Планирование на предприятии (эксплуатационное локомотивное депо) учебно-методическое пособие

Таблица 6

Надбавки за классность

За работу в ночное время работникам филиалов ОАО «РЖД» осуществляется доплата в размере 40 % часовой тарифной ставки (должностного оклада) за каждый час работы в ночное время. В соответствии со ст. 96 Трудового кодекса РФ, ночным временем считается время с 22 часов ночи до 6 часов утра. Сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы в полуторном размере, за последующие часы – в двойном размере. Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается

вдвойном размере:

–сдельщикам – по двойным сдельным расценкам;

–работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, – в размере двойной дневной или часовой тарифной ставки.

Расчет фонда оплаты труда произвести в соответствии с табл. П.1. При расчете среднемесячной заработной платы должны быть учтены

следующие выплаты:

а) гр. 3 – часовая тарифная ставка находится на основании разряда работника, уровня оплаты труда по ТСР, коэффициента по табл. 7 и часовой тарифной ставки I разряда I уровня;

б) гр. 4 – месячная тарифная ставка рассчитывается на основании часовой тарифной ставки и нормы рабочего времени за месяц по формуле

гр. 4 = гр. 3 × гр. 2;

в) гр. 5 – сдельный приработок рассчитывается для рабочихсдельщиков по месячной тарифной ставке и проценту сдельного приработка, установленному исходя из перевыполнения норм выработки по формуле

гр. 5 = гр. 4 × % норм выработки;

21

г) гр. 6 складывается из месячной тарифной ставки и сдельного приработка

гр. 6 = гр. 4 + гр. 5;

д) гр. 7 – доплата за работу в праздничные дни определяется по часовой тарифной ставке работника и количеству часов, отработанных в праздничные дни. Количество праздничных часов составляет по году 2,2 % от общего фонда рабочего времени

гр. 7 = гр. 4 × 0,022;

е) гр. 8 – доплата за работу в ночное время рассчитывается по часовой тарифной ставке работника, количеству часов, отработанных в ночное время, и норме доплаты за ночные часы. В среднем в месяц работники с непрерывным графиком работы отрабатывают в ночное время 48 ч. Доплата за каждый час работы в ночное время составляет 40 % часовой тарифной ставки (ЧТС)

гр. 8 = 48 ч × ЧТС × 0,4;

ж) гр. 9 – премия за выполнение норм выработки рассчитывается для пассажирского движения за проведение поездов по расписанию в размере 20 %, в грузовом движении – за выполнение производительности локомотива в размере 15 %, на маневровой работе – за выполнение задания по отправлению поездов со станции в размере 20 % от месячной тарифной ставки

гр. 9 = гр. 4 × % премии; и) гр. 10 – доплата за класс квалификации устанавливается в соот-

ветствии с месячной тарифной ставкой и процентом надбавки по табл. 6 гр. 10 = гр. 4 × % надбавки;

к) гр. 11 – доплата по районному регулированию рассчитывается исходя из нормы районного регулирования, установленного для данной местности, в расчетах принимаем kрайон = 30 %;

гр. 11повр = (гр. 4 + гр. 7 + гр. 8 + гр. 9 + гр. 10) × 0,3; гр. 11сдельн = (гр. 6 + гр. 7 + гр. 8 + гр. 9 + гр. 10) × 0,3;

л) гр. 12 – доплата за работу в северных районах рассчитывается аналогично гр. 11, kсев в расчетах принять 30 %;

22

м) гр. 13 – ФОТ на одного работника в месяц складывается из суммы выплат по графам

гр. 13 = гр. 4 (или гр. 6) + гр. 7 + гр. 8 + гр. 9 + гр. 10 +гр. 11 + гр. 12;

н) гр. 14 – годовой ФОТ всех работников гр. 14 = гр. 13 × гр. 1 × 12 мес.

Кроме работников локомотивных бригад в депо имеется штат работников, занятых на экипировке локомотивов топливом, смазкой, песком.

Контингент работников по экипировке определяется в зависимости от категории депо (для электровозных депо II класса принимается 4 чел., а для тепловозного депо – 5 чел. в смену):

Чяв = N·n·K,

где N – количество объектов обслуживания; n – норма обслуживания, чел.;

К – количество смен, в расчётах принять равным 4,44 ;

Чсп= Чяв·Кзам.

В расчётах Кзам принять равным 1,15.

Труд рабочих по экипировке оплачивается по повременнопремиальной системе по IV разряду. При этом труд 50 % рабочих оплачивается по ставкам на работах с нормальными условиями труда и 50 % – по ставкам на работах с тяжелыми условиями труда.

Размер премий за высокое качество экипировки составляет 40 % тарифной ставки, плюс доплата за работу в праздничные дни и ночное время.

Расчеты производить в таблице аналогично расчетам среднемесячной заработной платы рабочих локомотивных бригад.

