утвержденных Советом Министров СССР, и возникли по этим соглашениям как до, так и после 1991 года, а также права требования по которым получены кредиторами - нерезидентами Российской Федерации в результате принятия ими участия в обмене обязательств МБЭС и МИБ в соответствии с пунктом 4 настоящего постановления».

Задание 23. Верно ли утверждение, что верхним пределом государственного долга РФ является величина дефицита федерального бюджета на очередной финансовый год?

Утверждение неверно, так как верхний предел государственного долга значительно превышает величину дефицита федерального бюджета на очередной финансовый год.

Согласно ст. 92 БК РФ, дефицит федерального бюджета утверждается федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и определяется как разница между общим объемом расходов и общим объемом доходов федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Обратимся к Федеральному закону от 08.12.2020 N 385-ФЗ "О федеральном бюджете на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов", согласно ст. 1 которого основные характеристики бюджета утверждаются следующим образом:

 верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2022 года в сумме 18 315 272 293,1 тыс. рублей;

• верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2022 года в сумме 72,0 млрд. долларов США, или 61,0 млрд. евро;

• дефицит федерального бюджета в сумме 2 754 966 462,3 тыс. рублей.

Задание 24 (Это какая-то жопа, если честно. Почти ноль инфы, все, что нашла, тут) АО «НКО «Национальный расчетный депозитарий» (АО НКО «НРД») — небанковская кредитная организация, осуществляющая расчетное обслуживание участников Московской Биржи — крупнейшей фондовой биржи СНГ. НКО обслуживает биржевые и внебиржевые сделки со всеми видами эмиссионных ценных бумаг российских эмитентов, а также предоставляет расчетные банковские услуги, включая денежные расчеты по сделкам участников финансового рынка.

Обладая статусом центрального депозитария Российской Федерации, НРД осуществляет обслуживание ценных бумаг, предусмотренных Федеральным законом от 07.12.2011 № 414-ФЗ «О центральном депозитарии», а также других российских и иностранных эмиссионных ценных бумаг.

Статус центрального депозитария присвоен НКО АО НРД приказом ФСФР России от 06.11.2012г. № 12-2761/пз-и. В соответствии с п. 5 ст. 22 Закона, статус центрального депозитария может быть присвоен только одному юридическому лицу.

Одновременно с Федеральным законом "О центральном депозитарии" был принят Федеральный закон № 415-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О центральном депозитарии", который вступил в силу с 1 июля 2012 года. Данный закон изменил подход к построению учетной системы фондового рынка, элементом которой стал центральный депозитарий, установил новые типы счетов депо. Существенные изменения связаны с появлением новой категории лицевых счетов в реестрах владельцев именных ценных бумаг — лицевого счета номинального держателя центрального депозитария. Лицевые счета номинального держателя центрального депозитария открываются в следующих реестрах:

• в реестрах владельцев ценных бумаг эмитентов, обязанных осуществлять раскрытие (предоставление) информации в соответствии со ст.30 Федерального закона «О рынке ценных бумаг»;

• в реестрах владельцев инвестиционных паев, если правилами управления паевым инвестиционным фондом предусмотрена возможность обращения инвестиционных паев на организованных торгах;

• в реестрах владельцев ипотечных сертификатов участия, если правилами управления ипотечным покрытием предусмотрена возможность обращения сертификатов на организованных торгах.

Что изменяется после появления в реестре лицевого счета номинального держателя центрального депозитария:

• регистраторы не могут открывать в этом реестре лицевые счета другим номинальным держателям;

• зачисление ценных бумаг на ранее открытые лицевые счета номинальных держателей невозможно, за исключением случаев прямо указанных в ст.33 Закона, номинальным держателям разрешены только операции списания ценных бумаг;

• все операции с участием лицевого счета номинального держателя центрального депозитария должны осуществляться зарегистрированными лицами и регистраторами в соответствии с требованиями, установленными законом «О центральном депозитарии»

У эмитента появляется обязанность соблюдения "Положения о перечне информации, связанной с осуществлением прав по ценным бумагам, предоставляемой эмитентами центральному депозитарию, порядке и сроках ее предоставления, а также о требованиях к порядку предоставления центральным депозитарием доступа к такой информации" (утв. Банком России 01.06.2016 № 546-П).

