4216

являющихся членами ОЭСР, или группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Юридические лица-резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета, открытые в банках за рубежом. В конце года резиденты представляют налоговым органам по месту своего учёта отчёты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ в порядке, установленном Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ.

Физические лица-резиденты вправе осуществлять валютные операции, не связанные с передачей имущества и оказанием услуг с использованием средств, зачисленных на счета (вклады), открытые в банках за пределами территории РФ. Они обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учёта только отчёт об остатках средств на счетах в банках за рубежом по состоянию на начало каждого календарного года.

Организация валютных операций для нерезидентов на территории РФ:

вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках;

имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории РФ на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках;

имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ.

Нерезиденты имеют право осуществлять между собой:

переводы иностранной валюты со счетов в банках, находящихся за пределами РФ на банковские счета в уполномоченных банках;

валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учётом требований федерального законодательства (антимонопольного и о рынке ценных бумаг);

открывать банковские счета в иностранной валюте и валюте РФ только в уполномоченных банках;

без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов в банках за пределами территории РФ, на свои счета в уполномоченных банках.

51

Юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчёты в иностранной валюте и валюте РФ:

с находящимися за пределами территории России физическими лицамирезидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц и физическими лицами-нерезидентами по договорам перевозки пассажиров;

с находящимися за пределами территории РФ физическими лицамирезидентами и физическими лицами-нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

дипломатические представительства, консульские учреждения России и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.

Расчёты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком РФ, за исключением следующих валютных операций:

передачи физическим лицом-резидентом валютных ценностей в дар РФ, субъекту РФ и (или) муниципальному образованию;

дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

перевода физическим лицом-резидентом из РФ и получения в РФ физическим лицом-резидентом перевода без открытия банковских счетов, в порядке, установленном Центральным банком РФ;

покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом-резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приёма для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;

профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учёта денежных средств нерезидентов.

52

уполномоченные банки, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут специальные брокерские счета для учёта денежных средств своих клиентов-нерезидентов.

Ввоз в РФ иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений.

Физические лица-резиденты и физические лица-нерезиденты имеют право при единовременном ввозе в РФ наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, подлежат декларированию.

Вывоз из РФ иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, ранее ввезённых или переведённых в РФ, осуществляется физическими лицами-резидентами и физическими лицами-нерезидентами при соблюдении требований таможенного законодательства РФ:

имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту Российской Федерации в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы, без документов, подтверждающих её приобретение.

В сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США, ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию;

при единовременном вывозе из РФ наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, равной в эквиваленте 3 000 долларов США или не превышающей этой суммы, не подлежат декларированию таможенному органу, а свыше 3 000 долларов США подлежат декларированию.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ;

возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезённые на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

53

5.4. Организация валютного контроля в Российской Федерации

Валютный контроль в Российской Федерации является составной частью единой государственной политики в области организации контроля и надзора в сфере валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций.

Задачи валютного контроля:

установление соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству, наличия необходимых для их осуществления лицензий и разрешений;

обеспечение своевременного поступления валютной выручки от экспорта продукции, импортных операций, операций по бартерным контрактам;

проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

проверка полноты и объективности учёта и отчётности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Основные положения системы учёта и отчётности участников внешнеэкономической деятельности изложены в инструкции Центрального банка РФ о порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта валютных операций и оформлении паспортов сделок.

Документы, представляемые резидентами и нерезидентами при проведении валютных операций:

документы, удостоверяющие личность;

свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе;

документы, удостоверяющие статус юридического лица – для нерезидентов;

документ о государственной регистрации юридического лица – для резидентов;

документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры, соглашения, контракты и др.;

таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ валюты РФ, иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

паспорт сделки.

Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения учёта и отчётности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Единые правила оформления паспорта сделки устанавливает Центральный банк РФ.

54

Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля.

Паспорт сделки оформляется экспортёром (импортёром) в уполномоченном банке РФ и содержит в стандартизированной форме основные сведения о внешнеторговой сделке.

Резидент оформляет по каждому контракту один паспорт сделки. Задачи паспортизации:

ограничение проведения валютных операций;

учёт операций в рамках сделки;

контроль законности проведения операции по данной сделке.

По каждому паспорту сделки уполномоченными банками формируется досье, которое представляет комплект документов для контроля за ходом проведения всей внешнеторговой операции

Именно на паспортизации основана таможенно-банковская система валютного регулирования и валютного контроля.

После оформления паспорта сделки резидент должен представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию, выполнения работ и услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной собственности.

«Справка о подтверждающих документах» предоставляется в двух экземплярах не позднее чем через 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлён вывоз товаров и через 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлён ввоз товаров на таможенную территорию.

В справке указывается номер паспорта сделки, сумма и код валюты сделки, вид документа, подтверждающего осуществление внешнеторговой операции:

таможенная декларация;

документ, подтверждающий факт оказания услуг или выполненных работ, и виды подтверждающих документов, имеющих определённые коды;

различные виды векселей, полученных и выданных резидентами от нерезидентов.

Оба экземпляра справки подписываются и заверяются печатью. Один экземпляр справки помещается в досье по месту паспорта сделки, второй – вместе с оригиналами подтверждающих документов возвращается в семидневный срок резиденту.

55

В день открытия и подписания паспорта сделки уполномоченный банк начинает вести ведомость банковского контроля в электронном виде5 на основании информации в паспорте сделки, расчётных документов, справки о подтверждающих документах.

Кроме того, при осуществлении валютного контроля оформляются следующие документы:

учётная карточка таможенно-банковского контроля формируется таможенными органами для направления в уполномоченные банки, содержит часть сведений из ГТД (грузовая таможенная декларация), необходимых банкам для осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта и импорта товаров, стоимость которых эквивалентна сумме валютных средств, переведённых в их оплату;

досье представляет специальную подборку документов по контролю за ходом проведения всей внешнеторговой операции, формируется уполномоченными банками по каждому паспорту сделок. Досье хранится не менее 5 лет после его закрытия;

справка о валютных операциях, в которой указывается вид валютной операции и номер паспорта сделки, предоставляется в уполномоченный банк при поступлении на счёт резидентов и при списании с их счёта иностранной валюты. Данная справка позволяет банку выявить, в результате каких видов деятельности возникает необходимость в проведении валютных операций;

расчётный документ указывает на назначение платежа, содержит код валютной операции, заполняется в установленной стандартной форме и представляется в уполномоченные банки резидентами и нерезидентами.

Указанные документы представляются в уполномоченные банки резидентами и нерезидентами при списании валюты со счёта и при поступлении на счёт не позднее 7 рабочих дней.

5 По письменному заявлению клиента ведомость банковского контроля может быть выдана в бумажном виде с подписью и печатью уполномоченного банка

56