Дополнительная заработная плата предусматривает фонд на оплату отпусков и времени выполнения государственных и общественных обязанностей работников, основная заработная плата которых планируется на статьях основных расходов. Величина дополнительной заработной платы производственному персоналу определяется по процентам от годового фонда заработной платы каждой группы рабочих: для рабочих локомотивных бригад – 10 %, для остальных рабочих – 5 %.

В общий контингент работников локомотивного депо включается оперативно-производственный и цеховой персонал, не относящийся к ап-

23

парату управления, а также аппарат управления цехов и предприятия и работники из числа оперативно-производственного персонала, фонд заработной платы которых включается в расходы на содержание аппарата управления (табл. 7).

Таблица 7

Производственный штат, кроме планируемого по статьям прямых расходов, оперативно-производственный, цеховой персонал и аппарат управления

электровозных и тепловозных депо (для депо II группы)

Все показатели плана по труду должны быть приведены по форме табл. П.2.

Разработка плана по труду предусматривает определение показателя производительности труда по формуле

где Чсп – принимается из плана по труду как сумма численности работников по производственным группам, а также численность работников опе- ративно-производственного персонала и работников аппарата управления.

3.4. Разработка плана эксплуатационных расходов

Планирование эксплуатационных расходов депо производится по основным видам работ (по статьям номенклатуры расходов) и по элементам затрат: заработная плата, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты, амортизация, прочие расходы.

24

Расходы на заработную плату рабочих локомотивных бригад, топливо и электроэнергию на тягу поездов планируются на объем работы в пределах участков обслуживания локомотивными бригадами, а расходы по экипировке, амортизация локомотивного парка и прочие расходы – на общий пробег локомотивов в пределах участков их обращения.

Расходы на заработную плату включают:

ФОТ списочного состава (из плана по труду);

ФОТ несписочного состава, принимаем 1–2 % от ФОТсп;

социальные выплаты устанавливаются по генеральному тарифному соглашению; в курсовом проекте для простоты расчетов эти затраты не учитываем;

отчисления на добровольное медицинское страхование ДМС принимаются в размере 2,5 % от ФОТсп;

отчисления в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) принимаются 4,65 % от ФОТсп.

Расходы по отчислениям на социальные нужды рассчитываются по формуле

От.с.н. = 30 % (ФОТсп + ФОТнесп + соц. выплаты + НПФ + + оплата двух дней больничных, относимых на себестоимость).

Расходы по больничным листам в проекте не учитывать. Отчисления на социальные нужды по прямым расходам учитывают-

ся на тех статьях, где учтена заработная плата производственных рабочих. Расходы на топливо (электроэнергию) на тягу поездов планируются

по видам движения и видам тяги.

В пассажирском и грузовом движении расходы на топливо (электроэнергию) Eт(э), тыс. руб., определяются по плановому объему работы в тонно-километрах брутто Plбр , нормам расхода условного топлива

(электроэнергии) на измеритель Вт(э) и цене 1 т условного топлива (1кВт·ч электроэнергии) Цт(э):

25

Расходы на топливо для маневровой работы тепловозов ЕТман , тыс. руб., определяются по плановым общим локомотиво-часам маневровой работы МТ М , норме расхода топлива на 1 ч маневровой работы Вт и цене 1 т условного топлива Цт:

Еман МТ М ВТ ЦТ .

Т1000

Нормы расхода условного топлива (электроэнергии) на поездную и маневровую работу и цены на топливо (электроэнергию) принимаются

в пределах участка обращения локомотивов по нормам Вм на 1 000 ло- комотиво-км:

Нормы расхода на смазочные материалы принимаются 1900 руб. на 1 000 локомотиво-км для электровозов; 2200 руб. – для тепловозов. Расходы на обтирочные материалы определяются по нормам на 1 000 локомотиво-км пробега: для электровозов – 1700 руб., для тепловозов –

2100 руб.

Расход материалов по экипировке локомотивов планируется по нормам на 1 000 локомотиво-км общего пробега в пределах участков их обращения: для электровозов – 8500 руб., для тепловозов – 10800 руб.

Амортизационные отчисления по подвижному составу планируются по сериям локомотивов. По поездному парку локомотивов расчет амортизационных отчислений может быть произведен по формуле

Еа = Мпр · Ц · q,

где Ea – фонд амортизационных отчислений, тыс. руб.; Мпр– парк локомотивов в распоряжении депо , ед.; Ц – оптовая цена локомотивов, тыс. руб. (табл. 8);

q – норма амортизационных отчислений, % (табл. 9).

26

Таблица 8

Оптовые цены на основные виды подвижного состава и сметная стоимость постоянных устройств

Амортизационные отчисления по маневровым локомотивам рассчитываются на эксплуатируемый парк (амортизация рассчитывается только на восстановление; на капитальный ремонт планируются расходы эксплуатации).