Задание 25. Может ли физическое лицо приобрести облигации федерального займа?

Облигации федерального займа для физических лиц — это ценные бумаги, которые выпускает Министерство финансов России, и купить их можно только напрямую через банки-агенты — ВТБ, Промсвязьбанк и Сбербанк, или обратившись в Почта Банк. На бирже ОФЗ-н не продаются.

Покупая ОФЗ-н, вы даете деньги государству в долг, а оно платит вам фиксированный процент дохода. Отличаются они от обычных ОФЗ тем, что купить их могут только физические лица.

Целью выпуска данных специальных государственных ценных бумаг является не столько фискальная функция, сколько повышение финансовой грамотности населения, воспитание у него культуры сохранения и инвестирования средств, в том числе за счет стимулирования граждан к средне- и долгосрочным сбережениям. Эмиссия, ориентированная на население, сопряжена с высокими операционными и административными издержками, связанными прежде всего с созданием и поддержанием системы дистрибуции этих ценных бумаг.

Облигации являются именными купонными среднесрочными государственными ценными бумагами. Наряду с обычными правами на получение номинальной стоимости при погашении и купонного дохода владелец облигации вправе также предъявить облигации к досрочному выкупу.

Важными отличиями облигаций для населения от "классических" ОФЗ являются нерыночный характер нового инструмента, отсутствие их вторичного обращения, запрет юридическим лицам на владение ими. Облигации могут быть переданы в порядке наследования в соответствии с законодательством Российской Федерации о наследовании. По своим инвестиционным характеристикам и уровню риска облигации для населения "находятся" между банковскими депозитами и обычными ОФЗ, обращающимися на организованном финансовом рынке.

НПА:

1) Приказ Минфина России от 15.03.2017 N 38н (ред. от 30.04.2019) "Об утверждении Условий эмиссии и обращения облигаций федерального займа для физических лиц" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.04.2017 N 46353)

Задание 26 В чем состоят особенности государственных ценных бумаг, сокращенно именуемых ОФЗ-АД, ОФЗ-ПК, ОФЗ-ИН?

ОФЗ-ИН. Облигации федерального займа с индексируемым номиналом. Это значит, что номинал облигации растет каждый год на величину инфляции, которая будет учитываться при погашении бумаги. Например, облигацию разместили по 1000 рублей, цены подорожали за год на 8%. Тогда на следующий год номинал ОФЗ-ИН будет уже 1080 рублей. При этом размер купона по бумаге небольшой – всего 2,5% годовых.

Такой вид ОФЗ достаточно хорош в моменты высокой инфляции, или как страховка от будущего ускорения роста цен. Из минусов можно отметить то, что «инфляционный доход» будет получен только при погашении или продаже, соответственно реинвестировать его не получится.

ОФЗ-ПК. Облигации с переменным купоном. Его размер зависит от индикатора RUONIA¹ и обычно он практически равен ключевой ставке ЦБ. Чем выше ключевая ставка относительно инфляции, тем выше доходность ОФЗ-ПК.

ОФЗ-АД. Облигации с амортизацией долга. Выпуская эти бумаги, Минфин обязуется вернуть кредиторам деньги не сразу в конце обращения, а частями в течение жизни облигации. Выпустили бумаги по 1000 рублей за штуку, через год вернули кредиторам 200 рублей номинала, еще через год – еще 200.

Задание 27. Может ли иностранный инвестор приобрести облигации федерального займа? Если да, то будет ли задолженность государства по облигациям, находящимся в собственности нерезидента, считаться внешним долгом?

Ответ:

Условия обращений облигаций федерального займа (ОФЗ) регулируются Постановлением Правительства РФ от 15.05.1995 N 458 (ред. от 14.12.2016) "О Генеральных условиях эмиссии и обращения облигаций федеральных займов". В соответствии с п.4 Постановления владельцами облигаций федеральных займов могут быть российские и иностранные юридические и физические лица.

