2. Классификация рисков в бизнесе
2.1. Основания классификации рисков
Задачей предмета риск-менеджмент является оценка степени рисков. В процессе развития экономических отношений, перед предпринимателем возникает вопрос – до каких пределов он может действовать. Для того чтобы охарактеризовать существующее положение и снизить процент неопределенности, необходимо классифицировать риски по их функциональной направленности.
Многообразие классификаций рисков, существующих в мировой практике, с одной стороны, дает наиболее полную картину сложившейся ситуации в сфере современного бизнеса и экономики, а с другой – представляет сложную проблему их систематизации и идентификации.
Несмотря на сложность этой работы, и исследователи, и практики все же уделяют существенное внимание классификации рисков хозяйственной деятельности. Связано это с естественным желанием знать, с чем именно имеет дело риск-менеджмент в каждом конкретном случае, прежде чем будут запланированы и реализованы необходимые практические мероприятия. При этом деление рисков по одним основаниям употребляется очень широко, а по другим – гораздо реже. Также в отдельных сферах деятельности приняты особые классификации и названия типов рисков, неприменимые или же просто редко встречающиеся во всех остальных сферах.
Мы постараемся уделить основное внимание тем основаниям для классификации рисков, которые имеют наиболее широкое употребление и большое значение для выбора методов управления рисками. Затем мы остановимся и на других, менее значительных основаниях для классификации, но лишь в общих чертах.
Итак, среди наиболее важных оснований для классификации рисков мы считаем необходимым выделить следующие:
По характеру последствий (по специфике исходов) риски подразделяют на чистые и спекулятивные. На наш взгляд, это различие является основополагающим для практического риск-менеджмента. Особенность чистых рисков (статистических или простых) заключается в том, что они практически всегда несут в себе потери для предпринимательской деятельности. Если любой вариант изменения ситуации является изменением в худшую сторону, по оценке субъекта, то мы имеем дело с чистым риском.
Причины возникновения подобных рисков в основном представлены следующими событиями:
стихийные бедствия;
несчастные случаи;
недееспособность руководящих сотрудников и т.п.
Часть этих рисков легко устранить, полностью избегая их, часть устранить абсолютно невозможно, однако в любом случае субъекты стремятся к минимизации таких рисков. В этом их основная отличительная черта в свете управления риском.
Спекулятивные риски (динамические или коммерческие) несут в себе либо потери, либо дополнительную прибыль для предпринимателя. Т.е. в этом случае среди возможных исходов изменения существующей ситуации есть и положительные, и отрицательные с точки зрения субъекта. Среди исходов могут оказаться и нейтральные.
Причины возникновения спекулятивных рисков могут быть следующими:
изменение курсов валют;
изменение конъюнктуры рынка;
изменение условий инвестиций;
изменение условий поставки и др.
Именно на существовании спекулятивных рисков основано ожидание сверхприбылей в бизнесе. На них же опираются все азартные игры. Если бы не было спекулятивных рисков, вся деятельность по управлению рисками сводилась бы лишь к стремлению по мере возможностей сохранить существующую ситуацию. Однако на деле многие действия как в бизнесе, так и в повседневной жизни предпринимаются людьми в надежде на улучшение ситуации даже при условии, что они осознают возможность ее ухудшения.
По сфере возникновения (отрасли деятельности) различают следующие виды рисков:
1. Производственный риск (риск невыполнения своих обязательств и нормативных планов по производству товаров, работ, услуг в результате воздействия как внешней среды, так и внутренних факторов);
2. Коммерческий риск (риск потерь в процессе финансово-хозяйственной деятельности). Причинами возникновения коммерческого риска являются:
снижение объемов реализации;
непредвиденное снижение объемов закупок;
повышение закупочных цен товара;
повышение издержек обращения;
потеря товара в процессе обращения.
3. Финансовый риск (риск невыполнения фирмой своих финансовых обязательств). Причины возникновения финансовых рисков таковы:
неосуществление платежей от дебиторов;
инфляция и дефляция;
изменение валютных курсов.
Касательно сферы возникновения следует подчеркнуть, что эти риски могут возникать, если предприятие занимается указанными видами деятельности в любом объеме, вне зависимости от его специализации, хотя, естественно, что масштаб деятельности в каждой указанной сфере сказывается и на вероятном размере ущерба от соответствующих рисков. Так, производственное предприятие (например, завод), реализующее свою продукцию и распоряжающееся своими фондами и инвестициями, очевидно, оказывается подверженным всем трем группам рисков. Однако и у финансовой организации (например, банка) могут возникать риски разных групп, только они принимают другую форму: скажем, для завода производственный риск – риск производства нестандартной продукции, брака, а для банка он же выразится в форме риска того, что клиент остался недоволен обслуживанием. Таким образом, можно утверждать, что все три указанные группы рисков присутствуют в деятельности любого предприятия в разных формах и в разной степени.
Классификация рисков по типу объекта отвечает на вопрос что или кто подвергается риску и включает группы рисков, связанные:
1. С собственностью (имуществом). Легко выражаются в денежной форме и очень распространены. Оцениваются на основе реальной стоимости имущества, которое может быть уничтожено, повреждено или утрачено. Внутри группа делится на риски, связанные с движимым, недвижимым имуществом и нематериальными активами.
2. С доходами. Возникают в контексте создания и распределения доходов и оттого специфичны. Оцениваются на основе сравнения альтернатив возможного получения доходов в будущем, что несколько затрудняет их анализ (напр., бизнесмен потерял выгодного потенциального клиента из-за того, что ему не вовремя поставили продукцию, и требует возмещения. Но ведь он мог утратить его и в силу низкого уровня собственного обслуживания). В любом случае объем ущерба оценивается как разница между ожидаемым и реально полученным доходом/прибылью. Внутри группа делится на риски, связанные с недополучением валовых показателей (выручки, количества сделок и т.п.) и недополучением итогового показателя – прибыли.
3. С персоналом. Часто они имеют неэкономическую природу, и потому их сложно оценивать в денежной форме, т.к. персонал под воздействием соответствующих событий может уволиться или начать работать с меньшей отдачей, но может и погибнуть или получить увечья, а оценка последних видов ущерба в виде компенсаций и пенсий пострадавшим и членам их семей может считаться условной и неадекватной.
