4675

21

При совершении банковских операций и сделок полевые учреждения руководствуются федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», а также другими федеральными законами, регламентирующими банковскую деятельность.

Организационная структура полевых учреждений включает в себя: департамент полевых учреждений Банка России – в составе центрального аппарата Банка России; полевые учреждения Банка России (управления) – при видах и родах Вооружённых Сил Российской Федерации, округах и флотах; полевые учреждения Банка России (отделы) – при армиях, флотилиях, корпусах или при других приравненных к ним воинских частях, в которых предусмотрена военная служба; полевые учреждения Банка России (отделения) – при дивизиях, бригадах или при других приравненных к ним воинских частях, в которых предусмотрена военная служба (см. рисунок 4).

В мирное время полевые учреждения Банка России (управления, отделы, отделения) могут создаваться при гарнизонах.

Основными функциями полевых учреждений Банка России являются:

-осуществление работы по денежному обращению, выпуску денег в обращение в целях своевременного обеспечения воинских частей, учреждений и других органов наличными банкнотами и монетой, изъятие денег из обращения, учёт эмиссионных операций;

-привлечение денежных средств юридических лиц, а также физических лиц, проживающих на территориях объектов, обслуживаемых полевыми учреждениями Банка России, в тех случаях, когда создание и функционирование территориальных учреждений Банка России и кредитных организаций невозможно, во вклады на условиях, определяемых Банком России;

-открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;

-осуществление банковских операций в иностранной валюте в соответствии

снормативными актами Банка России и международными договорами Российской Федерации, в том числе открытие и ведение счетов юридических лиц, осуществление расчётов по поручению юридических лиц, кассовое обслуживание юридических лиц;

-осуществление кассового обслуживания юридических и физических лиц;

-разработка и представление в Банк России прогноза кассовых оборотов по источникам поступления наличных денег;

-хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними;

22

-ведение бухгалтерского учёта и отчётности в соответствии с нормативными актами Банка России, представление отчётности по формам и в сроки, которые установлены Банком России;

-обеспечение защиты ценностей, банковских документов и банковской информации от несанкционированного доступа,

-выполнение иных функций по специальным решениям Банка России в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Департамент полевых учреждений

Начальник управления

Первый заместитель начальника управления

Рисунок 4 – Примерная структура полевого учреждения Банка России

Общее руководство полевыми учреждениями Банка России по вопросам банковской деятельности осуществляется Председателем Банка России через Департамент полевых учреждений Банка России.

На Департамент полевых учреждений Банка России возложены функции по организации в полевых учреждениях Банка России кассового исполнения федерального бюджета, обслуживание счетов бюджетов других уровней и государственных внебюджетных фондов; организация экономической работы и её анализ; организация кассовой работы, прогноза, анализа и обеспечения наличноденежного оборота, эмиссионно-кассовых операций, операций с иностранной

23

валютой, их учёта и отчётности по ним. Департамент осуществляет мероприятия по своевременному обеспечению воинских частей, учреждений и других органов денежной наличностью; организует контрольно-ревизионную работу и проверки в полевых учреждениях Банка России.

Организация и руководство бухгалтерским учётом и отчётностью в полевых учреждениях Банка России осуществляется Департаментом полевых учреждений по согласованию с Департаментом бухгалтерского учёта и отчётности Банка России и Сводным экономическим департаментом.

Департамент полевых учреждений изучает, осуществляет подбор и расстановку офицерских кадров и служащих полевых учреждений Банка России.

Для комплектования Департамента полевых учреждений Банка России и полевых учреждений Банка России военнослужащими к Банку России прикомандировываются офицеры Вооружённых Сил Российской Федерации, пограничных войск Федеральной пограничной службы Российской Федерации, внутренних войск Министерства внутренних дел Российской Федерации, войск Федерального агенства правительственной связи и информации при Президенте Российской Федерации, Железнодорожных войск Российской Федерации, войск гражданской обороны и Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий.