В соответствии со ст.98 БК РФ долговые обязательства Российской Федерации могут существовать в виде обязательств по существовать в виде обязательств по государственным ценным бумагам, выпущенным от имени Российской Федерации. В свою очередь эмитентом облигаций федеральных займов от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации. Поэтому задолженность государства по ОФЗ, находящимся в собственности нерезидента, следует считать внешним долгом.

Задачи

Задача 1

В сентябре 1997 г. Правительство РФ поручило Чрезвычайному и Полномочному Послу РФ в США подписать Соглашение с Международным банком реконструкции и развития от имени Российской Федерации. Предметом Соглашения являлся заем, предоставляемый МБРР для финансирования инновационного проекта развития образования. Размер займа должен был составить 71 млн долл. США, срок погашения - 17 лет. Послом поручение Правительства РФ было исполнено, 9 октября 1997 г. в г. Вашингтоне было подписано соответствующее Соглашение.

Какие правовые последствия возникают в результате подписания послом Соглашения?

Решение: Право осуществления государственных внешних заимствований от имени Российской Федерации в соответствии с Бюджетным кодексом принадлежит Правительству Российской Федерации либо уполномоченному им Министерству финансов (статья 103 БК РФ). В данном случае посол действует от имени и по поручению Правительства РФ, уполномоченного на привлечение внешних заимствований.

В рамках бюджетного законодательства в соответствии с Приказом Минфина РФ от 20 декабря 2007 г. N 140н "Об утверждении Порядка ведения Государственной долговой книги Российской Федерации в Министерстве финансов Российской Федерации" указанное соглашение подлежит регистрации Департаментом государственного долга и государственных финансовых активов Министерства финансов в Долговой книге внешнего долга РФ в электронном виде с использованием программного обеспечения в автоматизированной информационной системе Министерства финансов путем присвоения регистрационного номера долговому обязательству и внесения соответствующих записей Департаментом в Долговую книгу в качестве кредита, привлеченного от имени Российской Федерации как заемщика от кредитных организаций, иностранных государств, международных финансовых организаций, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц в иностранной валюте. В Долговой книге внешнего долга РФ в отношении указанного соглашения должны быть указаны регистрационный номер, наименование, номер и дата заключения соглашения, основание для заключения соглашения, наименование кредитора, объем полученного кредита, процентная ставка по кредиту, дата получения кредита, выплат процентных платежей, погашения кредита, сведения о фактическом использовании кредита, сведения о погашении кредита, сведения о процентных платежах по кредиту (произведены или не произведены), изменение условий договора или соглашения о предоставлении кредита, иные сведения, раскрывающие условия договора или соглашения о предоставлении кредита. Информация по Соглашению вносится в Долговую книгу в течение пяти рабочих дней с момента поступления в Минфин документов, подтверждающих возникновение указанных обязательств. Информация, связанная с обслуживанием долгового обязательства, представляется для внесения в Долговую книгу в срок, предусмотренный в соглашении, заключаемом с организацией, привлекаемой к обслуживанию долгового обязательства

По данному соглашению Российская Федерация является заёмщиком, МБРР – займодавцем. У МБРР появляются обязательства по передаче займа в сумме 71 миллиона долларов США. У Российской Федерации появляются обязательства по целевому расходованию кредита на финансирование указанного образовательного проекта. Кроме того, у Российской Федерации появляется обязанность погашения основного долга и всех применимых процентов в установленные Соглашением сроки.

инфа по данному проекту:

1. Постановление Правительства РФ о подписании соглашения - https://base.garant.ru/6169810/

2. Результаты проверки целевого использования средств по проекту - http://nauka.x-pdf.ru/17raznoe/133769-1-iz-postanovleniya-kollegii-schetnoy-palati-rossiyskoy-federacii-aprelya-2001-goda-253-o-rezultatah-proverki-celev.php

