Основные показатели деятельности предприятия, млн.Руб.

№ п/п	Показатели	Период		Абсолютное изменение	Темп изменения
		2007 г.	2008 г.
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.	Объем выпуска продукции, работ Добавленная стоимость Себестоимость работ Прибыль Материальные затраты Основные средства Фонд оплаты труда Численность персонала	67 287 33 315 51 036 16 251 33 972 58 019 9 318 5 635	76 684 37 437 59 905 16 779 39247 66 683 11 215 5 893	9 397 4 122 8 869 528 5 275 8 664 1 897 258	1,140 1,124 1,174 1,0325 1,155 1,149 1,204 1,046

Как видно из приведенных в таблице № 3.1 данных сравнения, в 2008 году все показатели увеличились. Так, объемы выпуска продукции, работ увеличились на

9 397млн.руб. ( темп роста – 1,14 или 14%), включая добавленную стоимость. Следует обратить особое внимание на то, себестоимость работ также выросла. Абсолютный прирост составил 8 869 млн.руб. (темп роста – 1,174 или 17,4%). При этом прибыль организации выросла на 528 млн.руб. (темп роста – 1,0325 или 3,25%).

Рост продукции, работ на данном предприятии является несбалансированным, так как темпы роста всех остальных затрат выше темпов роста объемов. Такие соотношения свидетельствуют о снижении эффективности использования ресурсов. Это проявляется в росте материальных затрат (темп роста – 1,155 или 15,5%) и росте фонда оплаты труда (темп роста – 1,204 или 20,4%).

Стоимость основных средств увеличились за два года на 14,9%, а фондоотдача (отношение объемов общестроительных работ к стоимости основных средств) (см.табл.3) снизилась на 0,01 руб. (с 0,16 руб. до 0,15 руб.). Другими словами, основные средства использовались в 2008г. менее эффективно, чем в 2007г.:

1 Тыс. Руб., инвестированная в основные средства, принесла продукции в 2008г. На 10 руб. Меньше, чем в 2007г.

Эффективность и интенсивность использования ресурсов проявляется в таких обобщающих показателях, как фондоотдача основных средств, материалоемкость производства, производительность труда. Динамику этих показателей можно определить на основе индексов их изменения. Результаты расчетов отражаются в индексной модели предприятия ( смотри таблицу № 3.2).

Индексы изменения показателей рассчитаны на базе данных за 2007-2008 гг (см. табл. № 3.1). Например, индекс рентабельности добавленной стоимости рассчитан:

РДС = 1,0325 : 1,124 = 0,919,

Индекс рентабельности выпущенной продукции рассчитан:

РВП = 1,0325 : 1,14 = 0,906.

Другими словами, при определении индекса изменения соответствующего показателя в числителе расчетной формулы находится значение индекса показателя, располагающегося в сказуемом таблицы, а в знаменателе – значение индекса соответствующего показателя, который располагается в подлежащем.

Пример расчета индексов приведен в таблице 3.2.

