Налоги и налогообложение Методические рекомендации
..pdf3.Исчисление твердых ставок акцизов происходит: а) в процентах к стоимости; б) в абсолютной сумме плюс проценты к стоимости; в) в абсолютной сумме.
4.Налоговый период составляет:
а) квартал; б) календарный месяц;
в) календарный год.
Вопросы для самоконтроля
1.В чем экономическая сущность акцизов?
2.Назовите виды подакцизных товаров.
3.Кто платит акцизы?
4.Что является объектами обложения акцизами?
5.Суть методики определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров.
6.Перечислите виды налоговых вычетов по акцизам.
7.Каким образом производятся налоговые вычеты плательщиками акцизов?
8.Как возвращаются суммы акцизов из бюджета?
Тема 7. Налог на прибыль организаций
План занятий
1.Общая характеристика налога. Плательщики налога.
2.Объект обложения. Облагаемая база налогом на прибыль.
3.Доходы организации. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
4.Состав и группировка расходов.
5.Амортизация имущества.
6.Расходы, не признаваемые для целей налогообложения.
7.Кассовый метод и метод начисления при признании доходов и расходов.
8.Ставки налога на прибыль организаций.
9.Налоговый и отчетный периоды. Сроки уплаты. Отчетность.
10.Налоговый учет по налогу на прибыль
11.Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами обслуживающих производств.
12.Особенности налогообложения иностранных организаций.
11
Основные термины и понятия
Налог, плательщик налога, объект обложения, облагаемая база, доходы, состав расходов, амортизация имущества, ставка налога, налоговый период, отчетный период, иностранные организации, первоначальная стоимость объекта
[2, 7].
Тесты для самостоятельной работы
1.Налога на прибыль не уплачивают: а) страховые организации;
б) организации, работающие по упрощенной системе налогообложения; в) иностранные организации с доходами от источников в РФ.
2.В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся:
а) к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией; б) к внереализационным расходам; в) к расходам, не учитываемым в целях налогообложения.
3.Расходы на сертификацию продукции и услуг в целях налогообложе-
ния:
а) принимаются в размере фактических расходов; б) принимаются в пределах норматива, установленного региональными
органами власти; в) не принимаются в расходы.
4. Налоговая база уменьшается на суммы убытков предыдущих периодов: а) фактически понесенных убытков в размере налоговой базы текущего
года;
б) фактически понесенных убытков, но не более 50% налоговой базы текущего года;
в) фактически понесенных убытков, но не более 30% налоговой базы текущего года.
5. Квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль уплачивают: а) все организации;
б) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 1 млн. руб.;
в) все организации, у которых за предыдущие четыре квартала доход от реализации не превысил в среднем 3 млн. руб.
6. Налоговый учет – это:
а) система обобщения данных для определения налоговой базы на основе
12
данных первичных документов; б) сбор информации, представляемой по требованию налогового орган;
в) сбор и обработка информации по налогообложению по требованию руководителей организации.
Вопросы для самоконтроля
1.Кто платит налог на прибыль?
2.Какие доходы получают организации?
3.Что такое внереализационные доходы?
4.Что такое объект налогообложения?
5.Какие расходы не входят в состав затрат для целей налогообложения?
6.Как начисляется амортизация?
7.Что входит в резервы организации?
8.Какими методами определяются доходы и расходы для расчета налога на прибыль?
9.Когда уплачивается налог на прибыль?
10.Как исчисляется и уплачивается налог на прибыль?
Тема 8. Другие федеральные налоги
План занятий
1.Государственная пошлина.
2.Налог на добычу полезных ископаемых.
3.Водный налог.
4.Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Основные термины и понятия
Государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налоговый сбор [1, 3].
Тесты для самостоятельной работы
1.Плательщики-организации и индивидуальные предприниматели уплачивают сборы:
а) по местонахождению органа, выдавшего лицензию (разрешение); б) по месту осуществления хозяйственной деятельности; в) по месту их учета.