Задача 2

Европейским Судом по правам человека 14 июня 2005 г. было принято Постановление по делу «ООО «Русатоммет»» (Rusatomet Ltd.) против Российской Федерации». Дело было инициировано жалобой (№ 61651/00), поданной в Европейский суд 20 апреля 2000 г. в соответствии со ст. 34 Европейской конвенции о защите прав человека и основных свобод, обществом с ограниченной ответственностью «Русатоммет», созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации. В июле 1999 г. «Русатоммет» приобрел не погашенную в срок облигацию внутреннего государственного валютного займа и обратился в суд с иском к Правительству РФ об исполнении им своих долговых обязательств. В результате судебного разбирательства, длившегося несколько лет, 10 апреля 2002 г. Арбитражный суд г. Москвы обязал Правительство РФ выплатить в пользу компании- заявителя 100 тыс. долл. США. Впоследствии компания-заявитель неоднократно, но безуспешно пыталась в судебном порядке обязать Министерство финансов РФ исполнить судебное решение. Европейский суд постановил, что власти Российской Федерации должны выплатить компании-заявителю в течение трех месяцев со дня вступления Постановления в силу следующие суммы в национальной валюте государства-ответчика / в российских рублях по курсу, установленному на день выплаты:

• 100 тыс. долл. США в качестве возмещения материального ущерба;

• 2 тыс. евро в качестве компенсации морального вреда;

• любые налоги, которые могут быть начислены на указанные суммы;

• проценты по предельным годовым ставкам по займам Европейского центрального банка плюс 3% по истечении вышеупомянутых трех месяцев и до момента выплаты.

Дайте характеристику правоотношениям, сложившимся между ООО «Русатоммет» и Российской Федерацией в рассматриваемом деле. Нормы каких отраслей прав их регулируют?

Решение: первоначально между ООО «Русатоммет» и Российской Федерацией сложились гражданско-правовые отношения:

«Отношения между истцом и Министерством финансов Российской Федерации, выступающим при эмиссии облигаций, как следует из пункта 1 условий выпуска облигаций, от имени Российской Федерации, являются отношениями по договору государственного займа.

Указанные отношения регулируются нормами пунктов 2, 3, 4 статьи 817 Гражданского кодекса Российской Федерации, устанавливающими, что государственные займы являются добровольными; договор государственного займа заключается путем приобретения займодавцем выпущенных государственных облигаций или иных государственных ценных бумаг, удостоверяющих право займодавца на получение от заемщика предоставленных ему взаймы денежных средств или, в зависимости от условий займа, иного имущества, установленных процентов либо иных имущественных прав в сроки, предусмотренные условиями выпуска займа в обращение; изменение условий выпущенного в обращение займа не допускается» (Постановление Президиума ВАС РФ от 13.02.2002 N 2453/00 по делу N А40-27430/99-35-249).

Рассматриваемые правоотношения регулируются нормами гражданского и финансового права (в частности, его подотрасли [бюджетного права]).

Материалы по делу:

• http://sudrf.kodeks.ru/rospravo/document/780023225

• http://sudrf.kodeks.ru/rospravo/document/780088831

• https://cloud.consultant.ru/cloud/cgi/online.cgi?req=doc&ts=65325475907363205769054432&cacheid=55E57D22453E0809526797E918FD9C48&mode=splus&base=ARB&n=1121&rnd=79E73945BFD3DDF656D1918A09F33632#hitkyrj7f6

• http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ARB&n=27061#07253428859338941

Задача 3

В 2008 г. Правительством г. Москвы были утверждены Условия эмиссии и обращения облигаций Городского облигационного займа с фиксированным купонным доходом и амортизацией долга. Облигации являются государственными документарными ценными бумагами на предъявителя с обязательным централизованным хранением с фиксированным купонным доходом и амортизацией долга. Эмиссия облигаций осуществляется отдельными выпусками. Отдельные выпуски облигаций могут иметь разные сроки обращения - от одного года до 30 лет. Номинальная стоимость облигации выражается в валюте Российской Федерации и составляет 1000 руб.

Дайте правовую характеристику указанному займу.

1 - Облигации Городского облигационного (внутреннего) займа Москвы (в форме документарных ценных бумаг на предъявителя с обязательным централизованным  хранением)  с фиксированным  купонным доходом и амортизацией долга эмитируются Правительством города Москвы. Необходимую деятельность по указанным вопросам осуществляет Комитет государственных заимствований города Москвы (сейчас этот комитет уже преобразован в департамент).

