!Учебный год 2023-2024 / KURS_LEKTsIJ_po_distsipline_B1_B_25_Sudebnaya_ekonomicheskaya_expertiza

2

Содержание

1.Пояснительная записка………………………………………………. 3

3

1.Пояснительная записка

Всовременных реалиях раскрыть преступления в сфере экономики почти немыслимо без знания бухгалтерского учета и судебной экономической экспертизы. Трудность состоит не только в том, что у следователя нет необходимых знаний и навыков по бухгалтерскому учету, в большинстве случаев преступления в сфере экономики являются многоэпизодными.

Судебная экономическая экспертиза назначается для решения задач, касающихся финансово-хозяйственной деятельности организаций, определения их финансового состояния, соблюдения законодательных актов, регулирующих их финансовые отношения с государственным бюджетом (определение размера неправомерно полученных доходов в результате несоблюдения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли и т.д.), выполнения договорных обязательств, распределения и выплаты дивидендов, операций с ценными бумагами, инвестициями и т.п.

Необходимость изучения дисциплины Б1.Б.25 «Судебная экономическая экспертиза» обусловлена тем, что на практике существует определенный разрыв в области экономических и правовых знаний. Выводы, сформулированные по результатам судебной экономической экспертизы, являются основой для принятия решений по предупреждению, локализации и нейтрализации угроз экономической безопасности.

Изучение дисциплины обеспечивает формирование у будущих специалистов теоретических знаний и практических навыков по методологии, организации и производству судебной экономической экспертизы деятельности различных государственных органов, ведомственных учреждений и негосударственных организаций в зависимости от предмета и назначения экспертизы.

Основными задачами дисциплины является:

- изучение сущности судебно-экспертной деятельности; - усвоение основных объектов, правил и порядка производства судебной

экономической экспертизы; - ознакомление с субъектами, осуществляющими судебно-экспертную

деятельность; - определение условий и требований к подготовке экспертного

заключения; - изучение методов и специальных приемов судебной экономической

экспертизы, приемов планирования и организации судебно-экспертной деятельности;

- овладение методикой судебно-экспертной деятельности.

Дисциплина Б1.Б.25 «Судебная экономическая экспертиза» входит в Блок 1 «Дисциплины (модули)» – Базовая часть.

Общая трудоемкость составляет 7 зачетных единиц (252 академических часа), в том числе занятия лекционного типа 36 часов для очной формы обучения (10 часов – для заочной формы обучения).

4

В результате изучения дисциплины Б1.Б.25 «Судебная экономическая экспертиза» студент должен:

знать: виды, организационно-правовые и методические основы судебных экономических экспертиз, задачи, предмет и объекты судебной экспертизы, возможности судебных экспертиз, организуемых по инициативе правоохранительных органов; сущность и задачи государственной и негосударственной судебно-экспертной деятельности, субъекты судебноэкспертной деятельности, классификацию судебных экспертиз, порядок назначения и производства судебной экономической экспертизы в государственном судебно-экспертном учреждении, правовые основы организации документооборота в организации, способы применения бухгалтерских знаний в юридической практике, значение бухгалтерских документов в правоприменительной деятельности, порядок изъятия и хранения бухгалтерских документов; стандарты судебной экономической экспертизы; формы участия судебного эксперта и специалиста в расследовании преступлений, права, обязанности и ответственность судебного эксперта-экономиста; структуру заключения эксперта;

уметь: планировать основные стадии экспертного исследования, определять методы и процедуры судебной экономической экспертизы; формулировать перечень вопросов эксперту; применять методы судебноэкспертной деятельности к конкретным объектам проверки; получать доказательства фактов нарушений требований законодательства и нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность объектов финансово-экономического контроля; проводить документальную и фактическую проверку финансово-хозяйственных операций; исследовать документацию, формулировать выводы по каждому поставленному вопросу, составлять заключение и разрабатывать по итогам экспертизы необходимые рекомендации; делать выводы по результатам судебно-экспертной деятельности, давать оценку финансово-хозяйственной деятельности организации и контролировать выполнение принятых решений в целях предупреждения и прогнозирования возможных противоправных деяний;

владеть: приемами и методами исследования в области судебной экономической экспертизы; навыками работы с официальными текстами нормативных документов, регулирующих судебно-экспертную деятельность; формулирования выводов о законности финансово-хозяйственных операций; навыками выявления и устранения причин и условий, способствующих зарождению угроз экономической безопасности;

иметь представление: о необходимости и значении судебной экономической экспертизы в условиях рыночной экономики; о связи и отличии между экспертизой, ревизией и аудитом; о субъектах, объектах, методах судебной экономической экспертизы; о государственных и негосударственных органах, осуществляющих судебно-экспертную деятельность; об организации, назначении и проведении судебных экономических экспертиз.