Термины и определения

Департамент полевых учреждений Полевые учреждения

Организационная структура полевых учреждений Функции полевых учреждений Кадровое обеспечение полевых учреждений

Вопросы для самостоятельной работы и самопроверки

1.Составьте сравнительную характеристику функций и операций РКЦ и полевых учреждений Банка России.

2.Изучите историю становления и развития полевых учреждений Банка России по работам Заставнюка В. П., Гейвандова Я. А.

3.Определите роль и особенности функционирования и дислокации полевых учреждений Банка России в мирное время.

24

1.5.Финансовая отчётность и операции Банка России

Результаты деятельности Банка России находят отражение в финансовой отчётности. Финансовая отчётность является составной частью годового отчёта Банка России.

Годовой отчёт Банка России включает:

1)отчёт о деятельности Банка России, в том числе перечень мероприятий по реализации единой государственной денежно-кредитной политики, проведённых Банком России, и анализ выполнения основных параметров единой государственной денежно-кредитной политики;

2)анализ состояния экономики Российской Федерации, в том числе анализ денежного обращения и кредита, банковской системы Российской Федерации, валютного положения и платёжного баланса Российской Федерации;

3)годовую финансовую отчётность;

4)аудиторское заключение по годовой финансовой отчётности Банка России;

5)заключение Счётной палаты Российской Федерации по результатам проверки счетов и операций Банка России, на которые распространяется действие Закона Российской Федерации «О государственной тайне».

Под годовой финансовой отчётностью Банка России понимается: годовой баланс, счёт прибылей и убытков, в том числе отчёт о полученной прибыли и её распределении; отчёт о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России; отчёт об управлении Банком России ценными бумагами и долями участия в капиталах организаций, входящими в состав имущества Банка России; отчёт о расходах на содержание служащих Банка России; отчёт об исполнении сметы капитальных вложений.

Наряду с ежегодной публикацией финансовой отчётности в составе годового отчёта Банк России ежемесячно публикует свой баланс, данные о денежном обращении, включая динамику и структуру денежной массы, обобщённые данные об операциях Банка России.

Данные публикуются в ежемесячном издании, учреждённом Центральным Банком Российской Федерации «Бюллетень банковской статистики».

Департамент внешних и общественных связей Банка России, реализуя политику информационной открытости и равного доступа к информации, с 1997 г. организует информационное наполнение представленной для Центрального Банка РФ страницы

вмеждународной компьютерной сети Интернет. По адресу представительства Банка России в сети Интернет (http://www.cbr.ru) представлены следующие основные раз-

25

делы: «История», «Банк России сегодня», «Ежедневная информация», «Денежная политика», «Банковская система», «Финансовые рынки», «Годовой отчёт», «Публикации и доклады», «Поисковая система».

Финансовая отчётность Банка России отражает совершённые Банком России операции по осуществлению его основных целей и функций, установленных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России).

Банк России имеет право осуществлять следующие банковские операции и сделки с российскими и иностранными кредитными организациями, Правительством Российской Федерации для достижения поставленных пред ним целей:

1)предоставлять кредиты на срок не более одного гола под обеспечение ценными бумагами и другими активами, если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете;

2)покупать и продавать государственные ценные бумаги на открытом рынке;

3)покупать и продавать облигации, эмитированные Банком России, и депозитные сертификаты;

4)покупать и продавать иностранную валюту, а также платёжные документы и обязательства, номинированные в иностранной валюте, выставленные российскими и иностранными кредитными организациями;

5)покупать, хранить, продавать драгоценные металлы и иные виды валютных ценностей;

6)проводить расчётные, кассовые и депозитные операции, принимать на хранение и в управление ценные бумаги и другие активы;

7)выдавать поручительства и банковские гарантии;

8)осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;

9)открывать счета в российских и иностранных кредитных организациях на территории Российской Федерации и территориях иностранных государств;

10)выставлять чеки и векселя в любой валюте;

11)осуществлять другие банковские операции и сделки от своего имени в

соответствиями с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике.