2 - Согласно указанным облигациям держатели имеют право на получение номинальной стоимости облигаций частями в объемах и в даты, установленные решением об эмиссии конкретного выпуска облигаций, а также, купонного дохода в соответствии с оговоренными условиями и решением об эмиссии конкретного выпуска.

3 - Владельцы облигаций в соответствии с Условиями обладают полной триадой собственности, в частности, правом владения, пользования и распоряжения путем совершения гражданско-правовыми сделками в пределах, установленных федеральным законодательством, Условиями и решениями об эмиссии отдельных выпусков.

4 - Эмиссия осуществляется отдельными выпусками, при этом, выпуск, идентичный другому во всем кроме даты, признается частью прежнего выпуска, а решение о его эмиссии содержит указание на факт дополнительной эмиссии.

5 - Условиями установлены сроки обращения выпусков облигаций от одного до тридцати лет.

6 - Номинальная стоимость облигации устанавливается в сумме 1000 рублей, выпуск облигаций оформляется сертификатом, хранящимся уполномоченным депозитарием.

7 - Размещение облигаций осуществляется Эмитентом или уполномоченным агентом (брокером) путем заключения договоров купли-продажи. Также допускается размещение в ходе вторичных торгов и на аукционах.

8 - Расчеты по облигациям производятся в рублях.

9 - Погашение номинальной стоимости облигации осуществляется одновременно с выплатой купонного дохода. При амортизации долга размер погашаемой части номинальной стоимости определяется в решении об эмиссии. Дата погашения последней непогашенной части номинальной стоимости Облигаций является датой погашения Облигаций.

10 - Доход по облигациям включает в себя купонный доход и разницу между ценой реализации облигаций без учета накопленного купонного дохода с учетом частей номинальной стоимости Облигаций, погашенных в период между датой приобретения и датой реализации (погашения) Облигаций,  и ценой покупки Облигаций без учета суммы накопленного купонного дохода на дату покупки.

11 - Размер купонного дохода определяется по каждому из периодов исходя из установленной эмитентом по данному выпуску процентной ставки в фиксированном значении, но необязательно одинаковом для каждого купонного периода.

Задача 4

Жительница г. Ногинска Московской области В.А. Петрова в 1985 г. открыла в Сбербанке СССР вклад на сумму 5 тыс. руб. Деньги, размещенные во вкладе, и начисленные на сумму вклада проценты Петрова хранила в Сбербанке до 2007 г. В 2007 г. в отделении Сбербанка Петровой предложили компенсацию в размере 1 тыс. руб. Петрова отказалась получать компенсацию и обратилась в Ногинский городской суд с жалобой на незаконное бездействие Правительства РФ, ссылаясь на то, что ответчиком не выполняются установленные действующим законодательством меры по защите денежных сбережений граждан, в связи с чем их денежные сбережения обесцениваются, граждане лишаются реальной возможности в полной мере воспользоваться сбережениями, которые в настоящее время составляют значительно большую сумму, чем предлагаемая гражданам частичная компенсация вкладов в 1 тыс. руб. Бездействие Правительства РФ наносит гражданам (в том числе и истице) материальный и моральный вред. Правительство РФ не приняло установленные законом меры для защиты ее сбережений, им не исполнены требования Закона РСФСР от 24 октября 1991 г. № 1799-1 «Об индексации денежных доходов и сбережений граждан в РСФСР», Федерального закона от 10 мая 1995 г. № 73-ФЗ «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации», Федерального закона от 6 июля 1996 г. № 87-ФЗ «О порядке установления долговой стоимости единицы номинала целевого долгового обязательства Российской Федерации». Петрова просила признать бездействие Правительства РФ в части неисполнения указанных нормативных актов незаконным, создающим препятствия к осуществлению прав и нарушающим ее права, защитить ее права путем принуждения Правительства РФ к исполнению его обязанностей, установленных нормативными актами, оформить вклад Петровой как государственный внутренний долг, обязать Правительство РФ регулярно предоставлять ей возможность ознакомления с непосредственно затрагивающими ее права документами и материалами по официально установленной величине долговой стоимости рубля, взыскать с Правительства РФ компенсацию морального вреда.