2.Плательщиками НДПИ являются:
а) организации, добывающие углеводородное сырье на территории РФ; б) организации и индивидуальные предприниматели, использующие
13
недра; в) организации и индивидуальные предприниматели с лицензиями на до-
бычу полезных ископаемых.
3. Объектом обложения НДПИ являются:
а) полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов горнодобывающих производств;
б) полезные ископаемые, добытые из недр земли и извлеченные из отходов при условии лицензирования этого извлечения;
в) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды.
4.Налоговая база по НДПИ устанавливается как: а) стоимость добытых полезных ископаемых;
б) стоимость реализованных за налоговый период полезных ископаемых; в) объем добытых полезных ископаемых.
5.Государственная пошлина уплачивается:
а) только в наличной форме; б) только в безналичной форме;
в) в наличной или безналичной форме.
6. Максимальный срок по отсрочке уплаты государственной пошлины: а) три месяца; б) один год; в) один месяц?
Вопросы для самоконтроля
1.Что входит в объект обложения сбором?
2.Какие виды пользования объектами животного мира или объектами водных биологических ресурсов не облагаются сбором?
3.Как уплачивается сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов?
4.Как зачитываются и возвращаются суммы сбора по нереализованным лицензиям (разрешениям) на пользование объектами животного мира?
5.Когда полезные ископаемые не облагаются налогами?
6.Как применяются налоговые ставки?
7.Как рассчитывается налог?
8.Каков порядок постановки на учет недропользователей, осуществляющих добычу полезных ископаемых на территории РФ и за ее пределами?
9.Каков порядок расчета и уплаты налога?
10.Кто уплачивает водный налог?
11.Что такое «государственная пошлина»?
14
Тема 9. Налог на доходы физических лиц
План занятий
1.Общая характеристика НДФЛ. Плательщики налога.
2.Облагаемая база налога на доходы физических лиц.
3.Доходы, освобождаемые от налогообложения.
4.Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных видов доходов.
5.Вычеты по НДФЛ.
6.Ставки налога на доходы физических лиц.
7.Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
8.Особенности исчисления НДФЛ предпринимателями.
9.Налоговая декларация.
Основные термины и понятия
Налог на доходы физических лиц, доходы физических лиц, доходы в натуральной форме, доходы в виде материальной выгоды, налоговые вычеты, налоговые агенты
Тесты для самостоятельной работы
1. Налоговым резидентом РФ является физическое лицо:
а) находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности более 183 дней в календарном году;
б) находящееся на территории РФ и получающее доход в общей сложности менее 183 дней в календарном году;
в) являющееся гражданином РФ.
2. Плательщиками НДФЛ являются: а) граждане РФ;
б) граждане РФ, проживающие на территории государства более 100
дней;
в) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ.
3. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены разные ставки, то налоговая база определяется:
а) по максимальной ставке; б) по средней ставке;
в) по каждому виду доходов в отдельности.
4. При продаже жилого дома имущественный налоговый вычет предо-
15
ставляется в сумме, полученной от продажи, если дом находился в собственности налогоплательщика:
а) менее трех лет; б) пять лет и более; в) более трех лет.
5.Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
б) полученных в натуральном выражении; в) рассчитанных в виде материальной выгоды от экономии за пользование
заемными средствами.
6.Система ставок по НДФЛ:
а) пропорциональная; б) прогрессивная; в) регрессивная.
Вопросы для самоконтроля
1.Кто является плательщиком НДФЛ?
2.Что такое объект обложения НДФЛ?
3.Как определятся доход, полученный в натуральной форме?
4.Какие основные доходы не подлежат налогообложению?
5.Перечислите вычеты по НДФЛ.
6.Как получить имущественный вычет?
7.Каков размер социальных налоговых вычетов (на лечение и образование)?
8.Как уплачивается НДФЛ?
9.Какие налогоплательщики имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов?
Тема 10. Единый социальный налог
План занятий
1.Плательщики единого социального налога.
2.Облагаемая база единого социального налога.
3.Ставки единого социального налога.
4.Порядок исчисления и уплаты единого социального налога.
Основные термины и понятия
Единый социальный налог, налоговый вычет по ЕСН, ставка ЕСН.