4. С ответственностью. Определяются ответственностью, возникающей в связи с непредвиденным событием в отношении лиц, которые на момент оценки риска еще не известны, что существенно затрудняет оценку (автогражданская ответственность, страхование которой сейчас обязательно в нашей стране, экологические риски, профессиональные риски – врач).
Классификация рисков по причине ущерба является одной из наиболее очевидных, хотя даже в этом случае в некоторых случаях возникают затруднения. Между тем во многих случаях важно четко определять причину понесенного ущерба, чтобы правильно отнести финансирование покрытия такого ущерба. Особенно это касается деятельности страховых фирм (например, они должны определить, явился ли ущерб действительно результатом случайного события или чьей-либо злой воли), а также ситуаций, когда за определенные вероятные события несут ответственность конкретные лица (например, материально ответственные лица на предприятии). По этому признаку выделяют следующие группы рисков:
1. Природные, вызванные стихийными бедствиями и природными катастрофами.
2. Технические или техногенные, вызванные последствиями функционирования искусственных системы или их нарушениями. Их измерение может базироваться как на экономических, так и неэкономических показателях.
3. Связанные с человеческим фактором, которые, в свою очередь, делятся на:
Риски, связанные собственно с персоналом, т.е. его наличием (смерть, нетрудоспособность, увольнение и как следствие – дефицит трудовых ресурсов или отсутствие лица с необходимым уровнем квалификации);
Риски, связанные с действиями персонала (аварии, ошибки).
Сложность их оценки связана с субъективностью и основана чаще всего на экономических последствиях их реализации.
4. Связанные с экономической активностью, среди которых выделяются:
Коммерческие, зависящие от решений менеджмента (производственные, торговые, транспортные, финансовые и т.д.);
Рыночные, не зависящие от решений менеджмента (экономические изменения, конъюнктура рынка, конкуренция, валютные колебания и т.п.).
Обычно для них естественно выражение в денежной форме, и проблема сводится лишь к получению достаточной информации.
5. Политические, связанные с экономической политикой государств, в частности, с налогообложением, государственным регулирование, правом. Часть из них легко оценивается в денежном выражении, но часть – почти непредсказуема (судебные процессы, форс-мажор и т.п.).
6. Социальные, т.е. риски возникновения нежелательных социальных явлений (преступность, нарушения безопасности объектов и т.п.). Их иногда бывает крайне трудно выразить в денежной форме.
Для практической деятельности немаловажное значение имеет фактор закономерности возникновения тех или иных рисковых событий, а также взаимосвязь между различными рисками объекта. В силу этого достаточно часто употребляются следующие две классификации рисков.
Исходя из того, насколько типичен этот вид ущерба для данного объекта, выделяют два вида рисков: фундаментальный и спорадический.
Фундаментальный риск иначе называется регулярным. Естественно, как и любой риск, регулярный риск на самом деле не регулярен, а вероятен, однако его вероятность оказывается достаточно высокой из-за того, что такие риски внутреннее присущи данному объекту или ситуации на основании закономерностей их существования или деятельности. К таким рискам относится, например, риск неурожая, вызванного погодными факторами, в земледелии.
С одной стороны, избежать подобных рисков чаще всего оказывается возможным, лишь прекратив соответствующую деятельность или отказавшись от объекта (в вышеуказанном примере – заняться торговлей, например), но с другой стороны, эти риски обычно вполне ожидаемые, предсказуемы, распределение вероятности для них часто бывает несложно выявить. Следовательно, руководство фирмы, по крайней мере, бывает к ним готово уже с момента начала соответствующей деятельности или приобретения соответствующего объекта в собственность.
Противоположностью фундаментального является спорадический, т.е. нерегулярный, случайный риск, вызываемый редкими и форс-мажорными событиями с низкой вероятностью. Этот риск обычно никак не связан с особенностями объекта и закономерностями его существования (например, для того же земледелия это риск поломки техники, ведь техника может ломаться и у автотранспортного хозяйства, и у механического завода, и у частного охранного предприятия). Следовательно, такие риски могут либо быть типичными для любых сфер деятельности вообще, и тогда их несложно выявлять и даже имеется много инструментов для управления ими; либо вызываться совершенно случайными событиями, и тогда они исключительно труднопредсказуемы и почти не управляемы (например, ураганные ветры, войны, кражи и др.).
Классификация по степени зависимости ущерба от исходного события отвечает на вопрос: как ущерб связан с исходным событием. Риски здесь делятся на первичные и вторичные, причем первичные непосредственно связаны с неблагоприятным событием, а вторичные вызваны проявлением первичных. Для риск-менеджмента естественно принимать во внимание обе группы рисков, тем более, что оцениваются они обычно схожими методами. Данная классификация возвращает нас к понятию о портфеле рисков, рассмотренному в первом модуле. Именно внутри портфеля рисков и можно выделять первичные и вторичные риски. Для управления важно выявлять степень зависимости между ними. Чаще всего меры по сокращению первичного риска заметно влияют и на вторичные риски, но в некоторых случаях для взаимозависимых рисков требуются совершенно разные мероприятия по их минимизации. Можно рассмотреть такой пример. Герметичное разделение цехов или отсеков на опасном (например, химическом) производстве минимизирует ущерб как утечки ядовитых или огнеопасных веществ, так и от вторичного риска – возгорания или взрыва таких веществ. Однако от такого вторичного риска как паника среди сотрудников (с соответствующими последствиями) герметичные перегородки не спасут, здесь нужно проводить разъяснительную работу, инструктирование, обучение.
Еще одним важным аспектом для работы с рисками, а следовательно, и для их классификации, является фактор времени. Этот фактор так или иначе учитывают следующие три классификации рисков.
Риск может действовать ограниченное время или постоянно. По временному фактору выделяют бессрочные риски, которые действуют постоянно, причем вероятность их возникновения не меняется, а также срочные риски, вероятность который существует только в течение некоторого периода времени, по истечение которого исчезает полностью. Согласно длительности периода существования вероятности рискового события срочные риски делятся на долгосрочные и краткосрочные.