Индексная модель предприятия Таблица № 3.2

	Прибыль	Добавленная стоимость (ДС)	Объем общестрои-тельных работ (ООСР)	Себестоимость работ (СР)	Материальные затраты (МЗ)	Основные средства (ОС)	Фонд оплаты труда (ФОТ)	Численность персонала (ЧП)
	1,0325	1,124	1,14	1,174	1,155	1,149	1,204	1,046
Прибыль	*	Съем ДС с 1 руб. прибыли	Съем ОСР с 1 руб. прибыли	Затратоемкость прибыли	Материалоем-кость прибыли	Фондоемкость прибыли	Зарплатоемкость прибыли	Трудоемкость прибыли
1,0325		1,089	1,104	1,137	1,119	1,113	1,166	1,046
ДС	Рентаб. ДС	*	Съем ДС с 1руб. ОСР	Затраты на 1руб. ДС	Материалоемк. ДС	Фондоемкость ДС	Зарплатоемкость ДС	Трудоемкость ДС
1,124	0,919		1,042	1,045	1,028	1,023	1,071	0,931
ООСР	Рентаб. ОСР	Доля ДС в ООСР	*	Затраты на 1 руб. ОСР	Материалоемк. ОСР	Фондоемкость ОСР	Зарплатоемкость ОСР	Трудоемкость ОСР
1,14	0,906	0,986		1,03	1,014	1,009	1,056	0,918
СР	Рентаб. Затрат	Затратоотдача ДС	Затратоотдача по ОСР	*	Соотношение МЗ и СР	Соотношение ОС и СР	Соотношение ФОТ и СР	Соотношение ЧП и СР
1,174	0,88	0,957	0,971		0,984	0,979	1,025	0,891
МЗ	Рентаб. МЗ	Материалоотдача ДС	Материалоотдача по ОСР	Закрепленность СР за МЗ	*	Соотношение ОС и МЗ	Соотношение ФОТ и МЗ	Соотношение ЧП и МЗ
1,155	0,894	0,973	0,987	1,016		0,995	1,042	0,905
ОС	Рентаб. ОС	Фондоотдача по ДС	Фондоотдача по ОСР	Закрепленность СР за ОС	Закрепленность МЗ за ОС	*	Соотношение ФОТ и ОС	Соотношение ЧП и ОС
1,149	0,899	0,978	0,992	1,021	1,005		1,047	0,91
ФОТ	Рентаб. З/пл.	Зарплатоотдача по ДС	Зарплатоотдача по ОСР	Закрепленность СР за ФОТ	Закрепленность МЗ за ФОТ	Закрепленность ОС за ФОТ	*	Соотношение ЧП и ФОТ
1,204	0,858	0,934	0,947	0,975	0,96	0,955		0,869
ЧП	Рентаб. Персонала	Производитель-ность по ДС	Производитель-ность по ОСР	Затратовоору-женность перс.	Матераловоору-женность перс.	Фондовооружен-ность труда	Средняя за период оплата	*
1,046	0,987	1,075	1,09	1,122	1,105	1,099	1,151

Индексная матричная модель предприятия служит эффективным инструментом анализа результатов деятельности предприятия. На основе индексов возможно не только оценить уровень и характер затрат, но и их взаимосвязи. Синтетическая оценка приведенных данных таблицы 3.2 свидетельствует о снижении общей эффективности деятельности данного предприятия. Основными причинами этого является уменьшение интенсивности использования ресурсов и несбалансированный рост объемов производства, работ, что в сою очередь приведет организацию к кризису.

Отдача от всех ресурсов также снизилась. Такое снижение связано с опережающими темпами роста затрат по сравнению с темпами роста выпущенной продукции. Показатели ресурсоотдачи приведены в таблице № 3.3.

Показатели отдачи от ресурсов рассчитаны на основе данных, приведенных в таблице № 3.1. Отдача от соответствующего вида ресурсов определяется как частное от деления величины объема продукции, работ за определенный период на величину соответствующего вида ресурса.

Так, показатели затратоотдачи за 2007 г. и 2008 г. рассчитаны:

ЗО⁰⁷ = 67 287 : 51 036 = 1,318

ЗО⁰⁸ = 76 684 : 59 905 = 1,280

Динамика их изменения определяется отношением показателя ресурсоотдачи за 2008 г. к показателю ресурсоотдачи за 2007 г. Так, динамика затратоотдачи рассчитана:

ДЗО = 1,280 : 1,318 = 0,971

По остальным показателям расчеты выполнены аналогично. Все приведенные показатели ресурсоотдачи показывают величину объема общестроительных работ на 1 руб. затрат: общей себестоимости, материальных затрат, основных средств, заработной платы, каждого работника. Для нормального сбалансированного развития организации показатели ресурсоотдачи должны расти.

Таблица № 3.3