- •Вопросы к зачету по курсу: «Налоги и налогообложение»
- •1. Общие понятия теории налогов.
- •2. Объективная необходимость и специфичность налогов исходя из практики налоговых отношений.
- •3. Инструменты налогового регулирования и система органов государственной налоговой службы рб.
- •4. Функции налогов: фискальная, регулирующая, стимулирующая.
- •5. Особенности построения налоговой системы в Республике Беларусь.
- •6. Основные принципы налогообложения в рб.
- •Сущность и задачи механизма налогового регулирования экономики.
- •Основные элементы налоговой системы: субъект налога, объект налога, налоговая база, налоговая ставка, налоговая льгота, срок уплаты налога.
- •Регламентация налогов и сборов, взимаемых в бюджет рб.
- •Налоговая политика и ее роль в регулировании развитии экономики.
- •Виды налогов, сборов и платежей, взимаемые на территории рб в государственный бюджет и внебюджетные фонды с юридических лиц.
- •Классификация налогов в рб исходя из основных признаков.
- •Налоговая система Республики Беларусь, общая характеристика.
- •Права налогоплательщика в рб.
- •Обязанности плательщиков налогов и сборов.
- •Меры ответственности налогоплательщиков в рб
- •Экономические санкции, применяемые в рб к налогоплательщикам -юридическим лицам.
- •Систематизация налогов и сборов по источникам их уплаты.
- •Налог на добавленную стоимость, плательщики, объекты, налоговая база, ставки, льготы, налоговый период.
- •Порядок расчета ндс зачетным методом.
- •Акцизы. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу.
- •Налоги, уплачиваемые из прибыли (доходов).
- •Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, работ и услуг.
- •Отчисления в Фонд социальной защиты населения.
- •Платежи за землю. Объект налогообложения. Плательщики земельного налога.
- •Налог за пользование природными ресурсами.
- •Экологический налог, порядок расчета и уплаты.
- •Экономическая сущность налога на недвижимость.
- •. Подоходный налог с граждан Республики Беларусь.
- •Отчисления в дорожный и инновационный фонды рб.
- •Особые режимы налогообложения.
- •2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- •3. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции
- •Упрощенная система налогообложения применяемая в Рб
- •Единый налог. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу
- •Налогообложение доходов в отдельных сферах деятельности
- •35. Налогообложение в свободных экономических зонах.
Единый налог. Плательщики, ставки, объект обложения, порядок расчета, срок уплаты и предоставление расчетов по налогу
Плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц признаются индивидуальные предприниматели, а также физические лица, не осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Объектом налогообложения единым налогом признается:
1) для плательщиков – индивидуальных предпринимателей:
- оказание потребителям услуг (выполнение работ), указанных в Налоговом кодексе;
- розничная торговля товарами, указанным в Налоговом кодексе (ст. 296);
2) для плательщиков – физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность при осуществлении: видов деятельности, указанных в Налоговом кодексе (ст. 295), розничной торговли товарами указанными в Налоговом кодексе
Налоговым периодом единого налога признается календарный год. Отчетным периодом единого налога признается календарный месяц
Налоговая декларация (расчет) по единому налогу представляется индивидуальными предпринимателями в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности.
Налогообложение доходов в отдельных сферах деятельности
Налог на игорный бизнес. Плательщиками налога на игорный бизнес признаются организации.
Объектами налогообложения налогом на игорный бизнес признаются: - игровые столы; - игровые автоматы; - кассы тотализаторов; - кассы букмекерских контор.
Налоговая база налога на игорный бизнес определяется как максимальное количество объектов налогообложения налогом на игорный бизнес, зарегистрированных в налоговых органах в течение отчетного месяца.
Налоговым периодом налога на игорный бизнес признается календарный месяц. Сумма налога на игорный бизнес исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки, установленной на соответствующий объект налогообложения налогом на игорный бизнес по месту расположения этого объекта.
Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности Объектом налогообложения налогом на доходы от осуществления лотерейной деятельности признаются доходы, полученные от организации и проведения лотерей. Налоговая база налога на доходы определяется как разница между суммой доходов, полученных от организации и проведения лотерей, и суммой начисленного призового фонда лотереи. Ставка налога на доходы устанавливается в размере 8 процентов. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц. Сумма налога на доходы определяется как произведение налоговой базы и ставки налога.
Налог на доходы от проведения интерактивных игр Плательщиками признаются организации, являющиеся организаторами электронных интерактивных игр. Объект налогообложения и налоговая база налога на доходы от проведения электронных интерактивных игр. Ставка налога на доходы устанавливается в размере 8 процентов. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и ставки налога
Сбор на осуществление ремесленной деятельности Плательщиками признаются физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность. Объектом налогообложения сбором за осуществление ремесленной деятельности признается осуществление видов ремесленной деятельности. Ставка сбора за осуществление ремесленной деятельности устанавливается в размере 65 руб в календарный год, определяемой на момент его уплаты. Налоговым периодом сбора за осуществление ремесленной деятельности признается календарный год. Уплата сбора за осуществление ремесленной деятельности производится до начала осуществления ремесленной деятельности.
Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма. Плательщиками сбора физические лица без гос регистрации в качестве ИП, - крестьянские (фермерские) хозяйства.
Объектом налогообложения сбором признается осуществление видов деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, указанных в Налоговом кодексе.Ставка сбора устанавливается в размере одной базовой величины в календарный год, определяемой на момент его уплаты. Уплата сбора производится до начала осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.