Следует отметить, что в бизнесе для предприятия все существующие риски в принципе являются срочными, т.к. ограничены сроком существования объекта – предприятия. Однако учитывать это обстоятельство при классификации рисков не принято, так что любые риски, вероятность которых не равна нулю в течение всего срока ведения хозяйственной деятельности считаются бессрочными, даже если предприятие или организация создаются на заведомо ограниченный период работы.
Срочные риски также достаточно распространены: любая единица оборудования может сломаться лишь в течение срока ее использования, работник может совершить ошибку только в течение срока своего найма и т.п. Встречаются и краткосрочные риски, например, в плодоводстве существует риски резкого снижения урожайности садов в случае неблагоприятной погоды во время их цветения, однако этот период длится лишь 7-10 дней, тогда как похолодание на других этапах вегетации сказывается на урожайности в гораздо меньшей, даже незначительной степени (если, конечно, это не заморозок).
Вероятность риска, даже существующего перманентно, может существенно изменяться во времени. По признаку зависимости вероятности ущерба от времени выделяют статические и динамические риски. Статические риски не меняют показатель вероятности в течение всего периода своего существования, каким бы он ни был. Вероятность динамических рисков существенно меняется в течение срока их существования. По направленности изменений динамические риски делятся на динамические возрастающие (например, риск поломки оборудования становится тем выше, чем оборудование старше), убывающие (сокращается вероятность ошибки молодого специалиста по мере того, как он набирает опыт работы), циклические (например, риски сбоев в энергосистеме страны из-за перегрузок гораздо выше в зимнее время, хотя существуют и летом) и динамические риски без выраженной тенденции.
При управлении рисками важно не только знать, какой ущерб и в результате чего может возникнуть, но и сколько времени потребуется на обнаружение и ликвидацию такого ущерба. Как правило, можно выделить риски с кратко-, средне- и долгосрочным выявлением и ликвидацией последствий. Следует обратить внимание на то, что данная классификация для сроков выявления последствий и их ликвидации не совпадает. Так, большинство рисков по срокам выявления относится к первой группе, так как ущерб очевиден сразу, хотя есть риски, последствия которых проявляются лишь через десятки лет. В современном мире к таким рискам относят те, которые связаны с новыми научными достижениями и их применением, например, возможные последствия употребления ГМО. С другой стороны, рисков с долгосрочной ликвидацией последствий гораздо больше, хотя все же значительная часть последствий рисковых событий может быть устранена достаточно быстро. Тем не менее, во многих группах рисковых событий есть те, которые быстро не исправить: после травмы рабочий может лечиться и реабилитировать многие месяцы; последствия ошибочных решений при инвестировании могут годами сказываться на финансовых показателях работы фирмы и т.д.
Для правильного прогнозирования и управления рисками также важно выделять две группы рисков по степени распространенности: массовые, характерные для большого числа однотипных объектов, и уникальные, встречающиеся только у отдельных объектов и связанные с их уникальными особенностями. В силу уникальности подобных рисков иногда бывает довольно сложно найти информацию по ним. А также две группы рисков в зависимости от специфики объекта: общие и частные. Особенно важна вторая классификация.
Общий риск - риск, влияющий на различные объекты, иногда вызывающий отрицательные последствия разной природы. В данном случае природа, специфика деятельности и прочие характеристики объекта не играют никакой роли. К таким рискам относятся пожары, кражи, ошибки персонала, забастовки и проч. – они случаются везде и в любых сферах деятельности. Управление такими рисками облегчается тем, что с ними часто охотно работают страховые компании, которых привлекает широкое поле деятельности в этом направлении. С другой стороны, сложность состоит в том, что количественные показатели таких рисков учесть бывает достаточно сложно. Несмотря на огромное поле для наблюдений, разные предприятия, будучи подверженными общим рискам, тем не менее демонстрируют разные степени их вероятности и масштабы потенциального ущерба.
Частный риск - риск, затрагивающий отдельный объект или группу объектов, так или иначе схожих либо взаимосвязанных между собой. Обычно частный риск является следствием имеющейся общей характеристики объектов и распознается с опорой на закономерности существования или развития указанной характеристики. Таковы, например, любые отраслевые риски.
В различных источниках встречаются и иные классификации рисков, могущие находить применение для разных задач исследования или управления, а именно:
По месту появления рисков: внутренние и внешние по отношению к фирме;
По уровню возникновения риска:
Риски, возникающие на уровне народного хозяйства;
Риски, возникающие на уровне административно-хозяйственных и региональных образований;
Риски, возникающие на уровне отдельного хозяйствующего субъекта (фирмы);
Риски, возникающие на уровне структурных подразделений фирмы;
Риски, возникающие на уровне отдельного рабочего места.
По уровню проявления негативных последствий:
Проектные риски или риски подразделения, т.е. связанные с конкретным подразделением или проектом;
Риски фирмы, характерные для компании в целом;
Отраслевые риски, обусловленные спецификой отрасли;
Общеэкономические риски.
Глобальные риски – риски мировой экономики.
По степени предсказуемости риска: предсказуемые, о который имеется достаточно много информации, и непредсказуемые, чаще всего связанные с какими-либо новыми явлениями и процессами в природе и обществе.
И наконец, для целей выбора и применения различных методов управления рисками, а также для облегчения их идентификации и оценки риски классифицируются по размеру основных количественных параметров риска: вероятности и размеру ущерба.
Частота возникновения ущерба или вероятность рискового события является важной характеристикой величины риска. По частоте возникновения ущерба выделяют:
Редкие риски, для которых характерна малая частота реализации риска, т.е. малая вероятность наступления ущерба;
Риски средней частоты, для которых характерна средняя частота реализации риска, т.е. средняя вероятность наступления ущерба;
Частые риски, для которых характерна высокая частота реализации риска, т.е. высокая вероятность наступления ущерба.
Для экономических рисков естественными единицами измерения размера ущерба являются денежные единицы. Если имеется полная информация о рисках, то определение размера ущерба не вызывает никаких проблем. По критерию размера ущерба можно выделить:
Малые риски, т.е. те, по которым максимальный ущерб невелик;
Средние риски, максимальный ущерб для которых характеризуется как средний;
Высокие риски с большим максимальным ущербом;
Катастрофические риски, характеризуемые исключительно большим максимальным ущербом.