5

По окончании изучения дисциплины студент овладевает следующими

компетенциями.

2. Содержание лекционных занятий

Курс лекций разработан на основе раздела 5 «Содержание дисциплины, структурированное по темам (разделам) с указанием отведенного на них количества академических часов и видов учебных занятий» рабочей программы дисциплины в соответствии с Федеральным государственным образовательным стандартом высшего образования (ФГОС ВО) по специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность» (уровень специалитета) и рабочим учебным планом подготовки специалиста по специальности 38.05.01 «Экономическая безопасность».

Целью курса лекций является обеспечение реализации требований, установленных в Федеральном государственном образовательном стандарте высшего образования. Изучение курса лекций позволяет усвоить сущность и особенности судебно-экспертной деятельности, приобрести системные знания об организационно-правовых основах судебной экономической экспертизы; возможностях судебных экономических экспертиз, организуемых по инициативе правоохранительных органов. Перечень разделов и тем курса лекций соответствует содержанию занятий лекционного типа.

6

Раздел 1. Теоретико-методические и нормативные основы судебной экономической экспертизы

Тема 1.1. Судебная экспертиза как основная процессуальная форма использования специальных знаний в судопроизводстве

Вопросы для изучения (содержание темы):

1.Понятие, сущность и задачи судебной экспертизы.

2.Государственная судебно-экспертная деятельность: принципы, основные понятия, субъекты государственной судебно-экспертной деятельности.

3.Права и обязанности эксперта и руководителя экспертного учреждения

4.Классификация судебных экспертиз.

Вопрос 1. Понятие, сущность и задачи судебной экспертизы

Экспертиза – это исследование какого-либо вопроса, требующего специальных знаний, с представлением мотивированного заключения. Ретроспективно термин «экспертиза» происходит от лат. expertus, что означает «опытный, сведущий». Таким образом, под понятием «экспертиза» в широком смысле слова, имеют в виду любое исследование, проводимое сведущим лицом для ответа на вопросы, требующие специальных (научных, профессиональных, опытных) познаний.

Судебная экспертиза является одной из форм использования научнотехнических достижений в уголовном, гражданском и арбитражном процессах. Она проводится по заданию следователя (суда) экспертом (сведущим лицом) для исследования материальных объектов, являющихся вещественными доказательствами, с целью установления фактических данных, имеющих значение для правильного разрешения дела. Заключение эксперта имеет статус источника доказательств.

Судебная экспертиза (далее – СЭ) является самостоятельной процессуальной формой получения новых и уточнения (проверки) имеющихся вещественных доказательств в уголовном, гражданском и арбитражном процессе.

Сущность судебной экспертизы состоит в анализе по заданию следователя (суда) экспертом предоставляемых в его распоряжение материальных объектов экспертизы (вещественных доказательств), документов (в т.ч. протоколов следственных действий).

Цель – установление фактических данных, имеющих значение для правильного разрешения дела. По результатам исследования эксперт составляет заключение, которое является одним из источников доказательств, фактические данные, содержащиеся в нем, - доказательствами.

Содержание предмета судебной экспертизы рассматривается с 2-х позиций:

1) Научное содержание предмета СЭ: предмет СЭ - закономерности

7

формирования свойств объектов и их изменения в связи с совершением преступления;

2)Практическое содержание предмета СЭ: предмет СЭ - фактические

данные (обстоятельства дела), устанавливаемые на основе специальных знаний1 и исследования материалов уголовного либо гражданского дела (ст. ст. 57, 199, 204 УПК).

Применительно к конкретной экспертизе ее предметом является экспертная задача, которую предстоит решить эксперту в ходе и по результатам исследования на основе соответствующего объема специальных знаний с использованием находящихся в его распоряжении средств и методов.