Правомерны ли требования Петровой, должен ли суд их удовлетворить?

В соответствии со ст. 97 БК РФ к государственному долгу относятся, в том числе, долговые обязательства по государственным гарантиям, предоставленным Российской Федерацией, и долговые обязательства, возникшие в результате принятия законодательных актов Российской Федерации об отнесении на государственный долг долговых обязательств третьих лиц, возникших до введения в действие настоящего Кодекса.

На основании ст. 1 ФЗ от 10.05.1995 № 73 «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации» Российская Федерация гарантирует восстановление и обеспечение сохранности ценности денежных сбережений, созданных гражданами Российской Федерации путем помещения денежных средств на вклады в Сберегательный банк Российской Федерации (ранее Государственные трудовые сберегательные кассы СССР, действовавшие на территории РСФСР; Российский республиканский банк Сбербанка СССР; Сбербанк РСФСР) в период до 20 июня 1991 года. В соответствии со ст. 2 ФЗ-73 такие гарантированные сбережения граждан являются государственным внутренним долгом Российской Федерации.

В соответствии со ст. 4 ценностью гарантированных сбережений граждан признается покупательная способность вложенных денежных средств на момент их вложения, а для гарантированных сбережений граждан, созданных до 1 марта 1991 года, считается постоянной и определяется покупательной способностью валюты СССР в 1990 году.

Ст. 5 устанавливает, что восстановление и обеспечение сохранности ценности гарантированных сбережений граждан производится путем перевода их в целевые долговые обязательства Российской Федерации, являющиеся государственными ценными бумагами. Согласно ст. 12 порядок перевода гарантированных сбережений граждан в целевые долговые обязательства Российской Федерации, их виды, условия и формы их обслуживания и порядок определения долговой стоимости устанавливаются федеральными законами.

 В отношении указанного вклада таким законом является ФЗ от 06.07.1996 № 87 «О порядке установления долговой стоимости единицы номинала целевого долгового обязательства Российской Федерации», который, в свою очередь опирается на ФЗ от 04.02.1999 № 21 «О базовой стоимости необходимого социального набора». Однако, несмотря на вступление закона в силу 11 февраля 1999 года, он не применяется начиная с 2003 года в силу его приостановления рядом федеральных законов «в связи с отсутствием финансового обеспечения и отсутствием законодательной базы для определения долгового рубля». Таким образом, определение ценности гарантированных сбережений граждан не представляется возможным, перевод их в целевые долговые обязательства Российской Федерации не осуществляется.

Таким образом, бездействие Правительства Российской Федерации в части гарантии сбережений граждан обусловлено невозможностью исполнения в рамках действующего законодательства, и требования истицы не подлежат удовлетворению.

Задача 5.

В соответствии со ст. 309 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями.

В целевых расчетных чеках с правом приобретения автомобилей в 1992 году указано, что чек действителен для уплаты за автомобиль ВАЗ.

Указанное Постановление не означает отказ от исполнения обязательств государства перед владельцами целевых чеков на приобретение автомобилей определенной марки и несоблюдение принципа полной компенсации, которые предусмотрены действующим законодательством, что подчеркивается Решением Верховного Суда РФ от 21.09.2000 N ГКПИ2000-845 «О признании частично недействительным пункта 1 Постановления Правительства РФ от 17.07.1997 N 888 "О дополнительных мерах по реализации Федерального закона «О государственных долговых товарных обязательствах».

При этом ФЗ "О государственных долговых товарных обязательствах" устанавливает, что государственные долговые товарные обязательства признаются государственным внутренним долгом РФ и, согласно ст. 2, подлежат исполнению надлежащим образом в соответствии с нормами действующего Гражданского кодекса Российской Федерации. Ст. 3 указанного ФЗ предусматривает для владельцев целевых расчетных чеков с правом приобретения легковых автомобилей в 1991 и 1992 годах - выплату денежной компенсации в размере стоимости указанного в чеке автомобиля, определяемой по согласованию с заводами-изготовителями на момент исполнения обязательств.