В абсолютном выражении отделить крупные риски от катастрофических обычно бывает довольно сложно, однако мы считаем, что основой их различения должно являться сопоставление размера ущерба с масштабом объекта. Катастрофическим следует признавать риск, прогнозируемый ущерб от которого угрожает существованию и продолжению деятельности объекта, независимо от его прямого денежного выражения.
Существует довольно выраженная взаимосвязь между указанными двумя классификациями. Так, практически всегда крупные риски одновременно являются редкими и, напротив, мелкие – частыми. Только благодаря этой закономерности возможна какая-либо упорядоченная деятельность и прогнозирование, в том числе в бизнесе, упорядоченность не перевешивается стремлением к энтропии.
С позиций управления риском эти две классификации используются для определения параметра риска, на который руководство фирмы собирается воздействовать с помощью мероприятий по управлению рисками. Исходя из известного соотношения Парето – 80 : 20 – 20 % усилий приводят к 80 % результата, тогда как последующие 80 % усилий дадут лишь 20 % результата. Это правило действует во всех сферах человеческой деятельности, а следовательно, и в сфере риск-менеджмента стараются сфокусировать проводимые мероприятия на том показателе, который для данного риска оказался больше. Таким образом, если предприятие сталкивается с крупным риском, оно старается снизить потенциально возможный ущерб. С другой стороны, если риск частый, то мероприятия по управлению им выбираются такие, которые призваны снизить вероятность возникновения рискового события.
2.2. Специфические риски предприятий отдельных сфер деятельности
Торговля
Основной группой рисков любого торгового предприятия являются коммерческие риски. Коммерческий риск – это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предпринимателем.
Коммерческий риск включает в себя риски, связанные:
с реализацией товара (услуг) на рынке;
с транспортировкой товара (транспортный);
с приемкой товара (услуг) покупателем;
с платежеспособностью покупателя;
с форс-мажорными обстоятельствами.
Основные причины коммерческого риска:
снижение объемов реализации вследствие падения спроса (потребности) на товар, реализуемый предпринимательской фирмой, вытеснение его конкурирующими товарами, введение ограничений на продажу;
повышение закупочной цены товара в процессе осуществления предпринимательского проекта;
непредвиденное снижение объемов закупок в сравнении с намеченными, что уменьшает масштаб всей операции и увеличивает расходы на единицу объема реализуемого товара (за счет условно постоянных расходов);
потери товара;
потери качества товара в процессе обращения (транспортировки, хранения), что приводит к снижению его цены;
повышение издержек обращения в сравнении с намеченными в результате выплаты штрафов непредвиденных пошлин и отчислений, что приводит к снижению прибыли предпринимательской фирмы.
На наш взгляд, среди основных факторов, вызывающих коммерческие риски, следует назвать конкурентные силы, действие которых вероятностно и трудно предсказуемо. Анализ конкурентных сил, действующих на фирму, согласно модели Портера, должен включать анализ следующих пяти аспектов:
Рис. 2.1. Модель «пяти конкурентных сил» Портера
Риск входа потенциальных конкурентов (первая сила Портера) создает опасность прибыльности компании. С другой стороны, если этот риск мал, компания может повышать цену и увеличивать доходы. Конкурентная сила этого фактора сильно зависит от высоты барьеров входа (стоимости входа в отрасль). Существуют три основных источника таких барьеров:
лояльность к торговой марке покупателей (входящие компании должны перекрыть это значительными инвестициями);
абсолютное преимущество по издержкам (более низкие издержки производства обеспечивают компаниям значительные преимущества, которые трудно приобрести новым компаниям);
экономия на масштабе (это преимущество ассоциируется с большими компаниями), связана со снижением издержек при массовом производстве стандартизированной продукции, скидками при больших закупках сырья, материалов и комплектующих, снижением удельных расходов на рекламу и т.д. Все это создает значительные трудности для компаний, начинающих производство.
Второй конкурентной силой по Портеру является соперничество существующих в отрасли компаний. Здесь следует выявить влияние трех факторов:
структуру отраслевой конкуренции;
условия спроса;
высоту барьеров выхода в отрасли.
Структура отраслевой конкуренции зависит от степени консолидации в отрасли (фрагментарная ли она, имеются условия олигополии или монополии). Фрагментарная отрасль представляет потенциально больше угроз, чем благоприятных возможностей, так как вход в такие отрасли сравнительно легок.
Третьей портеровской силой является возможность покупателей «торговаться». Она представляет угрозу давления на цены из-за потребностей в лучшем качестве или сервисе. Слабые покупатели, наоборот, допускают рост цен и повышение прибыли. Покупатели наиболее сильны в следующих ситуациях:
когда поставляющая отрасль состоит из многих малых компаний, а покупателей мало и они большие;
когда покупатели делают закупки в больших количествах;
когда отрасль зависит от отдельных покупателей в большей части своей деятельности;
когда покупатели могут выбирать между снабжающими отраслями по критерию минимума цен, что увеличивает ценовую конкуренцию в отрасли;
когда экономически для покупателей приобретения у разных компаний равнозначны;
когда покупатели используют угрозу реализации своего снабжения путем вертикальной интеграции.
Четвертой конкурентной силой выступает давление со стороны поставщиков. Оно заключается в их угрозе поднять цены, вынуждая компании снизить количество поставляемой продукции, а, следовательно, и прибыль. Альтернативно – слабые поставщики дают возможность снизить цены на их продукцию и требовать более высокого качества. Наиболее мощное давление со стороны поставщиков в следующих случаях:
когда поставляемый продукт имеет мало заменителей, важен для компании;
когда компании отрасли не важны для снабжающих фирм;
когда поставщики поставляют такие продукты, что для компаний дорого переключаться с одного вида на другой;
когда поставщики используют угрозу вертикальной интеграции вперед;
когда покупающие компании неспособны использовать угрозу своей вертикальной интеграции назад.
Пятой конкурентной силой является угроза появления заменяющих продуктов. Существование полностью заменяющих продуктов – серьезная конкурентная угроза, ограничивающая цены компании и ее прибыльность. Однако если продукты компании имеют немного полных заменителей, то компании имеют возможность повысить цены и получить дополнительную прибыль, их стратегии должны использовать этот факт.