Объект экспертизы:

1)с научной точки зрения: объект СЭ – это род (вид) объектов, какойлибо класс, категория предметов, характеризующихся общими свойствами.

2)с практической точки зрения: объект СЭ – это определенный предмет (предметы), поступающий на исследование эксперту, в основном, вещественные доказательства (отображения людей и животных, предметов, механизмов, агрегатов, части этих предметов, вещества, материалы, изделия, документы и полиграфическая продукция, трупы

человека и животных и их части, объекты растительного и животного происхождения и др.).

Характеристики объекта судебной экспертизы:

-материальная природа объекта СЭ (конкретным объектом СЭ всегда является материальная субстанция (человек, вещь, животное, вещество), т.е. вещественные доказательства, образцы для сравнительного экспертного исследования);

-информационная роль объекта СЭ;

-связь установленных фактов с расследуемым или рассматриваемым событием.

Задачи экспертизы:

1)идентификационные направлены на отождествление объекта по его отображениям (например, по следам). Идентификационные задачи формулируются в виде вопросов о тождестве конкретных объектов (например, установление лица, исполнившего документ, по почерку), об установлении единого источника происхождения объектов (например, установление предприятия-изготовителя); об изготовлении (выполнении) нескольких объектов одним лицом;

2)диагностические состоят в выявлении механизма события, времени,

1 В нормативных правовых актах нет определения понятия «специальные знания». В криминалистической литературе и на практике под этим термином обычно понимают знания, приобретенные при получении специального образования или в процессе практической работы по конкретной специальности. Не относятся к специальным общеизвестные, а также юридические знания.

8

способа и последовательности действий, событий, явлений, причинной связи между ними, качественных и количественных характеристик объектов, их свойств и признаков, не поддающихся непосредственному восприятию (например, каков механизм возникновения пожара; состав и технология изготовления данного пищевого продукта, как он отличается от изготовленного в соответствии с утвержденными ТУ);

3)классификационные направлены на установление характеристик объекта с целью отнесения его к общепринятому классу (судебнобаллистическая экспертиза, судебная металловедческая экспертиза);

4)задачи, связанные с экспертной профилактикой – выявление обстоятельств, способствующих совершению преступлений (правонарушений) и разработке мер по их устранению (например, выработка на основании анализа экспертной практики рекомендаций по защите от подделки ценных бумаг или денежных билетов).

Вопрос 2. Государственная судебно-экспертная деятельность: принципы, основные понятия, субъекты государственной судебноэкспертной деятельности

Деятельность, в ходе которой осуществляется назначение и производство судебной экспертизы, называется судебно-экспертной деятельностью.

Государственная судебно-экспертная деятельность осуществляется в процессе судопроизводства государственными судебно-экспертными учреждениями и государственными судебными экспертами (далее также - эксперт), состоит в организации и производстве судебной экспертизы (ст.1 №73-ФЗ).

Законодатель в ст. 9 Федерального закона от 31 мая 2001 г. №73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» определил:

Судебная экспертиза – процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла и которые поставлены перед экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом, производящим дознание, следователем, в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу.

Таким образом, судебная экспертиза является самостоятельной процессуальной формой получения новых и уточнения (проверки) имеющихся вещественных доказательств в уголовном, гражданском и арбитражном процессе.

Общей задачей государственной судебно-экспертной деятельности является оказание содействия судам, судьям, органам дознания, лицам, производящим дознание, следователям и прокурорам в установлении обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу, посредством разрешения вопросов, требующих специальных знаний в области науки,

9

техники, искусства или ремесла.

Правовую основу государственной судебно-экспертной деятельности в уголовном судопроизводстве России составляют:

1.Конституция Российской Федерации.

2.ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» №

73-ФЗ.

3.Процессуальные законы:

–Уголовный процесс – с 01.07.2002 регулируется нормами УПК РФ.

–Гражданский процесс – с 01.02.2003 регулируется нормами ГПК РФ;

–Административный процесс – с 01.07.2002 регулируется процессуальными нормами Кодекса РФ об административных правонарушениях РФ;

–Таможенный процесс – с 01.01.2004 г. регулируется нормами Таможенного кодекса ТС, сохранившим такой процессуальный институт как производство экспертизы.

