- •ВВЕДЕНИЕ
- •ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА
- •1.2. Расчет численности работающих
- •1.3. Расчет основных производственных фондов
- •2. РАСЧЕТ ПОЛНОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
- •2.1. Расчет амортизационных отчислений
- •2.2. Расчет заработной платы
- •2.3. Расчет накладных расходов
- •2.4. Расчет полной себестоимости продукции
- •3.1. Оценка доходов и поступления средств
- •3.2. Расчет расходов и отчисления средств
- •3.3. Распределение прибыли
- •3.4. Оценка экономической эффективности сервисного центра
- •3.5. Расчет точки безубыточности работы предприятия
- •ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ
- •СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Общая сумма общезаводских расходов СОЗ, тыс.руб., получается путем суммирования всех затрат по общезаводским расходам:
СОЗ= СОЗ I. |
(2.42) |
2.4. Расчет полной себестоимости продукции |
|
Общая сумма прямых расходов СПР РАСХ, тыс.руб.: |
|
СибАДИ |
|
СПР РАСХ= СМ+ СЗЧ+ФЗПР , |
(2.43) |
где М– сто мость материалов (по заданию); СЗЧ – стоимость запас- |
|
ных частей (по задан ю). |
|
Расходы по заводской себестоимости СЗС, тыс.руб.: |
|
СЗС=СПР РАСХ+ СОБ+СЦ+СОЗ. |
(2.44) |
Внепро зводственные расходы СВПР, тыс.руб.: |
|
СВПР=0,01·СЗС. |
(2.45) |
Полная себесто мость С, тыс.руб.: |
|
С= СЗС+ СВПР. |
(2.46) |
3. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВ НИЕ СЕРВИСНОГО ЦЕНТРА
Данный раздел содержит расчет основных показателей экономи- ческой деятельности: прибыльности, рентабельности, безубыточно- сти. Эти показатели являются важнейшими для оценки эффективно-
сти деятельности любого предприятия. |
|
3.1. Оценка доходов и поступления средств |
|
Балансовая прибыль ПБ, тыс.руб.: |
|
ПБ=ЦТ – С. |
(3.1) |
Амортизационные отчисления на восстановление основных фон- |
|
дов CАВОС , тыс.руб.: |
|
CВОС =0,4 САОПФ. |
(3.2) |
Амортизационные отчисления на капитальный ремонт основных |
|
фондов CАКР , тыс.руб.: |
|
CАКР =0,6 САОПФ. |
(3.3) |
Всего доходов и поступлений ПОБЩ, тыс.руб.: |
|
ПОБЩ= ПБ+CАВОС +CАКР . |
(3.4) |
11
3.2. Расчет расходов и отчисления средств |
|
Сырье и основные материалы SСОМ, тыс.руб.: |
|
SСОМ=СМ/60. |
(3.5) |
Запасные части и комплектующие изделия SКОМ, тыс.руб.: |
|
SКОМ=90 СЗЧ/360. |
(3.6) |
Топливо и вспомогательные материалы SТВМ, тыс.руб.: |
|
СибАДИ |
|
SТВМ=80 (СЭТ+СРМО+СЭХ)/360. |
(3.7) |
Незавершенное производство SНЗ, тыс.руб.: |
|
SНЗ= 0,5 ПНЗ/360. |
(3.8) |
Расходы будущ х периодов SБП, тыс.руб.: |
|
SБП=1,5 СЗС/360. |
(3.9) |
Готовая продукц я на складе SГП, тыс.руб.: |
|
SГП=8 СЗС/360. |
(3.10) |
Нормат в со ственных о оротных средств SН, тыс.руб.: |
|
SН= SI. |
(3.11) |
Плата за про зводственные фонды РПФ, тыс.руб.: |
|
РПФ=0,06 (КОПФ+SН). |
(3.12) |
Плата за трудовые ресурсы РТР, тыс.руб.: |
|
РТР=ФЗПГ . |
(3.13) |
Прочие расходы РПР, тыс.руб.: |
|
РПР=0,05 (РПФ+РТР). |
(3.14) |
Общая сумма расходов и отчислений РОБЩ, тыс.руб.: |
|
РОБЩ= РПФ+РТР+РПР. |
(3.15) |
3.3. Распределение прибыли |
|
Доход предприятия Д, тыс.руб.: |
|
Д=ЦТ – (СМ+СЗЧ+СРМО+СЭТ+СЭХ+CВОС ). |
(3.16) |
Расчетный доход ДРАСЧ , тыс.руб.: |
|
ДРАСЧ = Д - РОБЩ. |
(3.17) |
Доход, направляемый в фонд развития производства, науки |
|
техники ДФРПНТ, тыс.руб.: |
|
ДФРПНТ=0,15 ДРАСЧ. |
(3.18) |
Фонд развития производства, науки и техники ФРПНТ, тыс.руб.: |
|
ФРПНТ= ДФРПНТ+0,7 CАВОС . |
(3.19) |
Фонд социального развития ФСР, тыс.руб.: |
|
ФСР=0,05 ДРАСЧ. |
(3.20) |
12
3.4. Оценка экономической эффективности сервисного центра
Для оценки экономической эффективности работы предприятий используется множество показателей, позволяющих проанализиро- вать использование ресурсов предприятия, качество менеджмента на предприятии, финансовую прочность организации. Рассмотрим ос-
новные из них. |
|
|
СибАДИ |
||
Фондоотдача ФО – показатель выпуска продукции на 1 |
рубль |
|
стоимости основных фондов за сопоставимый период времени: |
|
|
|
ФО = ЦТ / КОПФ. |