Еще одним фактором, вносящим неопределенность и чреватым негативными последствиями, а торговле является утрата или порча товара. То и другое может вызываться сходными причинами, хотя и не всегда. Кроме того, хотя причины эти чаще всего известны и предсказуемы, объем и степень убыли или потери качества зависит слишком от многих факторов, часть из которых нельзя точно измерить количественно. Таким образом, конечный результат является вероятностным, а потому может считаться сферой риска предприятий торговли.
Прежде, чем рассматривать указанные риски, следует подробнее остановиться на понятиях количество и качество товаров.
Для определения различных количественных показателей товаров применяют методы измерений, которые могут быть прямыми и косвенными. К прямым методам относятся перевешивание, обмеривание по длине, объему, измерение плотности и других показателей, учитываемых при приемке конкретных видов товаров по количеству. При этом используют различные средства измерений. Косвенные методы применяют в тех случаях, когда прямые методы не могут быть использованы. Косвенные методы измерений – это методы определения показателей количественной характеристики товаров опосредованно, в основном расчетным путем.
Все показатели оцениваются в ходе приемки товаров предприятием торговли. Фактически на предприятиях приемка товаров проводится представителем получателя – товароведом, заведующим складом и т.п. Однако в данном случае необходимо привлечение независимого наблюдателя, либо представителя поставщика. Результаты приемки товаров по количеству, производимой с участием независимых экспертов, могут быть обжалованы одной из заинтересованных сторон. В этом случае назначается контрольная экспертиза, которая может подтвердить или опровергнуть результаты первичной приемки.
В процессе хранения товаров на складе, подготовки их к отпуску и выполнения других складских операций возникают товарные потери. Следует различать допустимые товарные потери (естественную убыль) и недопустимые. Естественную убыль составляют товарные потери, обусловленные естественными процессами, вызывающими изменение количества товаров: усушку, утруску, утечку, распыл и т.п. На стандартные товары существуют нормы естественной убыли. Однако они являются предельными и применяются только в тех случаях, когда при проверке фактического наличия товаров окажется недостача против учетных остатков.
Превышение показателей естественной убыли является недопустимым, даже если вызвано естественными причинами, и является фактором риска для предприятия. Кроме того, количественные потери могут быть вызваны и человеческим фактором: неосторожным обращением, саботажем работников, кражами и др.
Качество товаров определяется экспертизой. Однако при поступлении товаров на предприятие производится их приемка по качеству.
В торговле контроль качества товаров осуществляют товароведы по качеству оптовых и розничных предприятий. Приемку по качеству проводят на складе получателя. Вид контроля – сплошной или выборочный – устанавливается стандартами.
Качество продовольственных товаров связано, прежде всего, с их потребностью удовлетворять потребность людей в пище. Однако данные товары при несоответствии качества могут сильно повлиять на здоровье людей, что выдвигает на первый план показатели безопасности, а показатели полезности, питательности, пищевой ценности отходят на вторую позицию.
Не менее важны вкусовые характеристики пищевых продуктов, так как если будет возможность выбора, человек предпочтет менее питательный и полезный, но более вкусный продукт.
Отдельная группа показателей качества связана с упаковкой и оформлением товаров. Хотя упаковка не всегда имеет прямое влияние на качество товара, она может выполнять как важную технологическую, так и информационную, маркетинговые функции. Естественно, это касается только тех товаров, которые хранятся либо реализуются в упаковке.
Именно в отношении продовольственных товаров отмечаются такие, которые удовлетворяют так называемые отрицательные потребности человека: табак, алкогольные напитки. В отношении этих товаров качество все так же выступает как способность удовлетворять потребности. Несмотря на то, что, например, чем больше алкоголя содержит напиток, тем больше вреда он наносит организму, как показатель качества рассматривается его крепость. Если она ниже заявленной, напиток считается некачественным.
Однако же и для этих товаров среди показателей качества выделяются показатели безопасности: для спиртных напитков можно привести пример содержания сивушных масел; для сигарет и папирос – содержание смол.
Группы показателей качества продовольственных товаров:
Свежесть, пригодность к употреблению.
Внешний вид, привлекательность.
Вкусовые характеристики.
Сложность и способы приготовления, качество получаемого продукта.
Содержание полезных веществ (энергетическая ценность, витамины, микроэлементы).
Содержание безвредных примесей.
Безопасность (содержание радионуклидов, пестицидов, ядов и др.).
Пригодность для хранения (в том числе достигаемая за счет различных способов обработки, упаковки и т.д.)
Методы определения качества продовольственных товаров:
Органолептические (осмотр, запах, вкус, тактильные ощущения).
Инструментарные:
А) физические (высушивание, взвешивание, измерение, подсчет и т.д. (привести примеры));
Б) химические (определение долей веществ, содержания примесей, проведение реакций и т.д. (привести примеры));
В) Биологические (проращивание, анализ культур).
Непродовольственные товары удовлетворяют самые разные потребности человека: потребность в комфортном жилище, одежде, гигиене, проведении досуга, художественном и эстетическом наслаждении. Поэтому классификация признаков и показателей качества непродовольственных товаров очень сложна, и под одним групповым определением нередко понимаются очень разные признаки для разных товаров.
Еще одним нюансом в определении качества непродовольственных товаров является то, что нередко один и тот же товар может быть использован для разных целей. Поэтому на обыденном уровне качество часто понимается скорее не как способность удовлетворять одну потребность, а как многофункциональность. Одно из направлений использования товара является его основным предназначением, и товаровед никогда не должен забывать, что качество – это способность удовлетворять именно эту потребность.
Показатели качества непроизводственных товаров:
Надежность (ремонтопригодность, безотказность, долговечность, сохраняемость).
Функциональные (пригодность для выполнения основной функции).
Эргономические показатели (иногда сюда относят гигиенические; но чаще антропометрические, физиологические, психологические).
Эстетические показатели (информационная выразительность, рациональность формы).
Технологические показатели (возможность использования при производстве и ремонте современных технологических средств).
Экологические показатели (уровень вредных воздействий на окружающую среду при эксплуатации и утилизации).
Показатели безопасности.