–Конституционный процесс – с 23.07.1994 регулируется нормами, содержащимися в Федеральном конституционном законе РФ «О Конституционном Суде РФ».

–Арбитражный процесс – с 01.09.2002 регулируется нормами АПК РФ.

–Налоговый процесс – с 01.01.1999 регулируется нормами первой части НК РФ.

4.Федеральные законы, в т.ч. и посвященные деятельности правоохранительных органов. Так, н-р, ФЗ «Об органах Федеральной службы безопасности в РФ» от 03.04.1995 г. № 40-ФЗ и систему органов федеральной службы безопасности включены экспертные и судебно-экспертные учреждения и подразделения (ст. 2). Согласно ст. 13 этого закона органы Федеральной службы безопасности наделены правом проводить криминалистические и другие экспертизы. Закон РФ «О полиции» от 07.02.2011 № 1026-1 накладывает на полицию обязанности проводить экспертизы по уголовным делам и по делам об административных правонарушениях и др.

5.Подзаконные акты: указы Президента РФ, Постановлениях Правительства РФ, приказах, инструкциях, положениях министерств и ведомств. В качестве примеров подобных актов можно назвать Постановление Правительства РФ «О судебно-экспертных учреждениях системы Министерства юстиции РФ» от 06.10.1994 № 1133. Инструкция по организации производства судебных экспертиз в экспертнокриминалистических подразделениях органов внутренних дел РФ, утвержденная приказом МВД РФ от 29.06.2005 № 511.

Судебную экспертизу можно определить как одну из разновидностей экспертизы, обладающую особыми признаками, описанными в процессуальных законах:

1.Гражданском процессуальном кодексе РФ (ГПК РФ).

2.Арбитражном процессуальном кодексе РФ (АПК РФ).

10

3. Уголовно-процессуальном кодексе РФ (УПК РФ).

Правовыми основами судебно-экспертной деятельности являются также:

1.Конституция РФ.

2.Кодекс об административных правонарушениях РФ.

3.Таможенный кодекс ТС.

4.Налоговый кодекс РФ.

5.Федеральный конституционный закон «О Конституционном Суде РФ» от 21.07.94 № 1-ФКЗ (с измен, от 15.12.2001 №4-ФКЗ).

6.Федеральный закон «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» от 31.05.2001 № 73-ФЗ.

7.иные федеральные законы и нормативные правовые акты РФ, регулирующие порядок судопроизводства, организацию и проведение судебно-экспертной деятельности.

Государственная судебно-экспертная деятельность (ГСЭД) основывается на следующих основных принципах (ст.4 № 73-ФЗ):

1.Законность (ст.5 № 73-ФЗ).

2.Соблюдение прав и свобод человека и гражданина, прав юридического

лица.

ГСЭД осуществляется в целях обеспечения прав и свобод человека и гражданина, прав юридического лица. В Конституции РФ записано, что каждому гарантируется судебная защита его прав и свобод (ст. 46); при осуществлении правосудия не допускается использование доказательств, полученных с нарушением федерального закона (ст. 50) (ст.6 № 73-ФЗ).

3.Независимость эксперта. Отсутствие его зависимости от Sта, назначившего судебную экспертизу по уголовному, гражданскому делу, делу об административном правонарушении. Эксперт независим от суда, следователя, дознавателя, прокурора, лица или органа, рассматривающих дело, сторон и их представителей и других лиц, заинтересованных в исходе дела. Принцип независимости эксперта в данном его толковании подкрепляется возможностью отвода эксперта в случаях, когда установлена его пристрастность и заинтересованность и исходе дела (ст.7 № 73-ФЗ).

4.Объективность, всесторонность и полнота исследований: обязывает судебного эксперта давать объективное заключение, основываясь на результатах проведенных всесторонних и полных исследований в соответствии со своими специальными знаниями с использованием современных достижений науки и техники. Объективность эксперта и соответственно объективность его заключения возможна только при условии его процессуальной и личностной независимости. Что касается всесторонности и полноты исследований, то они связаны, во-первых, с необходимостью разрешения всех вопросов, вынесенных эксперту; вовторых, с исследованием всех объектов, представленных на экспертизу; в- третьих, с использованием всех существующих на данный момент апробированных и рекомендованных для практического применения методик экспертного исследования вещественных доказательств (ст.8 № 73-ФЗ).