Ведение бухгалтерского учёта и составление финансовой отчётности Банка России осуществляется в соответствии с законами «О Центральном банке», «О бухгалтерском учёте», Правилами ведения бухгалтерского учёта в Банке России от 18 сентября 1997 г. № 66 (с изменениями и дополнениями). Правила бухгал-

26

терского учёта и отчётности по предложению совета директоров Банка России рассматривает и утверждает Национальный банковский совет.

Совет директоров Банка России утверждает годовую финансовую отчётность, в том числе структуру и состав годового и ежемесячного баланса Банка России для печати. Современная структура годового баланса Банка России для печати представлена в таблице 1.

Таблица 1 – Состав и структура годового баланса Банка России на 01.01 2006 г.

По активу баланса Банка России отражаются запасы драгоценных металлов по цене приобретения, остатки средств Банка России, выраженные в рублёвом эквиваленте, на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах, остатки средств на депозитных счетах, размещённых в банках-нерезидентах, кредиты,

27

предоставленные банкам-нерезидентам, а также ценные бумаги нерезидентов, приобретённые Банком России.

Ценные бумаги иностранных эмитентов представляют собой в основном долговые обязательства казначейства США, государственные долговые обязательства Германии, Франции, Бельгии, Нидерландов, Австрии, Испании, Финляндии, Ирландии, долговые ценные бумаги внебюджетных фондов и федеральных агентств указанных государств и международных финансовых организаций.

Первые две статьи актива баланса Банка России отражают величину золотовалютных резервов. Удельный вес данных статей составляет более 90 % от актива баланса Банка России, что обусловлено постоянным наращиванием их объёма. Банк России осуществляет управление золотовалютными резервами с целью обеспечения оптимального сочетания сохранности, ликвидности и доходности резервных активов.

По статье «Кредиты и депозиты» отражаются кредиты и депозиты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, предоставленные Банком России кредитным организациям – резидентам, а также кредиты, предоставленные другим организация в валюте Российской Федерации.

В том числе кредиты, предоставляемые в рамках системы рефинансирования, депозиты, размещаемые Банком России, для осуществления неотложных платежей, в том числе по погашению и обслуживанию государственного внешнего долга Российской Федерации.

«Ценные бумаги» это вложения Банка России в государственные ценные бумаги (ОФЗ), обращающиеся и не обращающиеся на ОРЦБ; векселя Минфина России, векселя кредитных организаций, акции кредитных и прочих организаций (участие Банка России).

Вложения Банка России в ценные бумаги распределены между торговым и инвестиционным портфелями.

Вструктуре инвестиционного портфеля находятся ОФЗ со сроком погашения

с2023 по 2029 г., с купонным доходом от 0 до 5,95 % годовых. Облигации с купонным доходом 0 % по состоянию на 1 января 2005 г. составляли 43 % от общей суммы инвестиционного портфеля [27, с141]. В торговом портфеле находятся ОФЗ со сроком погашения с 2005 по 2027 год. Облигации с купонным доходом 0 % составляют 73 % от общей суммы торгового портфеля [27].

До недавнего времени Банк России имел значительные доли участия в капиталах кредитных организации. Данные представлены в таблице 2.

28

Таблица 2 – Доля участия Банка России в капиталах кредитных организаций

01.01.2005 г.

Всоответствии с решением Национального банковского совета от 13.12.2005 г. доли участия Банка России в уставных капиталах Московского народного банка, Евробанка, Ост-Вест Хандельсбанк, Донау-банк, Ист-Вест Юнайтед банк и активы, размещённые в росзагранбанках, 28.12.2005 г. проданы ОАО Внешторгбанк на условиях и в соответствии с решением Национального банковского совета.

Вотношении ряда росзагранбанков Банк России взял на себя обязательства по поддержанию их устойчивости и ликвидности.

Банк России имеет небольшие доли участия в капиталах таких организацийнерезидентов, как Банк международных расчётов (г. Базель), Общество международных межбанковских финансовых коммуникаций (S.W.I.F.T), Бельгия.