Экономические (требования к затратам труда, их оправданности, и требования к затратам потребителей на приобретение, эксплуатацию и обслуживание товаров).
Требования стандартизации и унификации.
В процессе хранения и транспортировки товаров на них воздействуют различные факторы, по-разному влияющие на их качество. Их можно разделить на три основные группы:
Физико-химические факторы.
Механические факторы.
Биологические факторы.
Опять же, помимо указанных на качество товаров может влиять и человеческий фактор: ошибки при производстве, хранении и транспортировке, повлекшие сокращение сроков хранения; преднамеренные нарушения технологии; халатность.
Финансы
На деятельность любого хозяйствующего субъекта оказывают влияние изменения каких-либо финансовых параметров. Это могут быть процентные ставки, валютные курсы, товарные цены или цены фондового рынка. Любая компания осуществляет свою деятельность в изменчивых условиях глобального рынка, и таким образом, постоянно находится в положении, когда-то или иное изменение рыночной ситуации приводит к благоприятным или неблагоприятным последствиям для компании. Например, на отечественную фирму, которая осуществляет поставки товаров на мировые рынки, оказывают влияние обменные курсы валют. На компанию, выпускающую высокотехнологическую продукцию, влияют цены на сырье и на конечную продукцию. Компания, осуществляющая свою деятельность на фондовом рынке, зависит от изменения цен на акции и т.п. Таким образом, изменения рыночных цен являются источником значительных рисков.
Не стоит думать, что субъект, не связанный напрямую с определенным рынком, не подвержен изменениям цен на нем. Компания, которая осуществляет розничные продажи автомобилей, подвержена риску изменения процентных ставок, хотя и не осуществляет внешнего финансирования своего бизнеса. Продажи автомобилей чувствительны к рыночным процентным ставкам, и в случае их повышения торговец может понести убытки от своих продаж. Подобная ситуация проявляется во всех отраслях, где потребители для оплаты своих покупок используют внешнее финансирование, – строительство недвижимости, розничная продажа товаров длительного пользования, розничная продажа автомобилей и т.д.
Финансовые риски связаны с вероятностью потерь финансовых ресурсов (денежных средств) и подразделяются на два основных вида: валютные и инвестиционные.
Валютный риск связан с существенными потерями, обусловленными изменениями курса иностранной валюты. Этот вид риска особенно важен и требует оценки при проведении экспортно-импортных операций и операций с валютными ценностями. Валютный риск включает в себя несколько основных подвидов:
Трансляционный валютный риск, возникающий при консолидации счетов иностранных дочерних компаний с финансовыми счетами головных компаний многонациональных корпораций. Данный риск имеет бухгалтерскую природу и обусловлен необходимостью учета активов и пассивов фирмы в разной иностранной валюте. Он представляет собой бухгалтерский эффект, но мало или совсем не отражает валютного риска сделки. Поэтому с экономической точки зрения, более пристального внимания заслуживает операционный валютный риск, поскольку он отражает влияние изменений валютного курса на будущий поток платежей, т.е. на будущую прибыльность деятельности фирмы;
Операционный валютный риск – возникает в ходе такой деловой операции, специфика которой обуславливает совершение платежа или получения средств в иностранной валюте не в момент заключения сделки, а спустя какое-то время. Этот риск может привести к сокращению реальной суммы выручки по сравнению с первоначальными расчетами;
Экономический валютный риск – вероятность сокращения выручки или возможность получения прибыли в связи с изменением валютных курсов. Этот вид валютного риска для фирмы состоит в том, что стоимость ее активов и пассивов может меняться как в большую, так и в меньшую сторону из-за будущих изменений валютного курса. Экономический валютный риск имеет долговременный характер и связан с тем, что фирма производит расходы в одной валюте, а получает в другой, в результате любые изменения валютных курсов могут отразиться на финансовом положении фирмы. Существует два подвида экономического валютного риска:
а) прямой экономический риск – уменьшение прибыли по будущим операциям;
б) косвенный экономический риск – потеря определенной части ценовой конкуренции в сравнении с иностранными производителями (особенно опасен для фирм, представляющих страны со слабой национальной валютой).
Группа инвестиционных рисков включает в себя следующие риски.
Инфляционный риск – риск того, что полученные доходы в результате высокой инфляции обесцениваются быстрее, чем растут (с точки зрения покупательной способности). Один из методов минимизации инфляционного риска – включение в состав предстоящего номинального дохода по финансовым операциям валют, пересчитанных в национальную валюту по действующему валютному курсу на момент проведения расчетов по финансовой операции.
Системный риск – риск ухудшения конъюнктуры (падения) какого-либо рынка в целом. Он не связан с конкретным объектом инвестиций и представляет собой общий риск на все вложения на данном рынке (фондовом, валютном, недвижимости и т.д.). Данный риск заключается в том, что инвестор не сможет вернуть вложения, не понеся существенных потерь. Анализ системного риска сводится к оценке того, стоит ли вообще иметь дело с данным видом активов, например, акциями, и не лучше ли вложить средства в иные виды имущества, например, в недвижимость.
Селективный риск – это риск потерь или упущенной выгоды из-за неправильного выбора объекта инвестирования на определенном рынке, например, неправильного выбора ценной бумаги из имеющихся на фондовом рынке при формировании портфеля ценных бумаг.
Риск ликвидности – риск, связанный с возможностью потерь при реализации объекта инвестирования из-за изменения оценки его качества, например, какого-либо товара, недвижимости (земля, строение), ценной бумаги и т.д.
Кредитный (деловой) риск – риск того, что заемщик (должник) окажется не в состоянии выполнить свои обязательства. В качестве примера этого вида риска можно привести отсрочку погашения кредита или замораживание выплат по облигациям.
Региональный риск связан с экономическим положением определенных регионов. Он особенно свойственен монопродуктовым регионам, например, районам угле- или нефтедобычи, кофе- или хлопкопроизводящим регионам, которые могут испытывать серьезные экономические трудности в результате изменения конъюнктуры (падения цен) на основной продукт данного региона или обострения конкуренции. Региональные риски могут возникать в связи с политическим и экономическим сепаратизмом отдельных регионов, а также в связи с общим депрессивным состоянием экономики ряда регионов (спад производства, высокий уровень безработицы).