Из совокупности перечисленных выше норм следует, что Голомазов вправе претендовать на выплату полной стоимости автомобиля в соответствии с чеком автомобиля, а следовательно, на компенсацию разницы между фактической выплатой и причитающейся ему по закону.

Задача 6.

Следует отметить, что на сегодняшний день Банк России публикует статистику исключительно по внешнему долгу. На сайте Центробанка внешний долг на 1 января 2021 г. составляет 467 859 млн. долл. США.

На сайте Минфина на 1 марта 2021 г. объем гос. внешнего долга составляет 56 629.3 млн. долл. США. Объем государственного внутреннего долга Российской Федерации (2021 г.) на 1 марта 2021 г. составляет 14 880,142 млрд. руб.

Центробанк рассчитывает внешний долг по методологии платежного баланса в соответствии с методологией, изложенной в шестом издании "Руководства по платежному балансу и международной инвестиционной позиции (2009 г.)" и "Руководстве для составителей и пользователей. Статистика внешнего долга" (2013 г.)., (см. https://cbr.ru/statistics/macro_itm/svs/ - Внешний долг Российской Федерации) и включает сюда заимствования органов государственного управления Российской Федерации и субъектов федерации, Центробанка, банков и «прочих секторов».

Статистической основой методологии являются долговые обязательства Российской Федерации.

Задача 7

Государственный долг США состоит из двух частей: внутриправительственного и публичного — их размер сейчас составляет примерно $5,9 трлн и $18,5 трлн соответственно. В первый включается задолженность федерального бюджета перед правительственными агентствами, в т.ч. государственными пенсионными фондами, целевым фондом социального страхования (Social Security Trust Fund).

Публичная часть госдолга представляет из себя казначейские ценные бумаги, принадлежащие частным лицам, корпорациям, Федеральной резервной системе США, а также правительствам штатов и иностранных государств.

Такую разницу в цифрах может дать или разница в методологии оценки государственного долга или в методологии оценки ВВП. Классический американский подход к оценке государственного долга состоит во включении в итоговый показатель внутриправительственного и публичного долга, но не учитывает долги отдельных штатов, корпораций или физических лиц, даже гарантированные государством. В зависимости от включения внутриправительственного долга, учета расширенного правительства (с включением долгов внебюджетных фондов), учета долгов отдельных штатов и муниципалитетов – консолидированного бюджета, значение может различаться даже больше, чем приведено в задаче.

Задача 8

По сообщениям средств массовой информации, Россия выпустила рублевые евробонды. О каких государственных ценных бумагах идет речь? На какой бирже они были размещены? Каково их официальное наименование? Какими нормативными правовыми актами был предусмотрен их выпуск?

От eurobond - еврооблигации

Еврооблигации выпускаются в евровалютах, т.е. в денежных единицах, иностранных для эмитентов, и размещаются среди зарубежных инвесторов, для которых данные валюты также являются иностранными. Они пользуются полным международным статусом, что делает их в целом свободными от любых форм государственного регулирования в международных финансовых центрах, где они обращаются.

Такие ценные бумаги считаются внешними облигационными займами России, номинированными в иностранной валюте, и размещаются на международном и российском рынках капитала (см. п.4 ст. 121.4 БК РФ). При этом, как отмечено выше, доктринально еврооблигациями считаются облигации, размещенные на зарубежных фондовых рынках.

Регулирование таких облигаций осуществляется Бюджетным и Налоговым кодексами, Постановлением Правительства РФ от 15.05.1995 N 458 "О Генеральных условиях эмиссии и обращения облигаций федеральных займов", Федеральным законом «О рынке ценных бумаг».

Задача 9

Федеральный закон "О развитии сельского хозяйства" в статье 6 предусматривает такую поддержку. Ст. 11 предусматривает, что государством обеспечивается поддержка формирования и развития системы кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей. Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета на возмещение части затрат на уплату процентов предоставляются на весь срок использования кредитов, полученных в российских кредитных организациях, и займов, полученных в сельскохозяйственных потребительских кредитных кооперативах. Следовательно, нужно обратиться в уполномоченный орган власти субъекта.