16
Тесты для самостоятельной работы
1.Освобождаются от уплаты ЕСН в размере фактических сумм выплат работникам:
а) организации – с сумм выплат инвалидам (в полном объеме); б) российские фонды поддержки образования и науки - с сумм выплат в
виде грантов; в) общественные организации инвалидов – с сумм выплат в пользу всех
работников.
2.Налоговая база определяется:
а) в целом по организации с начала налогового периода до окончания каждого месяца нарастающим итогом;
б) в отдельности по каждому физическому лицу с начала налогового периода до окончания каждого квартала нарастающим итогом;
в) в отдельности по каждому физическому лицу с начала налогового периода до окончания каждого месяца нарастающим итогом.
3. В состав доходов, подлежащих налогообложению, не включаются сум-
мы:
а) пособий по временной нетрудоспособности, уходу за больным ребенком, беременности и родам;
б) компенсации командировочных расходов сверх норм – при наличии распоряжения руководителя;
в) уплаченные работодателем на лечение и медицинское обслуживание работников, а также членов их семей.
4. Шкала налогообложения по ЕСН: а) пропорциональная; б) прогрессивная; в) регрессивная.
Вопросы для самоконтроля
1.Кто является плательщиком ЕСН?
2.Когда организации и индивидуальные предприниматели не платят ЕСН?
3.Что является отчетным, а что – налоговым периодами?
4.Какие ставки налогов и сроки их уплаты работодателями?
17
Тема 11. Транспортный налог
План занятий
1.Плательщики транспортного налога.
2.Облагаемая база транспортным налогом.
3.Ставки транспортного налога.
4.Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
Основные термины и понятия
Плательщики транспортного налога, облагаемая база транспортного налога, ставки транспортного налога.
Тесты для самостоятельной работы
1. Налогоплательщиками транспортного налога являются:
а) лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения;
б) юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства;
в) лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
2. Объектом налогообложения являются: а) промысловые морские и речные суда;
б) самолеты и вертолеты санитарной авиации; в) воздушные транспортные средства;
г) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.
3. Налоговая база для транспортного налога определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как:
а) объем двигателя в литрах; б) объем двигателя в кубических сантиметрах;
в) мощность двигателя в лошадиных силах.
Вопросы для самоконтроля
1.Кто платит транспортный налог?
2.Назовите виды объектов налогообложения по транспортному налогу.
3.В зависимости от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки?
18
4.Какие льготы предоставляются по транспортному налогу?
5.Каков порядок исчисления транспортного налога организациями и физическими лицами?
Тема 12. Налог на имущество организаций
План занятий
1.Плательщики налога на имущество организаций.
2.Облагаемая база налогом на имущество организаций.
3.Ставки налога на имущество организаций.
4.Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
Основные термины и понятия
Налоговый и отчетный периоды, плательщики налога на имущество, ставки налога на имущество организаций.
Тесты для самостоятельной работы
1. Объектом налогообложения по налогу на имущество являются: а) основные средства; б) земельные участки; в) оборотные средства.
2. Плательщиками налога на имущество являются:
а) общероссийские общественные организации инвалидов; б) религиозные организации; в) российские предприятия и организации.
3. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:
а) квартал, полугодие, девять месяцев; б) полугодие, девять месяцев; в) месяц, два месяца, три месяца и т.д.
4. Какие организации уплачивают налог на имущество:
а) перешедшие на упрощенную систему налогообложения; б) переведенные на уплату единого налога на вмененный доход; в) осуществляющие производство строительных материалов?
5. Какие элементы налога на имущество вправе устанавливать региональные власти:
а) объекты налогообложения и ставки;
19
б) список налогоплательщиков и ставки; в) льготы и ставки налога в пределах, определенных НК РФ?
Вопросы для самоконтроля
1.Зачем нужен налог на имущество организаций?
2.Кто платит налог на имущество?
3.Какое имущество относится к объекту налогообложения?
4.Какие организации освобождаются от уплаты налога на имущество?
5.Как рассчитывается налогооблагаемая база по налогу на имущество?
20