Отраслевой риск связан со спецификой отдельных отраслей экономики, которая определяется двумя основными факторами: подверженностью циклическим колебаниям и стадией жизненного цикла отрасли. По этим признакам все отрасли можно разделить на подверженные или менее подверженные циклическим колебаниям, а также на сокращающиеся (умирающие), стабильные (зрелые) и быстрорастущие (молодые). Разумеется, риск предпринимательской деятельности и инвестиций в зрелые или молодые и менее подверженные циклическим колебаниям отрасли меньше.
Риск предприятия связан с конкретным предприятием как объектом инвестиций. Он во многом является производным от регионального и отраслевого рисков. Вместе с тем он зависит от типа поведения и стратегии конкретного предприятия. Один уровень риска связан с консервативным типом поведения предприятия, занимающего стабильную долю рынка, имеющего постоянных потребителей (клиентуру), высокое качество продукции, услуг и придерживающегося стратегий ограниченного роста. Другая степень риска связана с агрессивным, новым, возможно, только что созданным предприятием. Кроме того, риск предприятия включает в себя и риск мошенничества: создание ложных компаний с целью мошеннического привлечения средств инвесторов или акционерных обществ для спекулятивной игры на котировке ценных бумаг.
Инновационный риск – это риск потерь, связанных с тем, что нововведение (например, новый товар или услуга, новая технология), на разработку которого могут быть затрачены значительные средства, не будет реализовано или не окупится.
Иногда отдельно рассматривают классификации наиболее типичных рисков с точки зрения финансовой сферы. Это совершенно другая классификация, в ней представлены не только финансовые риски, однако здесь риски рассматриваются с точки зрения именно финансовых организаций.
Так, банковский бизнес имеет ряд особенностей, что позволяет говорить о специфических банковских рисках. Их можно классифицировать, например, следующим образом:
Рыночный риск, т.е. риск изменения финансового положения банка вследствие изменения конъюнктуры финансовых рынков. В свою очередь, этот риск подразделяется на риск ценных бумаг (с дальнейшим подразделением на рынок акций, облигаций, производных ценных бумаг и т.д.), риск рынка имущественных активов, валютный риск, риск изменения процентных ставок;
Кредитный риск, т.е. риск ухудшения финансового состояния банка из-за снижения способности заемщиков к возврату кредитов;
Риск ликвидности, который включает как риск ликвидности обязательств самого банка, так и риск ликвидности активов, принадлежащих банку;
Операционный риск, т.е. риск финансовых потерь, вызванных неправильной организацией работы банка, неадекватным менеджментом, ошибочной политикой и риском, связанным с человеческим фактором;
Юридический риск, связанный как с юридическими ошибками самого банка, включая нарушение предписаний надзорных органов, так и с внешними причинами (изменение законодательства, включая налоговое, правил бухгалтерского учета или норм резервирования, а также нарушение законодательства клиентами банка).
Возможны и другие классификации банковских рисков. Обычно они оказываются более сложными, нередко многоступенчатыми, и освещают вопросы разнообразия рисков банков и иных кредитных организаций более подробно.
Специфичной сферой финансовой деятельности является страхование. Страховые компании работают именно в сфере управления рисками, точнее, их финансирования, с помощью определенных методов, однако, вполне естественно, сами они также подвержены своим собственным рискам. В общем случае страховщик имеет дело с двумя типами рисков. К первому типу относят риски, поступающие страховщику от страхователей, ответственность по которым он берет на себя при заключении договора страхования. Второй тип включает собственные риски, появление которых обусловлено деятельностью самой страховой компании, т.е. риски, возникающие в процессе работы страховщика.
Основной целью системы риск-менеджмента страховой компании является управление общим специфическим страховым риском, который представляет собой риск недостаточности денежных средств страховой компании для выполнения своих обязательств, прежде всего по страховым выплатам.
Причины реализации этого риска обусловливают классификацию конкретных специфических рисков, в соответствии с которой можно выделить:
Технические риски, т.е. риски недостаточности средств страховой компании для выполнения обязательств по страховым выплатам, связанные с проведением страховых операций (с основной деятельностью). В свою очередь они подразделяются на:
а) текущие технические риски, обусловленные спецификой страховой деятельности. В эту группу включаются такие риски, как риск неадекватности страховых тарифов, риск неадекватности технических резервов, риск перестрахования, риск появления катастрофического ущерба и т.п.;
б) специальные технические риски, являющиеся следствием развития страховой компании, например, риски, связанные с ростом или ликвидацией страховой компании;
Инвестиционные риски, т.е. риски возникновения дефицита денежных средств из-за проблем в области инвестиционной деятельности. Это достаточно обширная группа рисков, в которую, в частности, входят риск неадекватного оценивания активов, риск обесценения инвестиций, риск неликвидности активов, риск несоответствия активов обязательствам, риск использования тех или иных финансовых инструментов и т.д.;
Нетехнические риски, т.е. риски недостаточности финансовых средств страховщика для выполнения обязательств, не связанные с проведением страховых и инвестиционных операций. Иными словами, это те риски, с которыми страховая компания сталкивается постольку, поскольку она занимается бизнесом. В качестве примеров можно назвать риск невыполнения нестраховых обязательств, риск неполучения средств от посредников, риск управления и т.п.
Данная классификация основана на европейском страховом законодательстве, но возможны и другие классификации, в частности, американская.
Сельское хозяйство
Важный теоретический и практический интерес представляет выявление специфических особенностей проявления риска в сельском хозяйстве. Специфика проявления любого вида рисков в аграрной сфере обусловлена прежде всего особенностями функционирования самой отрасли.
Специфика рисковой ситуации в сельском хозяйстве состоит в том, что в этой отрасли процесс производства неразрывно связан с естественными процессами развития живых организмов - растений и животных, жизнедеятельность которых во многом зависит от природных явлений. Этим обусловлены отрицательные, а порой и катастрофические для сельскохозяйственного производства последствия неблагоприятных природных явлений (сильных морозов, града, засухи, наводнений и т.д.), следствие непредсказуемости места и времени их наступления.