Банк России участвует в капиталах прочих организаций-резидентов: ЗАО «Московская межбанковская валютная биржа» (ММВБ), ЗАО «СанктПетербургская валютная биржа» (СПВБ), некоммерческое партнёрство «Национальный депозитарный центр», Межгосударственный банк.

По статье «Прочие активы» отражаются основные средства: здания, оборудование, включая компьютеры, информационные системы и системы обработки данных, мебель, транспорт и прочее.

К «Прочим активам» относятся наличные деньги в кассах, требования Банка России по получению процентов, незавершённое строительство, расчёты с поставщиками, подрядчиками и покупателями, корреспондентские счета Банка России, расчёты с банками государств СНГ и стран Балтии.

Впассиве баланса Банка России наибольший удельный вес приходится на статью, иллюстрирующую сумму выпущенных в обращение банкнот и монеты.

29

«Наличные деньги в обращении» статья, отражающая монопольное право Банка России на эмиссию наличных денег.

Статья «Средства на счетах в Банке России» включает остатки средств на корреспондентских, депозитных счетах и счетах обязательных резервов, депонированных кредитными организациями в Банке России, остатки на счетах в Центральном банке Российской Федерации, открытых для учёта средств государственных бюджетов, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также средства внебюджетных фондов и других клиентов Банка России.

Средства в расчётах в платёжной системе Банка России отражаются по статье «Средства в расчётах».

Встатье «Прочие пассивы» отражается сальдо доходов и расходов по операциям

сценными бумагами, задолженность по процентам начисленным, но не полученным, средства для дополнительного пенсионного обеспечения служащих Банка России.

Для снижения рисков по отдельным активным операциям Банк России формирует провизии – это своего рода резерв на возможные потери, величина которых отражается по статье «Прочие пассивы».

Банк России создаёт провизии под операции в иностранной валюте, под векселя, приобретённые у кредитных организаций, и под задолженность кредитных организаций по прочим операциям, под кредиты кредитным организациям, под задолженность Минфина России.

Неотъемлемым элементом пассива баланса любого банка является статья «Капитал».

Капитал Банка России включает в себя:

- уставный капитал. В соответствии со статьёй 10 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) Банк России имеет уставный капитал в размере 3 млрд руб.;

- резервы и фонды различного назначения, созданные для обеспечения выполнения функций, предусмотренных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации».

За счёт прибыли, оставшейся в распоряжении Банка России, с целью обеспечения стабильной деятельности Банка России формируется Резервный фонд. По решению совета директоров в Резервный фонд могут также направляться средства из других фондов и резервов, относящихся к собственным средствам Банка России. Средства Резервного фонда могут направляться главным образом на покрытие потерь, возникающих при проведении расчётных и кассовых операций.

30

Порядок формирования и расходования средств Социального фонда регламентируется Положением Банка России «О формировании и использовании Социального фонда Центрального банка Российской Федерации». Средства Социального фонда могут направляться на единовременные выплаты, связанные с социальными нуждами сотрудников Банка России.

По статье «Резервы и фонды» отражаются накопленные курсовые разницы, образующиеся в связи с переоценкой активных и пассивных счетов баланса Банка России в иностранной валюте, а также Фонд переоценки основных средств. Фонд переоценки основных средств представляет собой прирост стоимости имущества в результате переоценки основных средств, которые проводятся по решению Правительства Российской Федерации.

Целью деятельности Банка России не является получение прибыли. Однако при совершении банковских операций Банк России получает доходы и несёт определённые расходы (см. таблицу 3).

Разница между суммой доходов от совершённых операций и сделок, а также доходов от участия в капиталах кредитных организаций и расходами, связанными с осуществлением Банком России своих функций, формирует прибыль Банка России.

Таблица 3 – Источники доходов и направления расходов Банка России по состоянию на 01.01.2006 г., %

Финансовым результатом деятельности Банка России после дефолта 1998 г. стабильно является прибыль.