(3.21) |
Фондовооружённость ФВ , руб./чел., характеризует степень воо- |
||
руженности рабоч х основными производственными фондами: |
|
|
|
ФВ= КОПФ/ NППП. |
(3.22) |
Про |
звод тельность труда ПТ , руб./чел., показатель выпуска |
|
продукц |
одн м ра очим предприятия: |
|
|
ПТ = ЦТ / NППП. |
(3.23) |
Срок окупаемости нвестиций ТОК , год, показывает, за какой |
||
срок окупятся кап тальные вложения: |
|
|
|
ТОК = КОПФ/ПОБЩ. |
(3.24) |
Рентабельность – показатель хозяйственной деятельности пред- приятия, характеризующий при ыльность производственной деятель- ности за определённый период времени. ля общего анализа рента- бельности производства используется система показателей, характе- ризующих эффективность использования отдельных ресурсов, их от- дачу отражающих рыночную активность предприятия, его инвести- ционную привлекательность. Основными из них являются показатель рентабельности всех активов организации (рентабельность предпри- ятия), рентабельность реализации продукции и рентабельность капи- тала.
Расчетная прибыль ПРАСЧ, тыс.руб.: |
|
ПРАСЧ= ПБ – РПФ. |
(3.25) |
Общая рентабельность предприятия RОБЩ, %: |
|
RОБЩ=100 ПБ / (КОПФ+ SН). |
(3.26) |
Расчетная рентабельность предприятия RРАСЧ, %: |
|
RРАСЧ=100 ПРАСЧ / (КОПФ+ SН). |
(3.27) |
Рентабельность реализации продукции RПР, %: |
|
RПР =100 ПОБЩ / ЦТ . |
(3.28) |
13
3.5. Расчет точки безубыточности работы предприятия |
|||
Точка безубыточности – это такой объём реализации продукции, |
|||
при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех за- |
|||
трат и расходов, но не дают возможности получить прибыль. Точка |
|||
безубыточности характеризуется следующими показателями: |
|||
– критический объём реализации QКРИТ – объем продукции, кото- |
|||
рый необход мо реал зовать для достижения предприятием положе- |
|||
ния, в котором П=0; |
|
|
|
– порог рентабельности ПR – эта такая выручка от реализации, |
|||
при которой предпр ят е уже не имеет убыток, но ещё не получает |
|||
прибыли; |
|
|
|
– запас ф нансовой прочности ЗФП – это сумма, на которую |
|||
предпр ят е может се е позволить снизить выручку, не выходя из зо- |
|||
ны пр были; |
|
|
|
– маржа безопасности МQ – показывает, за какой объём продук- |
|||
ции предпр ят е получает при ыль. |
|
||
Эти показатели с целью удо ства восприятия и простоты анализа |
|||
представим в графическом виде (см. рисунок). |
|||
Объем |
Выручка |
|
|
реализации, |
|
||
Д |
Издержки |
||
тыс. руб. |
|||
|
|
производства |
|
ЗФП |
C |
|
|
|
|
||
П R |
|
|
|
ПОСТ |
|
|
|
Q |
КРИТ |
|
|
СибАДИ |
|||
|
N |
Объем производства, |
|
|
М Q |
ед. продукции |
|
График достижения безубыточности |
14
Порядок построения графика следующий. На шкале объема реа- лизации отметим постоянные расходы себестоимости (условно при- мем долю постоянных расходов 30 %). На шкале объема производст- ва отметим программу капитальных ремонтов N, которая соответст- вует величине себестоимости. Соединим точку С и величину посто- янных расходов на оси ординат. Полученная линия отображает изме-
нение издержек производства. С другой стороны, объем производства N соответствует доходу от реализации продукции Д. Точка Д и нача- ло коорд нат образуют прямую изменения выручки. Точка пересече- ния двух эт х прямых образует точку безубыточности предприятия.
СибАДИВ результате выполнения расчетов получены ряд показателей деятельности сервисного центра.
Используя масштабный коэффициент построения графика, опре- |
|
деляем вел ч ну кр т ческого объёма реализации QКРИТ и порога |
|
рентабельности ПR. |
|
Запас ф нансовой прочности ЗФП, тыс. руб., определим как раз- |
|
ность |
|
ЗФП= Д – ПR. |
(3.29) |
Маржа безопасности МQ вычисляется как |
|
МQ= N – QКРИТ. |
(3.30) |
По завершению выполнения всех практических работ предлага- ется проанализировать полученные результаты, сделать выводы отно- сительно деятельности предприятия, предложить меры по увеличе- нию прибыльности, рентабельности финансовой устойчивости.
15