Так, поскольку основным средством производства в сельском хозяйстве является земля, то ее плодородие может истощаться, если своевременно не осуществлять систему определенных агротехнических мероприятий. Невыполнение этих мер связано со значительным риском недополучения урожаев на краткосрочной перспективе и снижения ценности почвы как производственного ресурса и объекта отношений собственности – в долгосрочной.
Еще одна важнейшая особенность сельского хозяйства состоит в том, что поскольку здесь предприниматели вынуждены вступать в отношения с природой, то эти отношения нередко носят противоречивый характер и приводят к отрицательным, а порой и катастрофическим последствиям, что связано с частой непредсказуемостью природных явлений. Учитывая тот факт, что Россия имеет огромную территорию и ее сельское хозяйство в большей части ведется в неблагоприятных почвенно-климатических условиях, то последствия таких явлений порой ставят многие предприятия на грань банкротства. В России до половины сельскохозяйственных угодий периодически подвергается засухе, в некоторых районах случаются наводнения; также немалый урон наносят низкие температуры в период активной вегетации и осадки (например, град).
Еще одна особенность риска в сельском хозяйстве связана с тем, что в качестве особых средств производства в аграрной сфере выступают растительные и животные организмы. Их воспроизводство происходит на естественной основе. Природой этих организмов обусловлен цикл их развития, процессы которого разграничены во времени и находятся в строгой последовательности. Каждая фаза этого цикла должна быть материально обеспечена в строго определенное время, а нарушение своевременности в условиях рыночного производства становится рискованным.
Поэтому на сегодняшнем этапе развития рыночных отношений, с целью снижения производственного риска, чрезвычайно важным является налаживание горизонтальных и вертикальных связей между предприятиями различных сфер АПК.
К особенностям проявления риска в аграрной сфере можно отнести низкую эластичность спроса на продовольствие в зависимости от цен и одновременно низкую эластичность самого сельскохозяйственного производства. Колебания, даже относительно незначительные, в производстве и потреблении приводят к непропорциональным изменениям цен и дестабилизируют всю продовольственную систему.
Еще одним важным фактором является социально-экономическая значимость самого сельского хозяйства, далеко не всегда измеряемая одними рыночными категориями. К ним следует отнести создание значительного числа рабочих мест в агробизнесе, далеко превосходящем по численности самих работников сельского хозяйства, поддержание экологического равновесия между населением и природой в сельской местности и сохранение сельской социальной структуры.
Все это, вместе взятое, делает проблему управления хозяйственным риском в аграрной сфере одной из самых актуальных.
Деятельность предпринимательских структур, функционирующих в аграрной сфере, всегда подвержена риску, и поэтому при принятии каких-либо решений им обязательно необходимо учитывать фактор риска. Последствия их решений обычно не известны, когда решения уже сделаны, а результаты могут быть лучше или хуже, чем ожидалось. Изменчивость цен и урожаев – основные источники риска в сельском хозяйстве. Изменения в технологии, правовые, социальные и человеческие факторы также являются источниками риска.
Обычно сельское предприниматели не желают принимать решения в рискованных ситуациях, за исключением тех случаев, за исключением тех случаев, когда есть вероятность в получении определенных доходов. Как правило, высокий доход напрямую связан с большими рисками. Поэтому возникает необходимость в управлении теми ситуациями, которые являются рискованными, но потенциально прибыльными.
Предпринимательские структуры, функционирующие в аграрной сфере, сильно отличаются друг от друга, у них также разные человеческие и финансовые возможности. Поэтому важной задачей является выявление тех общих аспектов управления риском, которые бы могли помочь сельским товаропроизводителям разрабатывать собственные стратегии управления риском, с учетом своих возможностей.
Для повышения эффективности принимаемых управленческих решений в условиях риска и неопределенности чрезвычайно важно понимание и использование научно обоснованных экономико-математических методов и моделей.
Еще одной важной группой рисков в сельском хозяйстве являются экологические риски. Эти риски могут быть характерны для предприятий самых разных отраслей, однако в сельском хозяйстве один проявляются своеобразно. Дело в том, что аграрные товаропроизводители могут наносить ущерб окружающей среде в хозяйстве своей деятельности, однако, будучи более большинства других отраслей зависимыми от природы для осуществления собственного производственного процесса, сами же могут и страдать от экологических последствий деятельности человека. Причем иногда ущерб предприятию может быть причинен не только деятельностью других организаций (даже аналогичной), но и его собственной деятельностью.
Под экологическими рисками следует понимать все те опасности, которые могут подстерегать фирму в вопросах взаимодействия с природной средой.
В современном мире вопросам экологии уделяется все большее внимание как государствами, так и фирмами, и широкой общественностью.
Среди экологических рисков можно выделить следующие группы:
Риски, собственно проистекающие из загрязнения окружающей среды (скажем, загрязнение вод нефтью ведет к трудностям в области рыболовецкого промысла).
Риски, связанные с нанесением вреда окружающей среде самим предприятием. Фирма, естественно, ничего бы не потеряла из-за каких-нибудь выбросов, но на страже экологической безопасности стоит государство, и оно вынудит фирму заплатить за это крупный штраф.
Более того, фирма может быть не просто оштрафована за экологические нарушения, но и привлечена к суду, что ведет к риску выплаты не только штрафов, но и судебных издержек.
Если фирма не хочет платить значительные штрафы, ей приходится совершенствовать свои системы экологической защиты (очистные, например), а следовательно, увеличивать затраты на их установку, поддержание в рабочем состоянии, управление ими и контроль результатов, что увеличивает себестоимость производства – в худшем случае, до размеров, снижающих конкурентоспособность и даже ведущих к невозможности продолжения деятельности.
Экологические «провинности» фирмы могут привести к потере благоприятного имиджа.
Однако, экологические риски можно понимать и шире, включая в них и риски природных катастроф.
Таким образом, риски производителя сельхозпродукции можно разделить на три группы:
Природные: воздействие погодных условий, болезни/вредители растений, технологические изменения, влияющие на сельхозпроизводство, экологические риски — загрязнение окружающей среды, изменения климата;
Рыночные: колебание экспортных и импортных цен, обменных курсов валют;
Регуляторные: возникающие из требований к безопасности продуктов питания, требований по охране окружающей среды.