Согласно ст. 93.2 БК РФ бюджетный кредит может быть предоставлен юридическому лицу на основании договора, заключенного в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, на условиях и в пределах бюджетных ассигнований, которые предусмотрены соответствующими НПА.

Бюджетный кредит может быть предоставлен только юридическому лицу, которое не имеет просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед соответствующим публично-правовым образованием, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Получение субсидии будет менее доступно, так как предоставляется на основании специальных программ по поддержке. При этом оно будет выгоднее в части возвращения средств, так как субсидия является невозвратной. В отношении условий получения субсидии она может быть прозрачной, так как не предусматривает персонифицированного отказа конкретному лицу, не охватываясь гражданско-правовой свободой договора. В случае соответствия требованиям, установленным для получения субсидии, она будет предоставлена.

Задача 10.

Гражданин С.С. Сидоров приобрел 31 августа 2018 г. 1000 облигаций ОФЗ-н 1-го выпуска в отделении Сбербанка России. Облигации приобретены по номиналу (1000 руб. за единицу), комиссия составила 0,5% от суммы сделки.

Как будет рассчитываться доход гражданина С.С. Сидорова, если облигации будут в его владении в течение всего срока обращения — три года?

N 53002RMFS

(http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&cacheid=3C8A3CD7F49184015857404537D1D1B4&mode=multiref&div=LAW&opt=1&SORTTYPE=0&BASENODE=1&ts=7339161807355110997&base=LAW&n=277529&rnd=177CE87BE1B6F27E595C4D258C5C4B43#23214w2km2l)

- процентные ставки купонного дохода: по первому купону - 7,00% годовых; по второму купону - 7,50% годовых; по третьему купону - 8,00% годовых; по четвертому купону - 8,50% годовых; по пятому купону - 9,25% годовых; по шестому купону - 10,10% годовых;

- купонный доход: по первому купону - 36 (тридцать шесть) рублей 25 копеек; по второму купону - 37 (тридцать семь) рублей 40 копеек; по третьему купону - 39 (тридцать девять) рублей 89 копеек; по четвертому купону - 42 (сорок два) рубля 38 копеек; по пятому купону - 46 (сорок шесть) рублей 12 копеек; по шестому купону - 50 (пятьдесят) рублей 36 копеек;

- даты выплаты купонного дохода:

21 марта 2018 г.; 19 сентября 2018 г.; 20 марта 2019 г.; 18 сентября 2019 г.; 18 марта 2020 г.; 16 сентября 2020 г.;

Купоны						Погашение
№	Дата		Ставка	% от   Номинала	Размер   (ден)	% от   Номинала	Размер   (ден)
2	19.09.2018		7,5%	3,740	37,40 RUR
3	20.03.2019		8%	3,989	39,89 RUR
4	18.09.2019		8,5%	4,238	42,38 RUR
5	18.03.2020		9,25%	4,612	46,12 RUR
6	16.09.2020		10,1%	5,036	50,36 RUR	100	1000 RUR

Будет ли данный доход подлежать декларированию и облагаться налогом?

В соответствии с п. 25 ст. 217 НК РФ доходы от выплат купона (процентов) по ОФЗ до конца 2020 года не облагаются НДФЛ.

Однако законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ пункт 25 ст. 217 НК РФ был исключен из Налогового кодекса с 01.01.2021. Изменения означают, что с 2021 года купоны по ОФЗ с 2021 года будут облагаться по общим правилам, предусмотренным для подобных доходов. Ставка налога с купонов по ОФЗ с 2021 года для резидентов составит 13%, для нерезидентов - 30%.

Как будет рассчитываться доход гражданина С.С. Сидорова, если он продаст облигации 31 августа 2019 г. по номиналу плюс накопленный купонный доход?

Кто может выступить покупателем?

Владельцами облигаций федеральных займов могут быть российские и иностранные юридические и физические лица.

Возникнет ли у гражданина подлежащий декларированию и налогооблагаемый доход от сделки по продаже ценных бумаг?

Да, ставка для резидентов составит 13%, для нерезидентов - 30%.