Планирование основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства, в проекте предусматривается произвести по следующим статьям:

–«Дополнительная заработная плата производственного персона-

ла». Величина дополнительной заработной платы устанавливается в плане по труду. Отчисления на социальное страхование составляют 30 % от фонда заработной платы работников депо, планируемой по статьям основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства, включая и оплату отпусков.

–«Амортизация производственных основных средств». По данной статье планируются амортизационные отчисления от стоимости основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, кроме отчислений по локомотивному парку. Величина амортизационных отчислений определяется по сметной стоимости постоянных устройств депо, приведенной в табл. 8, и по установленным нормам, приведенным в табл. 9.

По остальным статьям расходов основных общих для всех хозяйств сумма расходов определяется следующим образом:

–ФОТ берется на основании плана по труду;

–отчисления на социальные нужды берутся в размере 30 % от ФОТ;

–материалы берутся в размере 17 % от суммы материалов производственных;

–электроэнергия берется в размере 1,5 %, топливо – 0,7 %; прочие расходы принимаем в размере 0,01 % от суммы прямых расходов.

Планирование общехозяйственных расходов производится следующим образом:

–ФОТ берем из плана по труду;

–отчисления на социальные нужды берутся в размере 30 % от ФОТ;

–материалы – 2 600 тыс. руб.;

–топливо – 3 200 тыс. руб.; электроэнергия – 4 400 тыс. руб.;

–прочие расходы – 5 400 тыс. руб.;

28

– амортизация непроизводственных фондов берется по расчету на основании табл. 8 и 9.

На основании выполненных расчетов составляется план расходов по перевозкам (табл. П.3). После заполнения всех строк табл. П.3 подсчитываются итоги по каждой графе. Контролируется фонд оплаты труда по депо. При правильном расчете ФОТ и заполнении табл. П.3 соблюдается следующее соотношение: графа 12 строка «Всего по депо» табл. П.2 должна быть равна графе 3 «Всего расходов по депо» табл. П.3.

3.5. Калькуляция плановой себестоимости перевозок

Плановая себестоимость определяется на расчетные измерители по родам движения и видам тяги. Себестоимость рассчитывается на основе плана эксплуатационных расходов в соответствии с табл. П.3.

Калькуляция плановой себестоимости предусматривает следующую группировку эксплуатационных расходов по расчетным измерителям и по статьям расходов:

–содержание локомотивных бригад;

–топливо и электроэнергия для тяги поездов;

–смазочные, обтирочные и осветительные материалы;

–экипировка локомотивов;

–амортизация основных средств;

–основные расходы, общие для всех отраслей хозяйства, и общехозяйственные.

По каждому измерителю выводятся итоги сумм основных прямых расходов и сумм всех расходов, а в конце калькуляции показываются итоги сумм по каждой графе (статье) расходов.

В калькуляцию эксплуатационные расходы включаются в следующем порядке:

–сумма расхода на содержание локомотивных бригад, топливо, электроэнергию, смазочные, обтирочные и осветительные материалы показываются в соответствующих графах полностью, по видам работы как прямые затраты, связанные с одним видом продукции. Величина этих затрат определяется по соответствующим статьям расходов;

29

–расходы на экипировку локомотивов включаются в графу «Экипировка локомотивов» после предварительного распределения их по роду движения пропорционально общим локомотиво-км в пределах участков обращения локомотивов;

–амортизационные отчисления по локомотивному парку, учитываемые по статьям основных расходов, относятся непосредственно на определенный вид эксплуатационной работы (амортизация пассажирских локомотивов на пассажирские перевозки, маневровых локомотивов на локо- мотиво-часы маневровой работы и т. д.).

Вся сумма основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства и общехозяйственных расходов, распределяется по родам движения и видам тяги пропорционально суммам заработной платы основных прямых расходов.

Объем эксплуатационной работы включает показатели эксплуатационной работы в пределах участков работы бригад. По маневровой работе включаются полезные локомотиво-часы маневровых локомотивов. Себестоимость определяется делением расходов на объем работы.

3.6. Разработка бюджетов производства и затрат

Сводные бюджеты являются неотъемлемой частью системы бюджетного управления ОАО «РЖД».

Вкурсовом проекте обучающиеся разрабатывают бюджеты производства и затрат.

1. Сводный бюджет производства предназначен для планирования и контроля производства в натуральном и стоимостном выражении. В бюджет входят объемные и качественные показатели перевозок, показатели текущей эксплуатации основных средств на перевозках, объемы капитального ремонта в натуральном и стоимостном выражении, показатели использования подвижного состава, а также трудовых ресурсов.

Вкурсовом проекте обучающиеся заполняют бюджет производства (табл. П.5).

2. Сводный бюджет затрат предназначен для планирования и контроля объема всех затрат в разрезе элементов (табл. П.6).

30